农产品会计的账务处理，农产品批发零售的做账流程是什么

农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜会计的账务处理？

农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜会计账务处理是指从农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜的生产到销售，还有销售途中的成本核算、盈亏结算，运用会计准则进行统计分析，形成会计核算、财务报表，还有农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜价格形势分析报告，以期详细指导农业生产经营活动。比如，使用农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜会计账务处理，可以对农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜的成本核算、盈亏结算,进行统计分析，并及时发现市场价格变化，按照价格变化调整销售策略，提升销售收入，降低销售成本，达到农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜的优化经营。

农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜账务处理，

借：库存商品、原材料等，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：银行存款、应付账款等。

农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜收购抵扣，与其他采购中获取增值税专用发票不一样，农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜收购发票不写税额与不含税价款，农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜因是免税的，故此，其收购价款中本身是不含税的，税法规定按9%抵扣，计算时用票面金额直接乘以13%计入进项税额，余额计入采购成本

农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜批发零售的做账流程？

一、购进与付款的核算：

1、购进商品编制会计分录：

借：库存商品 借：应付账款-进项税 （分户核算） 贷：应付账款-各供应商

2、退回商品编制会计分录：

借：库存商品 借：应付账款-进项税 （分户核算） 适应税率 贷：应付账款-各供应商

3、支付供应商货款编制会计分录：

借：应付账款—各供应商 贷：银行存款 按银行汇款单

4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出对应金额的进项税。

借：库存商品 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

5、现金折扣

借：现金（或货币资金） 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

6、收到增值税发票

借：应交税金-进项税 （分类核算） 适应税率 贷：应付账款-进项税额（分户核算） 适应税率

7、存货破损及盘盈盘亏处理

借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据 借：营业费用--合理损耗 月度差异明细表 贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率 贷：库存商品-（分类核算）

二、销售与收款核算：

1、销售商品

借：银行存款- 借：应收账款-客户、业务员 贷：主营业务收入-（分类核算） 贷：应交税金-增值税-（分类核算）

2、货款结算

借：银行存款 贷：应收账款 贷：预收账款

3、坏账计提

借：管理费用-分类计提坏账准备 贷：坏账准备-分类坏账准备

4、坏账准备核销

借：坏账准备-分类坏账准备 贷：应收账款 贷：其他应收款

5、已核销的坏账准备收回

借：应收账款 借：银行存款 贷：坏账准备 贷：应收账款 或 借：银行存款 贷：坏账准备

6、结转成本

借：主营业务成本-（分类核算） 贷：库存商品

三、费用核算

1、业务员提成

借：营业费用—其他促销费 贷：贷币资金 贷：其他应付款（个人往来）

2、计提工资及福利

借：营业费用 工资核算表 贷：应付工资 贷：应付福利费

3、发放工资及福利

借：应付工资 借：应付福利费 贷：货币资金 贷：其他应收款

4、开办费的处理

借：开办费 贷：货币资金 摊销： 借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表 货：开办费

5、费用支出报账

借：营业费用 贷：其他应收款 贷：货币资金

6、预付一年期费用支出

借：待摊费用 贷：货币资金

四、固定资产核算：

1、购置固定资产 借：固定资产 借：应交税—增值税-进项税（唯有税控系统设备） 贷：银行存款

2、处置固定资产 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：货币资金 借：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告 贷：固定资产清理（营业外收入）

3、计提折旧 借：营业费用 折旧计提表 货：累计折旧

4、盘亏处理 借：待处理财产损溢-固定资产 贷：固定资产 借：管理费用 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢-固定资产

五、往来核算，通过其他应付款科目核算。

六、税收及权益核算

1、计提税费 借：主营业务税金及附加 借：管理费用-四小税 贷：应交税金—城建税 贷：其他应交款-教育费附加 贷：应交税金-车船使用税、房产税、土地使用税、印花税

2、月末增值税结转 借:应交税金-增值税-转出未交增值税 贷:应交增值税-未交税金

3、年末结转增值税 借:应交税金-增值税-销项税 借：应交税金-增值税-进项税额转出 贷:应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-增值税-进项税

4、上缴税费 借：应交税金-子目 借:其他应交款--教育费附加 借：管理费用-四小税 贷：银行存款

5、计提所得税 借：所得税 贷：应交税金-应交所得税

6、结转损益

7、年末结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

企业做账流程

1.按照原始凭证编制记账凭证

2.按照记账凭证编制科目汇总表

3.按照记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(涵盖总账和明细账)

4.按照会计账簿(主要是总账)编制会计报表(涵盖资产负债表和损益表)

5.按照会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可逐月结转损益)

7.编制年会计报表(涵盖资产负债表，损益表，现金流量表)

8.按照年会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

生产企业操作流程

第1个步骤：

按照企业实质上出现的业务单据进行编制记账凭证，平常出现的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情形，凭证填制一定要及时，以便给老板提供数字，但凡是等老板需数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，因为企业业务较少，老板都心中有数，这时大多数情况下会计人员就月底一次性处理，然后在登记相关账薄，详细结账情况要按照企业性质结合老板的思路进行操作。保证财务人员在企业可以起到有关的作用，让老板更重视财务人员，多汇报、多交流是做企业财务的重点。

编制凭证大多数情况下小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不需要及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模很大的企业，账务处理要及时一部分，以防拖延会给企业导致没有必要要的损失，企业平日业务内容比较固定，故此，凭证编制内容变化不大，会计只要根据固定模式逐步一个个编制凭证就可以。企业一般业务凭证类别有以下几类：

1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不可以在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。获取凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接纪录写入当月费用（如印花税等不用预先计提的税金，在获取时直接纪录写入费用）。

2.业务发票处理 将当月填开和获取发票分类入账，根据发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费还有费用科目进行核算。将都专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计是否与当月防伪税控开票系统统计的金额还有网络在线认证返回的认证金额是不是完全一样，然后计算当月缴纳税金金额。

3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，故将他归类入账。仔细查看费用单据是不是合法，未获取合法凭据的费用是没办法得到税务机关的认可的。平日间还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对出现金额，对超越抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4.成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司出现的全部与生产相关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，保证成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证还有销售成本结转凭证。

5.做好费用计提及摊销做好每月固定出现的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提还有以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也很少提；对存在需摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

6.归集损益类科目，结转本年利润将全部单据入账后应仔细归集当月损益类科目出现金额，故将他分类转入“本年利润”科目，查看当月利润达到情况。 （详细填制凭证的处理方式见第二章 企业凭证的填制及要求）。

第2个步骤：

第一要组织生产统计报数，按照统计人员申报的相关数字进行各种数据核算，保证相关科目核算。其次就是按照企业购进的原材料（增值税发票）作记账凭证处理并登记相关增值税明细账薄，并及时反映增值税进项情况，针对进项税增值税发票使用情况，要严格根据《增值税管理暂行条理》进行使用与操作，确定进项税认证情况。

进项税认定时间按税务部门的要求，自发票那天起三个月内一定要认证，不然作为放弃认定。月底（30日）前一定要确认发票认证情况，并确定好本月实质上需缴纳的增值税，月底前处理不够完整，次月出没办法更改数据。

现在，认证发票有两种方法，一种是网络在线认证、一种是到当地税务机关认证。但是都一定要保证需认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内，不然认证没办法通过，导致没有必要要的损失。

第3个步骤：

企业按照定货合同开具销售增值税发票进行销售，（详细开具操作严格根据防伪税控开票系统进行操作）仅跟发货出库单（与发票业务完全一样），开具后计算销售收入还有销项情况，（防伪开票系统自动生产数据）及时作记账凭证，登记销售收入明细账还有往来账款明细账，为老板提供及时、准确的销售数据还有往来账款回收情况。

第4个步骤：

月底结账前（30日前）切切进入防伪税控开票系统核对本月实质上开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票对应的发票是否产生漏作废或者作废错，并预算准该月增值税达到的情况，做好汇报工作，避免跨月导致没有必要要的麻烦。

第5个步骤：

月末总结账时一定要核准账薄还有报表各个考试科目余额数据，预防导致业务处理错误以便及时更改或数据调整。

第6个步骤：

该月业务凭证都处理结束后，汇总科目。按照汇总科目表填制总账和明细分类账，编制资产负债表和利润表、现金流量表等需的各种申报表。

大多数情况下规模的大的，可以按照企业实质上情况与老板的需一周或一季度随时编制相关财务报表，为企业老板反映当时的企业的财务状况，汇报的报表除了（资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表）以外，可按照企业老板平常需的数字，财务人员按照需，自行设计相关财务报表。

企业规模小的，月底结账一次性汇总，做相关企业需申报的财务报表，注明：每月总结账时，一定要预估报表大体情况，汇报老板，特别是向税务机关申报的各种报表，但凡是财务人员月底已经出报表，数字已经确定，月底，向老板汇报工作。老板对申报的数字不够完整不满足老板的心意，例如：企业反映利润情况、纳税情况等等，那是老板让我们需更改，老板的一句话，我们可就要忙一阵子，以前做了无用工。

报表做完申报以前一定要求老板签字报表编制审查核验正确后，经法人签章审查核验后，输入各申报系统进行纳税申报，并向老板分析最近的企业财务状况，签字的目标是减少我们财务人员没有必要要的责任。（财务报表详细编制方式见第三章: 生产企业财务报表迅速编制方式（实战篇）。

第7个步骤：

纳税申报 现在随着高科技的蓬勃发展和进步，纳税申报方法采取电子申报，因为各地申报软件明显不同，在这里不在作一一说明，前面的工作做好了，申报就很简单了。 前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业唯有进行了纳税申报，税务机关才可以对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应按照申报的不一样税种填制和申报对应的纳税申报表。