内部审计和独立的区别，外审的作用

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内部审计和独立的区别，外审的作用

内部审计和独立的区别？

内部审计是内部自己审计，独立是指针对机构独立审计。

外审的优缺点？

外部审计的优点在于审计人员与管理当局不存在行政上的依附关系，被审计单位的内部关系很难影响外部审计的质量且外部审计只要能对国家、社会和法律负责，保证了审计的独立性和公正性。

外部审计的缺点在于外来的审计人员不知道被审计单位内部的组织结构及生产流程等信息，以此增多了审计工作开展的难度。

　　

优点：不受外部干扰，可以更中立、独立的发表审计意见。

缺点：对复杂的审计事项缺少更深入了解。

审计为什么要保持独立性？如何保持审计的独立性？

独立性是审计的实质特点，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。假设审计不具有独立性，就没办法让委托者确信审计工作的有效性。比如，审计人员持有被审计单位百分之20的股份，则被审计单位利润虚高时，审计人员可能会为了自己的利益，而视而不见。

保持审计的独立性，一定要做到本质性的独立和形式上的独立。

1、机构独立

为保证审计机构独立地行使审计监督权，审计机构一定要是独立的专职机构，应独自设置，与被审计单位没有 组织上的隶属关系。

2、人员独立

审计人员不可以是被审计单位最最近这些年的员工，与被审计单位高层不可以有直系亲属关系。审计人员一定要具有对应的技术能力，能独立执业，不受外部力量影响其判断。

审计小组应配备具有对应能力的影响不了独立性的员工，其余员工应予回避。

3、经济独立

为保证审计人员可以从客观实际出发地检查、客观 公正地评价与报告，审计人员与被审计单位需要不存在任何经济利益关系，不参加被审计单位的经营管理活动；假设审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系，需要回避。

注册会计师审计和内部审计的区别？

内部审计与注册会计师审计都是现代审计体系的组成部分。注册会计师审计为了提升审计效率时常需借助内部审计，而内部审计部门也常常要求注册会计师提供管理建议书。但注册会计师审计与内部审计有很大区别：

（1）审计独立性不一样。内部审计受本部门、本单位直接领导，仅仅强调与其他职能部门相对独立，与双向独立的注册会计师审计不可同日而语。

（2）审计方法不一样。内部审计按照本部门、本革位经营管理的需自觉施行、而注册会计师审计则是受托进行。

（3）审计内容和目标不一样。内部审计的主要内容主要是审核查验各项内部控制制度的执行情况、提出各项改进措施；而注册会计师审计依据独立审计准则，主要紧跟会计报表进行是对审计后的会计报表发表审计意见。

（4）审计职责和作用不一样。内部审计的结果只对本部门、本单位负责，对外不起鉴证作用。并向外界保密；而注册会计师审计需对投资者、债权人还有社会公众负责，对外出具的审计报告具有鉴证作用。

内部审计是内部控制的一个组成部分是在单位内部会计机构，会计人员对会计资料进行的监督？

错误；内部审计之父索耶有关内部审计的定义是：对组织中各种业务和控制进行独立评价，来最终确定是不是遵守公认的方针和程序是否满足规定和标准是否有效和经济的使用了资源是否在达到组织目标。

往年6月，我们国内内部审计协会公布《内部审计准则》，做出定义：“内部审计是指我们的组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审核查验和评价经营活动及内部控制的一定程度上性、合法性和有效性来促进组织目标的达到。内部审计的目标是评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，帮企业达到其目标。内部审计主要侧重点是经济活动的合法合规、目标达成、经营效率等方面。内部审计是以企业经济活动为基础，拓展到以管理领域为主的一种审计活动。

医院审计中存在的主要问题有哪些？

1、对内部审计职能的理解较为模糊

因为我们国内内部审计是一种行政命令的产物，在初期形成了片面强调外向性服务及作为国家审计基础而存在的内部审计模式。这样的审计模式其实致使了大家对内部审计职能上的模糊认识，至今仍有部分企业内部审计很难融人其整体经营管理之中，更不需要说当时很多企业及其管理当局对之很不理解甚至有抵制情绪，其结果直接致使内部审计工作很难正常开展，更谈不上履行其监督评价职能及开展保证咨询活动，以此不可以充分发挥其应有的内向性服务的作用，致使我们国内内部审计存在很多不够。

2、我们国内内部审计独立性差

内部审计具有独立性是使内部审计具有客观性、权威性及公正性的必要条件。独立性原则是内部审计区别于企业内部其他职能部门的重要标志。不管内部审计还是外部审计，离开独立性，审计结果将毫无意义。我们国内的实质上情况是相当大一部分企业的内部审计机构或隶属于财务部门，或与纪检、监察合在一起作为一个常见部门，受主管财务的副总领导，仅仅只有极少数上市公司的内部审计隶属于审计委员会。按照我们国内《上市公司治理准则》，虽然对审计委员会作出了“独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中至少应有一名独立董事是专业人才士。”的相关规定，但因为我们国内上市公司股权结构不合理，一股独大，上市公司股东尤其是国有股东“缺位”情况普遍，对公司经理人员缺少有效管束，“内部人控制”严重。审计委员会也并不限制都成员为独立懂事，内部审计就算受审计委员会领导，其独立性也很有限。而国外内部审计愈加强调提升内审组织的地位，突出表目前更多的内审部门转为直接向总裁或董事会报告工作，一部分知名度非常高的跨国公司如福特、百事可乐、波音等甚至设立了副总裁级的总审计师。

3、内部审计工作范围过于狭窄，对企业经营决策参加有限多数企业的领导人员对内部审计及职能实质特点认识不够，错误地觉得审计就是查账。随经济发展虽然带来一定好转，但整体上没有根本性的改进。直至现阶段，我们国内仍有很多企业的内部审计仅局限于企业财务会计方面的审核查验，很少触及经营管理的其他领域，以此使内部审计多属财务性质，让内部审计工作其实变成了财务会计的自审过程。加上我们国内内部审计人员对自己的作用认识上存在偏差，一直觉得内部审计是差错防弊，以评价为主，对审计建议重视不够。这直接致使我们国内很多企业对内部审计所能提供的评价、咨询等服务缺少全面正确的理解。其实，企业在制度制订、工程项目、重要合同、投资决策、资金使用、财务规划甚至信息系统建设等很多方面很需内部审计的支持与服务，但不少内部审计机构在实质上工作中却被经常别忽视，或者有部分被赋予不应有的职责。在这些企业中，内部审计在强化内部管理方面的作用未被充分认识和了解或未被正确认识，内部审计机构并没有被当成是企业整体的或相对独立的组成部分。

4、审计技术落后

西方国家内部审计充分发挥自己的优势，大力开展审计调查，对组织中存在的带倾向性、普遍性的问题，尤其是组织需要承担的财务和经营风险，进行常常性的调查、和评估、预测。尤其是国外自20世纪中期以来，审计界开发出了各种审计抽样方式和选样技术方式，非常多运用计算机辅助审计软件如acl等等，并通过建立各自不同的审计风险模型的方法，减少自己工作风险。而我们国内内部审计工作却一直以手工查账为主，凭审计人员个人经验和职业判断、通过随意抽样进行，较少运用统计抽样和机辅助审计软件，审计工作的风险没办法量化。以事后审计、静态审计为主，事前审计、事中审计很少开展，不利于审计部门及时发现问题，提出改进措施，不要导致损失。

5、审计人员知识结构单一、综合素质尚待提升内部审计在企业的地位不高，很难吸收优秀的人才加入到内部审计队伍中，没办法完成自己的吐故纳新。尤其是我们国内企业对内部审计重视不够，常常将一部分“老、弱、病”或不好安置的人员放到审计部门，长时间以往导致内部审计从业人员中有相当数量人员年龄偏大，且不具备必要的学识及业务能力。此外有相当数量的企业领导觉得内部审计就是对财务工作的“差错防弊”，习惯于从财务人员中挑选审计人员，导致审计人员知识结构单一，尤其是风险管理和信息技术知识非常缺乏。这也是导致内部审计工作存在上面说的很多差距的根本因素之一。而国外各种公司都把审计人员配备作为充分发挥审计职能的必要条件。朗讯公司的75名审计师中有30名工商管理硕士，35名审计师拥有有关证书。审计部门努力让每个人的才可以和详细项目结合起来，针对这个问题设计了很具体的技能矩阵，然后将这一技能矩阵用于审计工作的分派和个人发展的监测。

总而言之，因为我们国内内部审计独立性、权威性差，审计范围受限制，审计方式落后，审计结果的质量大打折扣。而且，因为审计人员对审计职能认识的浅薄，另外，长时间小看后续审计工作，致使审计结果起不到应有的作用，更谈不上为组织增多价值。而西方国家内部审计已经运用各自不同的方式、开发各自不同的技术手段为企业增多价值服务。如微软公司使用问题管理器用来处理审计跟进程序的问题。该工具属于管理部门，他们负责问题的跟进处理，每季度跟踪数据库，并与审计按期接口，按季向审计委员会报告。而且审计委员会每一年会有两次收到相关内审和外审问题的状况报告。当问题处理后面，文件存档而且，可以随时查询。

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