账面数和实有数是什么意思，培训机构会计整个流程图

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账面数和实有数是什么意思，培训机构会计整个流程图

账面数和实有数是什么意思？

账面数是指各项资产的账面盘存数，实有数是指对各项资产进行实地盘点确认的实有数。按照企业会计准则的相关规定，企业对实物资产采用财务账面盘存和定期清理盘点两种实物盘存制度对实物资产进行核算管理。

当账面盘存数与实地盘点数不完全一样时，企业要及时登记盘盈盘亏毁损报表，分析具体是什么原因导致及时报告处理，以保证账实符合。

账面数是指财务部门和相关部门会计账簿的数目金额，而实有数是指实物数目金额，如现金、银行的存款、原材料、产品、商品、固定资产等。

培训机构会计整个流程？

教育培训机构的会计做账流程：

1、按照出纳转过来的各自不同的原始凭证进行核验，审查核验正确后，编制记账凭证；

2、按照记账凭证登记各自不同的明细分类账；

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对全部记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，按照记账凭证汇总表登记总账；

4、结账、对账。做到账证符合、账账符合、账实符合等。

银行存款中的帐证、帐帐、帐实分别指的是什么？

我查了会计学原理书，帐实核对是将帐簿的相关记录同相关财产的实有数目金额相核对，以保证帐实符合。涵盖现金日记帐的余额与库存现金相核对；银行存款日记帐的余额定期与银行对帐单相核对；将材料、产成品、固定资产等财产明细分类帐或没，明细帐的余额和数量与实物相核对。

　　对账　　在月份和年终了时，应将账簿记录核对结算了解，使账簿资料认真反映情况，为编制会计报表提供可靠的资料。　　核对账目是保证账簿记录正确性的一项重要工作，对账的主要内容涵盖账证核对，账账核对和账实核对。　　（一） 账证核对　　账证核对是指账簿记录同记账凭证及其所附的原始凭证核对。账证核对在平日记账途中就应进行，以便及时发现错账进行更正。这是保证账账符合、账实符合的基础。　　（二） 账账核对　　账账核对是指各自不同的账簿当中的有关数字进行核对。其核对内容主要涵盖：　　1、 满分类账各账户本期借方出现额合计与贷方余额合计是不是相等；　　2、 满分类账各账户借方余额合计与贷方出现额合计是不是符合；　　3、 核对各自不同的明细账及现金、银行存款日记账的本期出现额及期末余额同满分类账中相关账户的余额是不是相等。以上核对工作大多数情况下通过编制满分类账户出现额及余额表和明细账户出现额及余额表进行。　　（三） 账实核对　　账实核对是指将账面结存数同财产物资、款项等的实质上结存数核对。这样的核对是通过财产清查进行的。内容涵盖：　　1、 银行存款日记账的余额同开户银行送来的对账单核对符合。　　2、 现金日记账的余额与现金实质上库存数核对符合。　　3、 财产物资明细账的结存数量与实际上存数量核对符合。

账账符合和账实符合有区别吗？

　　

一是反映的主要内容不一样，账实符合包含的主要内容比账账符合内容多；　　

二是反映的工作范围不一样，账账符合主要反映财务部门的工作，而账实符合不但反映财务部门的工作，还涵盖实物资产管理部门的工作；　　

三是反映的经济意义不一样，账账符合主要反映会计记账、核算的质量，可以从相对的程度反应会计人员的素质；账实符合不但反映会计核算质量，还涵盖实物资产的管理质量。

会计处理账务途中发现账实不符咋办，应该如何处理？

【答案】错误【解释】财政部《会计基础工作规范》第七十七条规定：会计机构、会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，需要根据国家相关规定进行一定程度的处理。

超过会计机构、会计人员职权范围的，需要马上向本单位领导报告，请求查明因素，作出处理。

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