内部控制评价方法有哪些，ipo内控手册与制度的区别是什么

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内部控制评价方法有哪些，ipo内控手册与制度的区别是什么

内部控制评价方式有什么？

1.从工作方法看。管理层的内部控制评价是一项自我评价，大多数情况下是成立内部控制评价工作组，由风险管理部、财务部、内部审计部等很多职能部门共同开展对本职能领域内的评价工作，会计师的内部控制审计则是独立第三方进行的鉴证工作；

2.从评价的主要内容看。管理层的内部控制评价大多数情况下是全流程的，既有财务报告有关，也有非有关的；内控审计主要是财务报告有关流程的；这是最主要的区别。

3.从评价的深度看。就算是对同一业务流程，从原则来说，管理层的内部控制自评价的深度和广度都要超越内部控制审计的范畴。举个简单例子，对合同管理这一环节，管理层的内控评价一般涵盖业务合同文本是不是采取公司标准合同文本，如没有是否有法律部对合同条款进行核验这一控制点，内部控制审计时常会特别要注意关注合同审批的合规性，但大多数情况下不会深入到对合同文本本身的特别要注意关注。

　　内部控制评价的方式 　　企业在开展内部控制检查评价工作途中，需要按照评价内容和被评价单位详细情况，综合运用很小一部分访谈、调查问卷、专题讨论、穿公务员行政职业能力测验试、实地检查核验、抽样和比较分析等方式，广泛收集被评价单位内部控制设计和运行是不是有效的证据。

评价方式的选择需要促进保证证据的充分性和一定程度上性。证据的充分性是指获取的证据可以为形成内部控制评价结论提供合理保证;证据的一定程度上性是指获取的证据与有关控制的设计与运行相关，并能可靠地反映控制的实质上状况。　　(一)很小一部分访谈法 　　很小一部分访谈法主要用于了解企业及其所属单位内部控制的基本情况。评价人员在访谈前应按照内部控制评价目标和要求形成访谈概括地叙述纲目、要点的公文，如有必要可先提供被访谈人员进行准备，被访谈人员主要为单位领导、有关机构负责人或大多数情况下岗位员工。评价人员在访谈工作结束后应撰写访谈纪要，认真记录访谈的主要内容。　　(二)调查问卷法 　　调查问卷法常见于内部环境评价。调查问卷大多数情况下涵盖填列项目、控制描述和支持性文档等内容。这当中，“填列项目”根据企业实质上情况，明确被评价单位或对象需填列的内部控制评价内容;“控制描述”是指被评价单位或对象针对评价内容，考虑是不是存在有关的控制，并认真在内容框中填写有关控制的设计与运行情况;“支持性文档”要求被评价单位或对象列示有关控制所涉及的支持性文档，如对领导层是不是重视内控工作进行评价，需列示相关会议纪要、审阅记录等文档;对企业文化进行评价，需列示企业文化手册、员工行为守则等文档。　　(三)专题讨论法 　　专题讨论法一般用于控制活动评价是指通过召集与业务流程有关的管理人员就业务流程的特定环节或某类详细问题进行讨论及评估的一种方式。专题讨论法不仅是一种常见的控制评价方式，也是形成缺陷整改方案的重要途径。针对同时涉及财务、业务、信息技术等方面的控制缺陷，时常需由内部控制专职机构组织召开专题讨论会议，综合内部各机构、各方面的意见，研究确定缺陷整改方案。　　(四)穿公务员行政职业能力测验试法 　　穿公务员行政职业能力测验试法是指在内部控制系统中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最后在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，即该流程从起点到终点的整个过程，从而来了解整个业务流程状况，识别出这当中的重点控制环节，评估有关控制设计与运行的有效性。　　(五)实地检查核验法 　　实地检查核验法是指企业对财产进行盘点、清查，还有对存货等实物资产的出入库环节在现场检查核验，主要用于对资产安全性目标的达到情况所作的评价。实地检查核验法一般应与抽样法结合运用。企业对财产进行实地检查核验，需制定统一的测试工作表，并从特定的样本库中抽取若干测试样本，与业务记录、财务单证等进行核对验证，从而判断与资产安全目标有关的各项控制的有效性。　　(六)抽样法 　　抽样法是指企业针对详细的业务流程，根据业务出现频率及固有风险的高低，从确定的样本库中抽取一定比例的业务样本，对业务样本的控制水平进行判断，进一步对整个业务流程的内部控制有效性作出评价。抽样法是控制测试的经常会用到方式，分为随机抽样和其他抽样。随机抽样是指按随机原则从样本库中抽取一部分的样本;其他抽样是指人工任意选取或按某一特定标准从样本库中抽取一部分的样本。应用抽样法时应注意样本库须包含满足测试要求的全部样本，测试人员第一应对样本库的完整性进行确认。　　(七)比较分析法 　　比较分析法是指通过逐一阅读认真分析、比较数据间的关系、趋势或比率等来获取评价证据的方式。企业可以将评价途中获取的数据与历史数据、行业标准数据或最优数据等进行比较，找出这当中异常波动的情形，并重点对异常区间的内部控制有效性进行检查评价。

ipo内控手册与制度的区别？

不一样点: 形式不一样:

内部控制制度一般是一份管理层级的解读性文档,提供了该公司或组织整体上对内部控制目标、基本管理策略及程序的描述。而内部控制手册则是一份具有更多的体的、以风险控制为主的文件,具体记录了特定领域内的详细内部控制措施和流程

有关这个问题，IPO内控手册和制度都是公司内部管理的重要文件，但两者有以下区别：

1. 内容不一样：IPO内控手册主要涵盖公司内部的管理流程、制度、规定和控制措施等，而制度则更注重规范和明确公司内部各项工作的详细要求和标准。

2. 公布时间不一样：IPO内控手册一般在公司进行IPO以前编制，旨在保证公司在上市后可以满足监管要求和市场需求，而制度则可在公司运营的任什么时候候进行制定和修订。

3. 适用范围不一样：IPO内控手册主要是针对上市公司的内部管理，而制度则更广泛地适用于公司的各个方面，涵盖财务、人力资源、采购、销售等。

4. 级别不一样：IPO内控手册一般由高层管理人员编制和审查核验，具有非常高的权威性和详细指导性，而制度则可以由各个部门或岗位的工作人员参加制定和修订。

整体来说，IPO内控手册和制度都具有重要的意义，能有效的帮公司规范内部管理、提升效率、降低风险，但是在详细应耗费时长需按照目前的实际情况进行区分和选择。

IPO内控手册与制度的区别在于：

1. 内控手册是IPO前公司编制的，主要目标是规范公司内部的管理流程，保证公司财务报表的真实、准确和完整。内控手册一般涵盖公司的组织结构、各岗位职责分工、财务制度、风险管理体系、内部审计程序等内容，以保证公司运作的合规性和高效性。

2. 制度则是内控手册的一些，主要强调的是公司各项业务的详细操作流程和标准，目标是统一标准化公司运作过程。比如，公司会制定采购制度、销售制度、库存管理制度、资金管理制度等，规范详细操作流程和标准，以保证公司运营的高效性和持续时间发展性。

因为这个原因，IPO内控手册和制度都也是为了保证公司的合规性和高效性，还它们是相互关联的。内控手册是一个整体的规范管理制度，制度则是内控手册的详细开展细则。

1 IPO内控手册与制度有区别。2 IPO内控手册主要是指企业为了满足IPO上市的要求，编制和开展的内部控制文件，其主要目标是防止财务报告中的误差或舞弊行为。而内控制度则是企业为了规范管理，保证企业运营安全和稳定而制定的各自不同的规章制度，不限于财务报告方面。3 内部控制手册更多的是注重于某个方面，而内部控制制度则是一个相对完善的系统，涉及更多方面，比如供应链管理、信息安全管理、风险管理等。

您好，IPO内控手册和制度都也是为了保证企业的内部控制体系，但是，两者还是有一定的区别的。

IPO内控手册是指新上市企业为了满足证券监管机构的要求，编制的一份具体的内部控制手册，用于规范企业内部各项业务流程、管理制度、风险控制、内部审计等方面的相关规定。IPO内控手册大多数情况下是在企业上市前编制，主要是为了满足证监会的要求，保证企业上市后可以严格遵循有关的法律法规和上市规则。IPO内控手册大多数情况下是公司内部的规章制度，不会公开，唯有在特定情况下才会向外界披露。

而制度则是指企业内部各项管理制度的规范化文件，涵盖各自不同的制度文件、规章制度、管理规范等。制度是企业内部管理的基础是规范企业各项管理行为、保证企业正常运转的重要保证。制度一般是企业内部的规范文件，涵盖公司章程、管理制度、操作规程、流程图等是公司内部的详细指导性文件，可以向外界公开。

IPO内控手册和制度的区别在于，内控手册是公司制订的一份具体的管理文件，用于规范公司的内部管理，涵盖各自不同的风险控制、流程具体安排、职责分工等内容；而制度一般指的是公司在一定范围内制定的行为规范，比如财务、人力资源等方面的相关规定。两者的共同点在于都也是为了规范和管理公司的经营行为，但是，内控手册更详细和系统化，同时也更特别要注意关注风险控制和内部管理的全面性。

ipo内控手册和制度是两个概念内控手册主要是指企业内部用来规范和管理内部控制的文档，一般由企业内部编制，这当中涵盖内控目标、内控流程设计、风险控制措施、内部控制评价和监督等内容，主要是为了保证企业的合规运营。而制度则是一种行为规范是指为了保证企业内部安全和合规，起到规范员工行为和保证企业利益的一系列规章制度，涵盖公司章程、劳动合同、保密协议、制度管理规定等，它们是独立的文档，有严格的制度审批程序，需经过公司法务部门的审批后才可以施行。一般情况下，内控手册是有关企业内控方面的规范，而制度则是涵盖更多方面的行为规范文件。

内控手册涵盖内部制度，但不限于制度，还涵盖管理决策、岗位划分和风险防范、作风建设等多个方面。

制定汇编比内控手册更细，涵盖故此，制度体系

内部控制概念和含义的区别？

内部控制是指一个单位为了达到其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，保证经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采用的自我调整、管束、规划、评价和控制的一系列方式、手段与措施的总称。

内部控制的主要内容，归恨结底是由基本要素组成的。这些要素及其构成方法，决定着内部控制的主要内容与形式。要素有五个方面：

1、控制环境　

控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识是全部其它内部控制组成要素的基础。控制环境的原因详细涵盖：诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。

2、风险评估

每个企业都面临来自内部和外部的不一样风险，这些风险都一定要加以评估。评估风险的先决条件是制定目标。风险评估就是分析和辨认达到所定目标可能出现的风险。详细涵盖：目标、风险、环境变化后的管理等等。

3、控制活动

企业管理阶层辩识风险，继之应针对这样的风险发出必要的指令。控制活动是保证管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保证资产安全及职务分工等。 控制活动在企业内的各个阶层和职能当中都出现，这主要涵盖：高层经理人员对企业绩效进行认真分析、直接部门管理、对信息处理的控制 、实体控制、绩效指标的比较、分工。

4、信息与沟通

企业在其经营途中，必须按照某种形式辨识、获取确切的信息，并进行沟通，以使员工可以履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所出现的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等相关的信息。企业全部员工一定要从最高管理阶层了解地获取担负控制责任的信息，而且，一定要有向上级部门沟通重要信息的方式，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。主要涵盖：信息系统、沟通。

5、监控

内部控制系统需被监控。监控是由一定程度上的人员，在一定程度上及时的基础下，评估控制的设计和运作情况的过程。监控活动由持续监控、很小一部分评估所组成，其可保证企业内部控制能持续有效的运作。详细涵盖：持续的监控活动、很小一部分评估、报告缺陷。

可以从那几方面理解内部控制？

从以下五方面理解内部控制： (一)内部环境。

内部环境是企业开展内部控制的基础，大多数情况下涵盖治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。(二)风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与达到内部控制目标有关的风险，合理确定风险应对策略。(三)控制活动。控制活动是企业按照风险评估结果，采取对应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。(四)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制有关的信息，保证信息在企业内部、企业与外部当中进行有效沟通。(五)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与开展情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，需要及时加以改进。

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