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会计知识
工程款结算直接汇入公司账户,故此,:借:银行存款贷:应收账款(以前确认收入时做 借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税金-应交增值税-销项税)公司转部分到项目部借:其他应收款-项目部贷:银行存款工程验收还没付款借:应收账款贷:主营业务收入贷:应交税金-应交增值税-销项税
一、基本流程:凭证制单-凭证审查核验-记账-对账-其他系统结账-总账系统结账
二、支付社会保险费:
1.划出社保费耗费时长
借:管理费用-员工保险(公司缴付部分)
其他应收款-员工保险(个人缴付部分)
内部往来-XX分公司(按全额)
贷:银行存款
2.发放工资时
借:应付工资(按未扣除社保费金额)
贷:其他应收款-员工保险(个人部分)
银行存款或现金(按其差额)
三、确认收入:
1.开具工程款发票时
借:应收账款-建设单位
预收账款(以前如有预收款项)
贷:工程结算收入-各项目
应交税费-应交增值税(销项百分之10的税率)
2.购进工程材料时
借:工程物资
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
出现材料费人工费等:
借:工程施工-合同成本-**项目-(材料费、人工费等)
贷:原材料/应付职工薪酬 /银行存款等
2、登记完工工程结算款
借:应收账款
贷:工程结算-**项目
3、确认收入 毛利:
借:主营业务成本
工程施工—合同毛利-**项目
贷:主营业务收入等
4、完工对冲
借:工程结算-**项目
贷:工程施工-合同成本-**项目
工程施工-合同毛利-**项目
1、预付工程价款时:借:在建工程-XX工程,贷:银行存款
2、工程完工收到承包单位账单,补付或补记工程价款时,借:在建工程-XX工程,贷:银行存款
3、工程完工交付使耗费时长,借:固定资产,贷:在建工程-XX工程
谢谢悟空邀请。
公司收到对公司的某一项目投资款做帐务处理请看下方具体内容:
借:银行存款-某银行
贷:实收资本-某某
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