公司购买基金怎么做账务处理,在行政单位中固定资产与固定基金两个会计科目的区别

公司购买基金怎么做账务处理,在行政单位中固定资产与固定基金两个会计科目的区别

公司购买基金怎么做账务处理?

  这个可以作为交易性金融资产来核算:   

1.购买时: 借:交易性金融资产—成本 贷:银行存款、其他货币资金等   

2.假设购买的基金要明年再卖,年末需按照基金净值和购买成本的差额 借:交易性金融资产—公允价值变化 贷:公允价值变化损益 上面的是升值的情况,假设是贬值需做相反分录。   

3.出售时 借:银行存款 贷:交易性金融资产—成本 —公允价值变化 投资收益   假设有关税费是银行代缴的,既然如此那,根据收到的净额做“借:银行存款”完全就能够了;假设有关税费需自己去缴纳,则: 借:投资收益 贷:银行存款   

4.假设存在公允价值变化,需: 借:公允价值变化损益 贷:投资收益

在行政单位中,固定资产与固定基金两个会计科目应分别归属于那个会计要素?

固定资产属于资产类科目。固定基金基本上等同于权益类科目固定基金。有的时候,亦称固定资产基金,事业单位持有固定资产所占用的基金,属于限制要求用途的净资产。在资产负债表“净资产”类下,以“固定基金”项目按账面余额列示于“事业基金”项目后面。对融资租入固定资产等情形,可以在报表附注中说明。购置固定资产时,要借:固定资产;贷:固定基金。

在行政单位中,固定资产与固定基金两个会计科目应分别归属于那个会计要素?其账户出现额及余额的关系是什么样的?

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