汇算清缴后企业涉及优惠税率的自查要点包括,汇算清缴后企业涉及优惠税率的自查要点包括哪些

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汇算清缴后企业涉及优惠税率的自查要点涵盖?

收入类自查要点

1、收入确认时间

2、收入确认金额:税会差异(视作销售、纳税递延:有限递延和无限递延)

3、不一样税种的收入确认(先开票、后开票)

4、不征税收入和免税收入

成本类自查要点

1、成本确认时间

2、成本确认金额

3、视作销售收入对应的视作销售成本

4、不征税收入和免税收入各自对应的成本

费用类自查要点

1、费用确认时间

2、费用确认依据

3、费用确认金额,扣除类型:

(1)加计扣除:研究开发费、残疾人工资

(2)全额扣除:办公费等

(3)限额扣除,无限结转:职工教育经费、广告费与业务宣传费

(4)限额扣除,有限结转;公益救济性捐赠

(5)限额扣除,不可以结转:职工福利费、工会经费、业务招待费

(6)不可以扣除:税收滞纳金

(7)情况特殊:特别纳税调整(与常见纳税调整的区别)

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