中普事务所审计系统怎么生成底稿，会计师事务所等级认定标准最新

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中普事务所审计系统怎么生成底稿，会计师事务所等级认定标准最新

中普事务所审计系统怎么生成底稿？

在中普审计软件下，选择某审计事项（如大多数情况下公共预算本级收入余额表），筛选审查核验大额收入情况，将审查核验意见在内容框中填写在意见栏，最后点击生成审计定稿，这个时候该软件自动生成审计定稿。

会计师事务所 等级认定标准？

第六条会计师事务所质量评估和分级分类根据《会计师事务所质量评估和分级分类指标与标准》（见附件）进行，主要涵盖评分项、加分项、减分项等内容。

会计师事务所评估成绩=评分项成绩+加分项成绩-减分项扣分。

第七条评分项主要涵盖以下内容:

（一）会计师事务所业务及人员规模情况（20分）。涵盖会计师事务所合伙人、注册会计师人员数量情况；会计师事务所评估期内年均审计业务收入、年均综合业务收入（包含审计和非审计业务收入）规模等。

（二）专业胜任能力情况（20分）。涵盖 会计师事务所从事上市公司等证券服务业务客户、大中型金融机构、 中央企业所属二级以上单位财务报表审计经历；具有会计有关专业硕士以上学历的注册会计师人员数量；全国高端会计人才、财政部会计审计领域咨询专家情况等。

（三）本质性 一体化管理情况（25分） 。涵盖会计师事务所在人事、财务、业务等方面本质性统一管理情况。

（四）质量控制情况（15分） 。涵盖会计师事务所统一的风险管理与质量控制体系建设情况；首席合伙人、质量控制主管合伙人、审计业务主管合伙人、项目合伙人等权责落实情况；执业责任内部落实情况等。

（五）持续稳健运行情况（15分）。涵盖会计师事务所是不是保持相对稳定和很好的品牌意识；审计项目资源投入与客户规模匹配情况；风险担负能力情况等。

（六）信息安全情况（5分）。涵盖会计师事务所在信息安全、工作底稿数据保护等方面采用的措施；在国际互联网中保持独立性情况等。

第八条参与评估的会计师事务所存在以下情形的，给予对应加分，总和是最多加10分：

（一）会计师事务所党组织健全，党员模范带头作用发挥突出，评估期内被省级以上注册会计师协会行业党委评为先进基层党组织等的，最多加3分；

（二）具备较为先进的信息技术服务能力的，最多加3分；

（三）具备很强国际服务能力的，加2分；

（四）评估期内对会计审计准则建设有奉献，担负财政部、证监会、国资委、银保监会工作任务，取得行业主管该项目的部门表彰的，最多加2分。

第九条参与评估的会计师事务所评估期内存在以下情形的，给予对应减分，总和是最多减20分：

（一）会计师事务所因执业行为违法违规受到行政处罚、行业惩戒、行政监管处理等处罚处理。

1.受到行政处罚的,一次减3分;

2.受到行业协会公开谴责的，一次减1分；

3.被采用出具警示函、责令公开说明行政监管处理措施的，一次减0.5分。

（二）注册会计师因执业行为违法违规受到刑事处罚、行政处罚、行业惩戒、行政监管处理等处罚处理。

1.受到刑事处罚的,一次减4分每人；

2.受到行政处罚的,一次减0.5分每人；

3.受到行业协会公开谴责的，一次减0.5分每人；

4.被采用出具警示函、责令公开说明行政监管处理措施的，一次减0.2分每人。

因同一个审计项目，会计师事务所和注册会计师均受到处罚处理的，根据最高减分值减分，不重复减分；因同一个审计项目，会计师事务所受到多项处罚处理的，根据最高减分值减分，不重复减分；因同一个审计项目，注册会计师受到多项处罚处理的，根据最高减分值减分，不重复减分。行政处罚、行业协会公开谴责两类总和是最多减5分；行政监管处理累计最多减3分。

（三）会计师事务所存在其他管理问题。

1.存在分所“两块牌子”情形的，每个减3分；

2.存在合伙人评估期内某一年在境内居留没有6个月的（外派、对境外分支机构进行必要管理的除外），每人减1分，累计最多减3分；

3.存在注册会计师挂靠的，每人减0.5分，累计最多减3分。

　类别划分

第十条会计师事务所类别划分请看下方具体内容：

A类会计师事务所评估成绩可以在85分以上，专业人才才规模较为雄厚，风险担负能力很强，质量管理体系健全，具备很强的专业胜任能力。大多数情况下具有担负上市公司、中型金融机构、中央企业所属二级单位审计业务的能力。这当中，A+类会计师事务所评估成绩可以在95分以上，大多数情况下具备很强国际服务能力，具有担负上市公司、大型金融机构、中央企业集团公司等企业审计业务的能力。

B类会计师事务所评估成绩可以在75分以上，具有一定规模和对应的风险担负能力，建立了对应质量管理体系，具备一定的专业胜任能力，大多数情况下具有担负新三板等非上市公司类证券服务业务、非公众利益实体审计业务的能力。

C类会计师事务所评估成绩可以在60分以上，规模较小，具有一定的风险担负能力，质量管理体系尚不健全完善，大多数情况下具有担负某些专项审计业务的能力。

D类会计师事务所是指评估成绩60分以下的会计师事务所。

会计师事务所出现重要审计失败案件，受到行政处罚并导致严重社会影响的，不可以被评为A类或A+类。

什么部门可以查阅注册会计师审计底稿？

按照规定，中注协负责对会计师事务所即所属注册会计师执业质量进行检查和监管，有权检查有关项目涉及的注册会计师的审计底稿。

同时根据《审计法》的相关规定，社会审计机构审计的单位属于被审计单位的，审计机关有权对其出具的审计报告进行核查。

⒈审计工作底稿的保密 　　为了维护被审计单位及有关单位的利益，会计师事务所对审计工作底稿中涉及的商业秘密保密，建立健全审计工作底稿保密制度。

但因为下方罗列出来的两种情况需查阅审计工作底稿的，不属于泄密情形： 　　⑴法院、检察院及国家其他部门依法查阅，并按规定办理了必要手续。　　⑵注册会计师协会或其委派单位对会计师事务所执业情况进行检查。　　⒉审计工作底稿的查阅 　　因为审计工作的需，并经委托人同意，在下方罗列出来的情况下，不一样会计师事务所的注册会计师可以要求查阅审计工作底稿： 　　⑴被审计单位的后任会计师事务所。　　⑵审计合并会计报表，母公司的注册会计师可以查阅子公司的注册会计师的审计工作底稿。　　⑶联合审计时，注册会计师可以相互查阅审计工作底稿。　　⑷会计师事务所觉得合理的其他情况。　　从大多数情况下意义来说，审计档案的全部权应属于[执业注册]会计师所在的会计师事务所。拥有审计工作底稿的会计师事务所在接受其他部门或单位依法查阅时，应给予密切的帮助，讲明查阅要求和限制，针对查阅人要求复印或外携审计工作底稿时，注册会计师应考虑审计工作底稿的主要内容、性质还有影响。按照相关档案法的相关规定，因为查阅人悉知被审计单位商业秘密而泄密导致的损失和影响，拥有审计工作底稿全部权的会计师事务所不需要担负连带责任。

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