注册会计师如何避免审计风险，初步评估的控制风险越低,审计人员

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注册会计师如何避免审计风险，初步评估的控制风险越低,审计人员

注册会计师如何不要审计风险？

个人觉得有以下哪些方面需要大家特别注意及警惕，才可以在相对的程度上不要可能产生的审计风险。毕竟注册会计师这个证书可不容易考，但凡是因为产生审计风险致使证书被吊销了，那就得不偿失了。

1、要持续性提升自己的专业素养。我认为这个是最最重要，要优先集中精力的，打铁还需自己硬。没有金刚钻，就不可以去揽瓷器活。假设自己专业能力不强，不少能发现的财务错误，却因为自己专业能力因素没能发现，那就是太可惜了。因为这个原因，持续性给自己充电，提升自己专业素养是，这个是不要审计途中产生风险的首先前提。

2、严于律己，不要道德风险。这点是从注册会计师自己主观方面去考虑，目前不少上市公司产生财务造假，这与参加审计的注册会计师有意为之不无关系。例如最近踩雷非常多的瑞华会计师事务所，因为大白马康得新被报财务造假，参加审计的瑞华会计师事务所遭证监会调查。康得新早就有财务问题了，毕竟也有不少造假新闻被爆出，但是，连续参加康得新年会计审计的瑞华会计师事务却一直出的是标准的审计报告。作为排名第二内资所，瑞华会计师事务所难道看不出来吗？难道不可能审计不出这当中的猫腻？我想肯定只是有意不声张罢了，毕竟康得新的年审计费用不低！实际上瑞华所早就名声在外了，今年一月份就收到过证监会的行政处罚书，瑞华所在对华泽钴镍往年、往年财务报表审计途中未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告，被没收了收入并罚了款。同时对参加审计注册会计师进行了处罚。

注册会计师实际上也是个高风险行业，目前财务造假的手法是更多了，因为这个原因要炼就自己的火眼睛，提升自己专业审计能力，同时主观上要保持独立性，不可以被糖衣炮弹所攻陷，唯有这样才可以在相对的程度上不要产生审计风险。

个人觉得主要注意以下几点：

（一）提升人员素质：通过强化岗位培训和后续教育等多项措施来提升注册会计师的执业水平，以提升审计作业的质量。

（二）建立健全质量控制制度：会计师事务所不一样于大多数情况下的公司、企业，质量管理是会计师事务所各项管理工作的核心和重要。

（三）保持谨严的执业态度：不管是事务所的管理层，还是普通审计人员，保持谨严的执业态度可在相对的程度上降低审计风险。

（四）严格规范审计程序：严格把好审计程序关和审计证据关。

（五）建立风险保证机制：在西方国家，投保充分的责任保险是会计师事务所一项极重要的保护措施。

（六）与客户保持良好的沟通：审计风险的防范与控制在很大程度上主要还是看客户的经营成果和经营行为，因为这个原因与客户保持良好的沟通是防范和化解审计风险的重要原因。

初步评价控制风险越低，注册会计师就应获取越多的有关内部控制设计合理和运行有效的证据。是不是正确？

对， 因为注册会计师如拟信赖内部控制，需要开展控制测试程序，以评估控制风险。

初步评估的控制风险水平越低，注册会计师就应获取越多的有关内部控制设计合理和运行有效的证据。其涵盖两层含义：第一层含义是，开展控制测试是确定信赖内部控制的前提条件。 假设不准备信赖内部控制，注册会计师便可不真实，出现弄虚作假施控制测试。第二层含义说明了控制风险初步评估结果与审计证据的关系。针对这个问题，在开展控制测试以前，假设注册会计师要将控制风险评估为低水平，则他一定要获取尽量多的证据以表达内部控制设计合理，运行有效。

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