审计人员个人年终总结，审计工作底稿综合类工作底稿的详解是什么

审计人员个人年终总结？

以下供参考，主要写一下主要的工作内容，如何努力工作，获取的成绩，最后提出一部分合理化的建议或者新的努力方向。。。。工作总结就是让上级清楚你有哪些奉献，反映你的工作价值所在。故此，应该写好几点：

1、你对岗位和工作上的认识2、详细你做了什么事 3、你如何用心工作，什么事情是你动脑子去处理的。就算没什么，也要写一部分有难度的问题，你如何通过努力处理了 4、以后工作中你还需提升什么能力或充实什么知识 5、上级喜欢主动工作的人。你分内的事情都要带来一定准备，即事前准备工作以下供你参考：总结，就是把一个时间段的情况进行一次全面系统的总评价、满分析，分析成绩、不够、经验等。总结是应用写作的一种是对已经做过的工作进行理性的思考。总结的基本要求 1．总结一定要有情况的解读和叙述，有的比较简单，有的比较具体。 2．成绩和缺点。这是总结的主要内容。总结的目标就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有什么，有多大，表目前什么方面是怎样获取的；缺点有多少，表目前什么方面是怎样出现的，都应写了解。 3．经验和教训。为了方便未来工作，一定要对之前的工作经验和教训进行认真分析、研究、概括，并形成理论知识。总结的须知：

1．一定要从客观实际出发，成绩基本不夸大，缺点基本不变小。这是分析、得出教训的基础。 　 　 2．条理要了解。语句通顺，容易理解。 3．要详略适宜。有重要的，有次要的，写作时要突出重点。总结中的问题要有主次、详略之分。总结的基本格式：　 1、标题 2、文章主体 　 　开头：解读情况，整体评价；概括地叙述纲目、要点的公文挈领，总括全文。 主体：分析成绩缺憾，总结经验教训。 结尾：分析问题，明确方向。 　 　 3、落款 署名与日期

审计工作底稿综合类工作底稿的详解？

综合类工作底稿指注册会计师在审计计划阶段和审计报告阶段，为规划、控制和总结整个审计工作并发表审计意见所形成的审计工作底稿。它主要涵盖：审计业务约定书、审计计划、审计总结、未审会计报表、试算平衡表、审计差异调整汇总表、审计报告、管理建议书、被审计单位管理当局声明书还有注册会计师对整个审计工作进行组织管理的全部记录和资料。

（一）综合类工作底稿在整个工作底稿中的地位

假设要对一本审计底稿进行审计、复核，入手之处肯定为“综合类工作底稿”，综合类工作底稿集中反映审计工作执行情况、执行结果是全部审计工作底稿的灵魂、精髓。

（二）综合类工作底稿的分类讲解

综合类工作底稿根据审计执行进程阶段可以分为预备调查阶段等五个阶段，详细请看下方具体内容：

综合审计程序汇总 预备调查阶段 业务风险和环境控制的 审计计划阶段 审计范围及审计策略、 审计开展阶段 试算平衡表、审计调整分录 总结及审计报告阶段 审计工作小结、

实务讲解-综合类底稿

综合类工作底稿按其编制特点、编制人员等区分，可以分为：

客户承诺、声明类工作底稿

调查了解类工

作底稿

综合类审计 工作底稿

特殊、重要会计事项审计类

审计情况总结类工作底稿

二、综合类工作底稿的特点及其重要性 综合类工作底稿的特点及其重要性为：

（一）综合类工作底稿贯穿整个审计过程，脉络清晰，条理分明；

（二）客户承诺书、客户声明书类的工作底稿划清审计与会计的责任，明确客户（涵盖会计

人员）的责任需要提供真实完整的会计资料，对客户的行为起到威慑及管束的作用，保证审计基础的真实性；

（三）调查了解类的工作底稿，让注册会计师可以快速了解客户的基本情况、控制环境、关

联交易等会计经营活动，以此帮注册会计师可以及时、有效地执行审计业务；

（四）分析复核类、特殊、重要会计事项审计类工作底稿独自归类，既可以提醒注册会计师

一定要重点特别要注意关注这种类型会计事项，根据审计程序指引进行审计，又可以让查看审计工作底稿的人迅速了解公司的重要事项；

分析复核类工

作底稿

内部流转类工

作底稿

实务讲解-综合类底稿

（五）审计情况总结类工作底稿，不仅是注册会计师对审计情况的归纳汇总，又可以帮审计

工作底稿阅读者比较快速了解公司最后审计调整及审定报表情况；

（六）内部流转类工作底稿，注册会计师编制审计计划、小结还有出具最后审计报告，该部

分工作底稿流转于事务所内部，进行三级复核是保证审计质量的质量控制政策与程序之一，保证审计工作开展的顺利、严密。

三、综合类工作底稿的分类讲解

（一）全部审计程序完成情况的综合类工作底稿

综合审计程序（索引号Z1）

1、底稿主要内容、编制目标讲解：

该工作底稿根据审计执行阶段分段记录审计工作的详细完成情况，具体记录详细每一审计步骤是不是完成还有完成的底稿索引。该底稿系注册会计师在完成全部审计程序后面，最后完成的工作底稿；该底稿集中概括记录了全部审计程序的执行情况。 2、编制该底稿时候需要大家特别注意事项：

（1）回答审计步骤“适用与否”要明确、清晰，必要时候可以用简短语言表达该审计步骤的合适情况，记录对应的工作底稿索引要清晰、完整。

（2）该底稿编制时间是在完成全部审计工作底稿后面是最后完成的审计工作底稿。但是，一定要在审计启动以前、审计过程之中持续性阅读不同阶段的审计步骤指引，能有效的帮、提醒、敦促审计人员根据审计规范步骤进行操作。

（二）预备调查阶段综合类工作底稿

1、业务风险和环境控制的调查问卷（索引号Z2） （1）底稿主要内容、编制目标讲解：

该调查问卷主要询问相关业务风险和控制环境各自不同的情况的各自不同的问题，主要是通过问卷形式的调查达到了解目标客户的审计目标、经营环境、经营活动、公司治理及控制环境、财务状况、管理当局诚信度还有内控情况等。大多数情况下情况下,项目经理可以在接受业务委托前在内容框中填写本调查表,经主任（副主任）复核。主任（副主任）据此及其他相关考虑确定是不是接受业务委托。

（2）编制该底稿时候需要大家特别注意事项：

（1）实质上工作中,是不是接受业务委托要等到签署业务约定书时才可以最后确定,因为这个原因本调查表的在内容框中填写应以结束最最近这几天期所获取的资料及了解的信息为依据。

（2）项目经理在对本调查表所列的调查问题进行回答后,应对客户进行综合分析,并进行概略性评价。

（3）若接受委托后，在执行审计业务途中发现原对问卷所作回答与实质上情况不符合的情况，项目经理应及时修正对客户的概略性评价并报告主任（副主任）。

实务讲解-综合类底稿

（4）若有迹象表达管理当局的诚信度值得特别要注意关注或可能存在财务欺诈，项目经理和主任（副主任）都应导致高度注意,并对管理当局言论的可信度特别加以考虑，必要时，应追加延伸性审计程序，以控制风险。

（5）项目经理在完成调查问卷进行整体评价时，对回答“是”所涉及的重要情况应以书面作出具体记录。

（6）编制该底稿时候，可以不仅仅局限于事务所的底稿内容与形式，可以按照客户的详细情况，设计点专项问题，以达到专门了解公司情况的目标。

（7）回答问题可以简单明了、结论了解，必要时候可以用简短的语言表达一下简单情况及理由。 2、业务登记表（索引号Z3）、审计业务约定书（索引号Z4） （1）底稿主要内容、编制目标讲解：

业务登记表、审计业务约定书均是在决定接受审计业务后面在内容框中填写的工作底稿，这当中业务登记表用于会计师事务所内部审批流转还有审计业务信息统计；审计业务约定书是委托方、被委托方双方当中的一个合同，用于管束双方的法律行为，明确双方的责任义务，明确审计时间、范围及审计费用等。

（2）编制该底稿时候需要大家特别注意事项：

（1）审计业务约定书上确认的审计报告时间具有法律管束力，故此，在签署时候要充分估计一切意外概率。

（2）审计业务约定书对审计范围、审计内容要表达了解，不要事务所的审计范围在详细开展审计途中没有任何要求和限制扩大。

（3）审计业务约定书中的审计收取的费用约定要注明是不是涵盖差旅费、通讯费还有调查取证费用等还有费用的支付方法，建议对新接客户保持最低百分之50的首付款。

（4）业务登记表根据事务所流转程序规定一式几份，这当中的资产总额等财务数据填列的系调整前未审报表数据。

（5）长时间档案类中的“被审计单位基本概况表”可以作为业务登记表的附件用于内部流转审批

（三）审计计划阶段综合类工作底稿

1、整体审计计划－当年重要会计政策变化记录（索引号Z6-1） （1）底稿主要内容、编制目标讲解：

该底稿记录审计这个时间段会计政策、会计估计的变化情况，记录详细变化因素、变化审批程序还有对公司的财务状况影响程度。 （2）编制该底稿时候需要大家特别注意事项：

了解会计政策、会计估计是不是变更、如何变更，促进分析公司是不是存在欺诈概率，也促进审计时候有针对性对变更情况进行追踪检查核验。 2、整体审计计划－审计范围及审计策略（索引号Z6-2） （1）底稿主要内容、编制目标讲解：

审计计划的重要内容之一，合并会计报表审计时候专用底稿。进行合并报表审计时候确定“重点审计、大多数情况下审计、审阅审计还有利用其他会计师事务所审计报告 ”的公司名称，确定预审、决算审计的审计步骤，并进行人员分工还有时间具体安排。

如何详细的展开内审工作？

1.第一编制审查核验计划

2.召开第一次会议，宣布审查核验计划，指派审查核验任务。

3.分组进行核验，现场审查核验。

4.审查核验问题点总结

5.召开末次会议，宣布审查核验结论，开具不满足项报告。

6.不满足项整改，验证，关闭不满足项。

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