酒店里做会计主要做什么工作，酒店会计需要注意什么细节

酒店里做会计主要做什么工作？

（一）现金收入清点、整理程序 收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数目金额与现金袋上记录金额是不是完全一样。

现金与现金收入交收记录簿上记录金额是不是完全一样。

（二）出纳员现款记录表编制程序 出纳员现款记录表分为2个部分：第一个是实收现款部分，反映宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金；第二个是应收现款部分，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。

收入出纳按照现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数目金额一一在内容框中填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。

（三）每日现金收入记录表编制程序 每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编制而成的。

它不仅是出纳员记录表的补充说明，又是概括总结。

收入出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来，按照该记录格式要求，针对付款单位、付款金额、支票号码等内容一一在内容框中填写，再分别将前厅、餐饮部、康乐部等每个营业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款记录表金额完全一样。

该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。

（四）差额核对： 1、目标是为了防止收银员的缴款凭证（报表）漏交出纳或审计。

2、出纳员将当天开箱收到的缴款凭证（缴款报表）汇总后，送审计员进行差额核对。

审计员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐步一个个进行符合核对，并加盖私章。

假设缴款凭证唯有出纳联，而没有审计联，需要在“差额登记表”中登记为正数；假设审计联有而出纳联没有的，需要在“差额登记表”中登记为负数。

登记日期以缴款凭证（缴款报表）的日期为准。

3、在登记表中将缴款凭证（缴款报表）分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及合作部门4个部分登记。

在在内容框中填写登记表途中，缴款员姓名、数字金额一定要正确及清晰，正负数要分明，每一笔正负数都肯定是符合合的。

4、假设核对表中缴款凭证（缴款报表）次日还没登记差额的，要马上查明因素。

假设是登记错误，要马上更正并在修改处加盖私章后，在备注栏说明因素；如凭证没送到，要马上查明因素并按很大违纪报经理处理。

差额核对结束后，将凭证的出纳联送还出纳；差额核对表月末登记完后，交会计存档。

（五）银行日报表编制程序 银行日报表是按照宾馆在银行开设不一样的户头而设立的，按照实质上存款情况，将账户报表分为2个部分。

1、收入部分：按照每日现金收入记录内容在内容框中填写，括号内的反映人民币金额，并按照该金额，转入人民币银行日报表。

2、支出部分。

按照财务部应付款组提供的当天各银行支出数，逐笔在内容框中填写。

（六）现金支出报销程序 宾馆现金支出是由各业务部门在内容框中填写报销凭单，按照性质不一样，部门经理同意，由财务部经理审查核验，经总经理或总经理书面授权人审批后，才可以在支出出纳处领取现金。

支出出纳接到报销凭单后，第一检查签字手续是不是齐全，验收手续是不是完备，经核实正确后，才可以承付现金。

支出出纳将当天现金支出凭单汇总后，送财务部经理审批，支出核算员审查核验正确，开现金支票，补足备用金。

（七）登记现金日记账程序 登记日记账要按照业务内容，逐笔登记。

登记业务内容摘要要简练，数字不可以涂改。

如出现登记错误时，应采取正确更正方式进行补救，登记账目时，要以有借必有贷，借贷一定要相等为原则，作到日清月结。

现金账余额为周转金的固定金额。

（八）抽查备用金工作程序 收入出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是不是有挪用情况或以白条抵账行为。

在抽查前，要做好保密工作，以反映真实性。

工作程序是：第一清点各岗位保险箱及存款处的全部现金，根据票面额大小顺序，在备用金检查表上一一在内容框中填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和符合。

如产生不完全一样，便属于长短款。

产生长款时，应马上开出财务正式收据，将多余部分上缴；产生短款时，由收银员自己及部门主管负责写出书面报告，阐明短款因素，报送财务部，并提出处理意见。

（九）处理收银员长短款工作程序 经财务部日审核查验明，收银员实交现金额与电脑记录但凡是产生差异，则为长短款。

产生长款时，要运用账务处理，转入宾馆营业外收入；产生短款时，由日审在内容框中填写短款报告，报送审计主管，审计主管督促自己写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。

原则上短款全部由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。

酒店会计需要大家特别注意什么？

酒店会计财务帐务处理

1、每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表收入凭证的编制方式是：

借：应收帐款-客帐

应收帐款-街帐-明细

应收帐款-团队Team

银行存款

贷：营业收入

应付帐—电话号码费

2、街帐、客帐分配表统计

街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要在内容框中填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末在内容框中填写街帐、客帐汇总表做准备。

3、客人清算应收款后帐务处理

客人接到宾馆催款公告后，规定在一个月之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便按照客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，第一查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并在内容框中填写在每日现金收入记录表中。

4、超两个月应收款挂帐催款

按照月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超两个月以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前第一了解暂时还没有付款的帐项详细内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款公告副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商处理办法，为及时清算应收帐款排除障碍。

5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握并熟悉资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：

（一）支票领用及结帐

采购员按照当天所采购的详细内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是不是完全一样；E.持票单位公章。检检查核验货凭证与发票金额是不是完全一样，经办人、验货人、收货人签字是不是齐全，并注销采购单。经审查核验正确后，将金额及购货内容在内容框中填写在支票领取登记簿上，就可以转入每日银行支出统计。

（二）每日银行支出数统计

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，第一按支票号码顺序及转帐承付单出现时间，在内容框中填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核正确后，就可以编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天在内容框中填写支出登记簿金额完全一样。

（三）、支出凭证编制程序

支出凭证根据权责出现制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确正确地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：

1、在内容框中填写付款单位名称；

2、在内容框中填写付款日期；

3、在内容框中填写经济业务内容摘要；

4、在内容框中填写会计科目及帐号；

5、在内容框中填写经济业务出现额。

（1）现金每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”，按照收付凭证，根据业务出现顺序，逐日登记。

（2）银行存款。核算酒店存入银行的各自不同的存款。“按照人民币、外币（主要折为美元）等不一样货币存入不一样银行，分别设置“银行存款日记账”，按照收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采取人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当天银行汇率折合人民币登记。

（3）应收账款。核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目标营业收入中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不一样类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不可以收回的账款一定要查明因素追究责任，并获取相关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

（4）其他应收款。核算应收账款不涵盖的其他应收款，涵盖按金，应付保险赔偿等。按不一样货币和债务人每月编制明细表进行核算。

（5）待摊费用核算已经出现，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不能超出人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用大多数情况下在12个月内分摊结束

（6）存货:核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各自不同的包装容器各咎存货按不一样类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

（7）其他流动资产及按金融资产。不属于以上六个科目标流动资产属于本科目核算。按照不一样类型或项目，每月编制明细表进行核算。

（8）固定资产。核算全部固定资产的原价。这里说的固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。

（9）累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。按照合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

（10）开办费（指新建酒店）核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

11.其他递延费用核算一次支付金额很大、收效时间较长、不应作本期都负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等每项金额一般需超越人民币10万元以上亦或是酒店定。按项目按照收效时间按期转入费用

（2）负债类

（1）应付账款。对往来款项很大及往来次数频密的单位，按不一样货币和单位户名分别设立明细账。

（2）应付工资。核算本期应付给员工的各自不同的工资，涵盖固定工资、浮动工资、奖金和补贴等按应付工资的明细账核算。

（3）应付税金核算应付的各自不同的税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

（4）其他应付账及税金核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，涵盖应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各自不同的暂收预收款等。按不一样类别，不一样货币和债权人每月编制明细表进行核算

（5）预提费用。核算预提计入成本、费用而实质上暂时还没有支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超越范围须经职权单位或人员批准。按费用性质设明细账。

（6）社会劳动保险基金。核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

（7）待还投资。此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而暂时还没有汇出之数

（3）资本类。核算资本总额。按投资者户名设明细账。（2）归还资本本科目为借方科目，以每一年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，积累金额即为归还总数。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区,（3）本年利润。核算本年内达到的利润（或亏损）总额。

年结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各个考试科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年达到的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.（4）分配利润核算酒店利润的分配和近几年利润分配后的结存金

（4）损益类

（1）营业收入核算酒店经营范围内的各项业务收入营业收入分为：

酒店收入：客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话号码、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。

商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。（2）营业税金按照各项营业收入的不一样税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

按照各项营业税分别列账登记

（3）营业部门直接成本。核算营业途中支付的直接成本支出。

（4）营业部门直接费用。核算可以划分各个主管部门出现的各项费用按照营业收入的各个主管部门划分作为本科目标子目和细目。

各个主管部门直接费用中除“薪金及相关费用”子目外，其余子目按照各个主管部门或各项业务的不一样性质及需分别命名。

（5）非营业部门费用薪金及相关费用：凡全部属于行政及大多数情况下部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及相关费用划归这个目。其他间接费用：如行政及大多数情况下费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。上面说的四类费用的子目将按照不一样性质及需分别命名

（6）营业外收支。汇兑损益：核算因汇率差异而出现的汇兑损益、并以达到数为。记账汇率的变化，相关外币各账户的账面余额均不作调整。

保险费、借款利息：房屋和内部保险的各自不同的费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。

售卖资产损益：核算早一点报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额

（7）推销开办费

核算筹备开业而出现的开办费按月分摊。

酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

（8）固定资产折旧核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金一般用于归还投资资本

（9）投资利息%

按照投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还资本的利息。

按照自己实质上工作对应调整！

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