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应交税费科目只是计提与上交,不需要结转,需结转的是应交税费的对应科目。
1、计提应交税费时,会计分录为:借:管理费用营业税金及附加贷:应付利息2、结转应付利息的对应科目,会计分录为:借:本年利润贷:管理费用营业税金及附加 应交税费是指企业按照在一定时期内获取的营业收入、达到的利润等,根据现行税法规定,采取一定的计税方式计提的应交纳的各自不同的税费。 应交税费涵盖企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,还有在上缴国家以前,由企业代收代缴的个人所得税等。应交税费账户: 1、账户性质:负债类账户
2、账户用途:核算企业根据税法等规定计算应缴纳的各自不同的税费,涵盖增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代缴的个人所得税也通过此科目核算。
3、账户结构:贷方记增多,登记应缴扣的税金;借方记减少,登记实质上缴纳的税金;期末余额在贷方,表示应缴纳的税金;期末余额在借方,表示多缴纳的税金和暂时还没有抵扣的税金。
4、明细账户:按应缴纳的税费进行明细核算。
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