小企业汇算清缴调整后的会计分录

小企业汇算清缴调整后的会计分录

小企业汇算清缴调整后的会计分录?

你好,汇算清缴是指企业在年结束后,根据国家税务部门规定,对当年的应纳税所得额进行核算、申报并缴纳税款的过程。小企业汇算清缴调整后的会计分录请看下方具体内容:

1. 应纳税所得额调整:

借:应纳税所得额增多(或减少) xx元

贷:递延所得税资产减少(或增多) xx元

2. 应纳税款调整:

借:递延所得税资产减少(或增多) xx元

贷:短时间借款增多(或减少) xx元

或:

借:应交税费增多(或减少) xx元

贷:银行存款增多(或减少) xx元

3. 其他税务调整:

借:其他应收款增多(或减少) xx元

贷:其他应付款增多(或减少) xx元

以上仅为示例,实质上会计分录会因企业情况不一样而带来一定差异,建议在汇算清缴时请专业会计师进行核算和申报。

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