财务三支柱模型? 第一个支柱就是财务BP ,财务BP跟业务负责人坐在一起,任务是达成业务的目标 ,达成各位考生的绩效考查; 第二个支柱是共享中心 ,负责给财务BP提供强有力的支撑。例如...
会计知识
第一个支柱就是财务BP ,财务BP跟业务负责人坐在一起,任务是达成业务的目标 ,达成各位考生的绩效考查;
第二个支柱是共享中心 ,负责给财务BP提供强有力的支撑。例如当我们想清楚今 年团队Team的指标情况如何,共享中心给他们及时的数据支撑;
第三个支柱是能力中心 ,能力中心就是内控、资金、税务等部门,在财务BP有需 要时,随时给他们提供高效意见。
财务分析的五力模型
盈利能力
销售净利率=(净利润÷销售收入)×百分之100;该比率越大,企业的盈利能力越强
资产净利率=(净利润÷总资产)×百分之100;该比率越大,企业的盈利能力越强
权益净利率=(净利润÷股东权益)×百分之100;该比率越大,企业的盈利能力越强
总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×百分之100;该比率越大,企业的盈利能力越强
营业利润率=(营业利润÷营业收入)×百分之100;该比率越大,企业的盈利能力越强
成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×百分之100;该比率越大,企业的经营效益越高
盈利质量
都资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×百分之100;与行业平均水平相比进行认真分析
盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×百分之100;该比率越大,企业盈利质量越强,其值大多数情况下应大于1
销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×百分之100;数值越大表达销售收现能力越强,销售质量越高
偿债能力
净运营资本=流动资产-流动负债=长时间资本-长时间资产;对比企业连续多期的值,进行比较分析
流动比率=流动资产÷流动负债;与行业平均水平相比进行认真分析
速动比率=速动资产÷流动负债;与行业平均水平相比进行认真分析
现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债;与行业平均水平相比进行认真分析
现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债;与行业平均水平相比进行认真分析
资产负债率=(总负债÷总资产)×百分之100;该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全
产权比率与权益乘数:产权比率=总负债÷股东权益,权益乘数=总资产÷股东权益;产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全
利息保证倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用;利息保证倍数越大,利息支付越有保证
现金流量利息保证倍数=经营活动现金流量÷利息费用;现金流量利息保证倍数越大,利息支付越有保证
经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×百分之100;比率越高,偿还债务总额的能力越强
营运能力
应收账款周转率:应收账款周转次数=销售收入÷应收账款;应收账款周转天数=365÷(销售收入÷应收账款);应收账款与收入比=应收账款÷销售收入;与行业平均水平相比进行认真分析。
存货周转率:存货周转次数=销售收入÷存货;存货周转天数=365÷(销售收入÷存货);存货与收入比=存货÷销售收入;与行业平均水平相比进行认真分析
流动资产周转率:流动资产周转次数=销售收入÷流动资产;流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产);流动资产与收入比=流动资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行认真分析
净营运资本周转率:净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本;净营运资本周转天数=365÷(销售收入÷净营运资本);净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入;与行业平均水平相比进行认真分析
非流动资产周转率:非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产;非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产);非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行认真分析
总资产周转率:总资产周转次数=销售收入÷总资产;总资产周转天数=365÷(销售收入÷总资产);总资产与收入比=总资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行认真分析
发展能力
股东权益增长率=(本期股东权益增多额÷股东权益期初余额)×百分之100;对比企业连续多期的值,分析发展趋势
资产增长率=(本期资产增多额÷资产期初余额)×百分之100;对比企业连续多期的值,分析发展趋势
销售增长率=(本期营业收入增多额÷上期营业收入)×百分之100;对比企业连续多期的值,分析发展趋势
净利润增长率=(本期净利润增多额÷上期净利润)×百分之100;对比企业连续多期的值,分析发展趋势
营业利润增长率=(本期营业利润增多额÷上期营业利润)×百分之100;对比企业连续多期的值,分析发展趋势
财务模型: 讲求数形结合,作图直观显现,推理代公式解答数据。分析数据得出结论,实务中当如何操作。
财务模型各种类贯通逻辑思维。当首原因影响-流动性-偿债-营运-运转-财务管报分析融资需求,(利率货币时间价值-资本(成本)结构),投资/筹资(多样管理),短时间营运(应收存货)资本管理,生产产品成本多方式分配-差异分析定价决策;分中心(全面预算),总结投融资报酬收益将如何处理。
一、企业战略分析模型:
在明确财务分析目标的基础上,企业战略分析是企业财务分析的起点。战略分析的本质在于通过对企业所在行业或企业拟进入的行业的分析,明确企业在行业中的地位还有应该采用的竞争战略,以权衡收益和风险,了解并掌握并熟悉企业的蓬勃发展和进步潜力,尤其是在企业价值创造或赢利方面的潜力。
企业战略分析一般涵盖行业分析和企业竞争策略分析。企业战略分析是企业会计分析和财务报表分析的基础和导向,通过企业战略分析,分析人员能深入了解企业的经济状况和经济环境,以此进行客观、正确的会计分析和财务报表分析。
二、会计分析模型:
会计分析本质性是明确会计信息的内涵与质量,即从会计数据表面揭示实际上际含义。分析中不仅包含对各会计报表还有有关会计科目标内涵的分析,而且,涵盖对会计原则与政策变更的分析、会计方式选择与变化的分析、会计质量和变化的分析等等。
三、财务报表分析模型:
财务报表分析是以财务报表为主要依据,采取科学的评价标准和适用的分析方式,遵守规范的分析程序,通过对企业的财务状况、经营成果和现金流量等重要指标的比较分析,以此对企业的经营情况及其绩效作出判断、评价和预测。
财务报表分析是在财务报表所披露的信息的基础上,进一步提供和利用财务信息是财务报表编制工作的延续和发展。
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