小企业汇算清缴调整后的会计分录? 你好,汇算清缴是指企业在年结束后,根据国家税务部门规定,对当年的应纳税所得额进行核算、申报并缴纳税款的过程。小企业汇算清缴调整后的会计分...
会计税务
你好,汇算清缴是指企业在年结束后,根据国家税务部门规定,对当年的应纳税所得额进行核算、申报并缴纳税款的过程。小企业汇算清缴调整后的会计分录请看下方具体内容:
1. 应纳税所得额调整:
借:应纳税所得额增多(或减少) xx元
贷:递延所得税资产减少(或增多) xx元
2. 应纳税款调整:
借:递延所得税资产减少(或增多) xx元
贷:短时间借款增多(或减少) xx元
或:
借:应交税费增多(或减少) xx元
贷:银行存款增多(或减少) xx元
3. 其他税务调整:
借:其他应收款增多(或减少) xx元
贷:其他应付款增多(或减少) xx元
以上仅为示例,实质上会计分录会因企业情况不一样而带来一定差异,建议在汇算清缴时请专业会计师进行核算和申报。
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