供应链会计前三步业务流程，什么科目等于原材料和周转材料科目

供应链会计前三步业务流程？

(一)销售管理

1、销售合同的签署合同中规定的交货期，按照交货期，生产计划具体安排生产，以备及时发货；若企业推迟交货，客户是不是会按一定的占比扣款； 扣款其实也是一种成本，只不过在账面上减少的是收；

2、正常的销售出库，

借：应收账款-客户，

贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 月末结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、销售退回的处理

借：应收账款-客户 (红字)

贷：主营业务收入 (红字) 应交税费-应交增值税(销项税额) (红字) 冲销成本

借：主营业务成本 (红字)

贷：库存商品 (红字)

(二)采购管理 采购发票(应付账款)的审查核验；并按照采购发票、入库单、付款单进行账务处理，定期核对、清理应付账款; 大企业这块有针对的往来会计。

1、正规的企业采购大多数情况下都签署采购合同,这样既保证买方的权益，也保证了卖方的权益。

2、在审查核验发票、入库单、付款单时，要保证入库单的数量、名称与采购合同完全一样，发票的数量、单价、金额、名称与合同保持完全一样，付款单与合同、发票完全一样(三个完全一样)，再在付款单上签字[审核通过]，有问题打回到采购部。

3、审查核验发票、合同时注意一下采购价格，这对成本核算、分析有很大的帮，记住经常会用到材料的价格，帮我们排查异常数据。

(三)库存管理 这里主要指企业的仓库部门，针对材料收发是不是进行了真实的记录、存货摆放是不是方便领用，存货的保管是不是合理等等。

（1）假设企业有购销存系统，材料会计要定期核对出入库单与系统录入情况是不是完全一样，假设企业单据量很大，我们可以抽审，当然也可从而来考查录入员，让录入人员与库管员相互监督。

（2）小企业或者新成立企业，没有购买对应的软件时是如何进行辅助的库存管理的。

（3）期末盘点 (永续盘存制) 主要盘点范围：原材料仓库、辅料库、产成品库、半成品、期末在制品

(四)存货管理 存货收发的计价方式 计划成本下，启用材料成本差异科目。 材料的发出成本=发出材料的计划成本±发出材料分摊的材料成本差异 发出材料的计划成本=发出材料数量ⅹ单位计划成本 发出材料分摊的成本差异额=发出材料计划成本ⅹ材料成本差异率 材料成本差异率=(月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本) ⅹ 百分之100。

什么科目等于原材料和周转材料？

周转材料是指企业可以多次使用，渐渐转移其价值但是，也还是保持原有形态不确觉得固定资产的材料，涵盖包装物和低值易耗品，还有建筑承包企业的钢模板、木模板、脚手架和其他周转使用的材料等。原材料是指生产某种产品的基本原料。它是用于生产过程起点的产品。

原材料分为两大类。一类是在自然形态下的森林产品、矿产品与海洋产品，如铁矿石原油等。一类是农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜，如粮、棉、油、烟草等。

原材料和周转材料属于存货。

涵盖各种原材料、周转材料、在产品、半成品、产成品或库存商品还有包装物、低值易耗品、委托加工物资等。

存货科目包含原材料和周转材料 。

存货是指企业在生产经营途中为销售或耗用而储存的各自不同的资产，涵盖商品、产成品、半成品、在产品还有各自不同的材模型料、燃料、包装物、低值易耗品等。

企业一般应该设置“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“材料成本差异”、“库存商品”、“发出商品”、“商品进销差价”、“委托加工物资”、“周转材料（企业的包装物、低值易耗品通过该科目进行核算）”、“存货跌价准备”、“待处理财产损溢”等总账科目。

周转材料属于资产类科目，在资产中归入流动资产中的“存货”。

按照《企业会计准则-应用指南》附录设置了第1411号“周转材料”科目，核算企业周转材料的计划成本或实质上成本，涵盖包装物、低值易耗品，还有企业(建造承包商)的钢模板、木模板、脚手架等。企业的包装物、低值易耗品，也可独自设置“包装物”、“低值易耗品”科目。

扩展资料：

周转材料的会计处理

（1）企业购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的周转材料等，比照“原材料”科目标有关规定进行一定程度的处理。

（2）采取一次转销法的，领耗费时长应按其账面价值，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记“周转材料”科目。

周转材料报废时，应按报废周转材料的残料价值，借记“原材料”等科目，贷记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目。

（3）采取其他摊销法的，领耗费时长应按其账面价值，借记“周转材料”科目（在用），贷记“周转材料”科目（在库）。

周转材料报废时应补提摊销额，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记“周转材料”科目（摊销）；同时，按报废周转材料的残料价值，借记“原材料”等科目，贷记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目。

（4）其他摊销方式涵盖五五摊销法和分次摊销法。

会计中的在用和在库是什么意思？

会计上说的在用和在库是指原材料、劳动工具等是为了让用状态还是暂时未使用，存放在仓库里是存货状态的表现。在用需从仓库履行手续使用起来。这样完全就能够从在库状态改变为在用状态，反之退回仓库就是在用改变为在库状态，两者会计账务处理和资产保管上存在着不一样

在用是已经领用，在库是在库存中，两者的会计处理不一样。

村集体收入使用规定？

有关村集体财务管理的相关规定

为进一步规范农村财务管理，完善村级民主管理和监督机制，促进农村经济发展，保持农村社会稳定，按照国家相关法律规定及上级文件精神，结合我镇实质上，经镇党委政府研究决定对村级财务管理做出请看下方具体内容规定：

一、财务人员管理

1、各村会计接受镇农经站的详细指导，负责村级各种经济业务平日处理、编制报表等工作。

2、村会计的任免和调换须报镇农经站并按规定办理财务交接手续，填制交接清单，由移交人、交接人和监交人签字。

二、票据管理

1、村集体各项收入使用县农经局监制的统一收据，由村会计领取使用，用完后以旧换新。

2、会计报帐时带上统一收据，及时核销收入，结算资金。严禁无据收款、白条收款。

3、收据的在内容框中填写要求整洁、了解、准确。财务支出时须获取有效原始票据。票据审查核验由镇农经站会计负责，不合格的原始票据有权退回不能报帐。

三、资金管理

1、实行村资金和帐目镇农经站委托代管。开设资金管理专户，明确专人管理，对代管资金保密，做到不挪用、不平调、不侵占代管资金。

2、各村的收、付款业务有村会计经办，且每项收入都要及时送存银行，并当天告知农经站存款项目及金额。各村不准坐收坐支、白条抵库、挪用或私存。

3、各村收入须到农经站开具县统一使用的收款凭证，严禁使用白条收款，收款不入账。收款要及时交镇农经站账户，严禁收入不入账。

4、支出票据一定要要有正式票据和税票，严禁白条入账。确定没办法获取正式票据的，如：村杂务工、占地补偿等可以以表格形式由支款人签字后付款。

5、村欠账暂时没办法偿还的，应及时纪录写入村级“应付款”往来账户。

6、各村报来的原始凭证一定要真实、合法、审批手续完备，不然农经站予以退回。

四、报账程序

1、自此规定实行那天起村级资金实行报账制。

2、每月10日前村会计向镇报送本村上月的各项收支单据。

3、村会计将分别由经办人、书记、主任、村理财小组长签字及理财小组盖章的真实、合法、齐全的正式原始票据报农经站，农经站依据各村的审批权限及相关规定对票据进行核验，并分科目汇总在内容框中填写报账单，由主管农经领导签字后领取支票报账。除杂工工资及占地补偿等支出外大多数情况下均开具支付支票，需写明收款人，特别工程支出全部转给施工人或单位，不要转到村会计自己账户。支付需要提供经手人的居民身份证及结算账户（卡或存折）原件及复印件。工程类及一万元以上的需经手人自己办理。杂工工资及占地补偿等支出可开现金支票，但前提是工资数目金额与支票金额一定要完全一样。

五、相关费用要求

1、发包及上交收入：发包及上交收入需附村民代表会议或合同、协议。

2、招待费：按上级要求实行零招待。

3、支付杂工问题：使用统一正式用工表格，具体记录工作项目，领款人签字摁手印，减少代为领取情况，如果确实需要代为领取要注明xx代为领取，代为领取人签字摁手印。杂工需定期支付，例如30天或一个季度支付一次，假设暂时无钱支付要下应付款。

4、工程类项目问题：村内大小工程一定要签署工程协议或合同，工程都用正式工程票入账。假设税款需村委会支付，则工程协议或合同中一定要注明，协议或合同、税票均随正式票入账，并附村代会记录和合同或协议及项目验收报告。

5、假币处理问题：不可以直接用假币下账，需交银行，由银行开具假币没收单据，用此单据入账。

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