企业发生了费用没有发票如何处理，不开票收入怎么做账

博宇考试网 往年-06-10 会计知识 次
企业发生了费用没有发票如何处理，不开票收入怎么做账

企业出现了费用，没有发票如何处理？

答：

1、会计处理时，实质上出现的费用开支是入了账的；

2、在计算缴纳所得税时（即常说的税法上的相关规定）有部分不允许在税前列支的费用，就要将利润调增。也可说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的。 企业实质上出现的费用当年未获取发票怎么进行会计处理？ 企业当年实质上出现费用未能及时获取有效凭证，若是汇算清缴期前，获取有效凭证的，可以税前扣除；但是在汇算清缴期前，未能获取有效凭证的，不可以税前扣除。 企业当年实质上出现的有关成本、费用，因为各自不同的因素未能及时获取该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面出现金额进行核算；但是在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。企业本年实质上已出现但未获取发票的费用支出，会计上已确认的成本、费用，在年企业所得税汇算清缴结束前未获取发票的，应作纳税调增处理，待获取发票时，可以在该项成本、费用实质上出现的年可追溯纳税调减处理。

不开票收入是如何做账的？

　　有收入，不开票，收入可以记账，也是一定要记账的。

　　1、收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以1.17纪录写入主营业务收入，再乘0.17纪录写入应交税金－应交增值税－销项税。

　　2、无票收入的报税在税控系统中有针对的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。

　　3、无票收入入账前，应确认了解，对方是不是在未来会要发票，确认需发票，可以留到开票后再做收入，不要进行调整。 确实有已经入账的不需开票收入后来需开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不需要处理。但是税控系统内要做一定程度上调整，冲减无票收入，增多开票收入。

　　销售分录：

　　借：银行存款（或库存现金、应收账款等科目）

　　贷：主营业务收入

　　贷：应交税费-应交增值税-销项税额

　　若有材料或废料收入，

　　借：银行存款（或库存现金、应收账款等科目）

　　贷：其他业务收入

　　贷：应交税费-应交增值税-销项税额。

　　纳税申报，进入系统-点击“发票采集”-“无票视作销售或纳税检查调整”-点击“增多”-选择“无票销售收入”-录入金额或税额（针对贷方不是“主营业务收入”而是“其他业务收入”等，建议只录入“税额”，不然会出现申报表上“主营业务收入”与账上“主营业务收入”不符）-“保存”，然后打开“附表一”，此无票收入自动在内容框中填写到第四行“未开具发票”，点击“保存”就可以（此表中数据只可以从外部采集，没办法录入），最后打开申报表主表，此收入跟其他收入一起合并到第2行“应税货物销售额”。

　　未开票会计分录与开票分录一样做，为了区别开票分录，最好在摘要栏中注明未开票销售字样，在增值税纳税申报时，未开票收入在内容框中填写在《表一》未开具发票一栏中。

　　无票收入不申报纳税，就是偷税行为

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