会计科目记错了怎么进行修改，科目选错如何调账处理

博宇考试网 往年-05-31 会计知识 次
会计科目记错了怎么进行修改，科目选错如何调账处理

会计科目记错了怎么进行更改？

有关错写凭证：

1、未结账时：重新写一张正确的；

2、已经结账时：不要更改已经“结账了”的凭证。下个月重新写一张一样的凭证，并写明要调的那张凭证号，红字冲销原凭证，再用蓝字在内容框中填写一张正确的凭证。 有关错记账簿： 1、未结账时：直接用红笔将错误的划掉，再次写一笔正确的完全就能够了； 2、已经结账时：下月按上面说的“已经结账时”更改的凭证进行记账完全就能够了。

更正错账的方式主要有红字更正法、划线更正法和补充登记法3种。

在记账途中，可能出现各自不同的各样的差错，如:重记、漏记、数字颠倒、数字错位、数字记错、科目记错、借贷方向记反等，以此影响会计信息的准确性，应及时找出差错，并予以更正。

1、红字更正法

记账后在当年内发现记账凭证所记的会计科目错误，或者会计科目正确而所记金额大于应记金额，以此导致记账错误，采取红字更正法。

记账凭证会计科目错误时，用红字在内容框中填写一张与原始凭证完全一样的记账凭证，以示注销原记账凭证，然后用蓝字在内容框中填写一张正确的记账凭证，并据以记账；记账凭证会计科目正确而所记金额大于应记金额时，按多记的金额用红字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全一样的记账凭证，以冲销多记的金额，并据以记账。

2、划线更正法

账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误出现在结账前，则采取划线更正法。更正时，可以在错误的文字或数字上划一条红线，在红线的上方在内容框中填写正确的文字或数字，并由记账及有关人员在更正处盖章。针对错误的数字，应都划红线更正，不可以只更正这当中的错误数字。

3、补充更正法

记账后发现记账凭证在内容框中填写的会计科目正确，只是所记金额小于应记金额时，采取补充登记法。按少记的金额用蓝字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全一样的记账凭证，以补充少记的金额，并据以记账。

科目选错如何调账？

调整分录有两种方式，一种是红字调整，就是先按原先分录的主要内容，用红色的笔做同样的分录，然后再做正确的分录。

一种是兰字调整法，就是不做红字分录，通过支付分录把错误科目调整到正确科目。就用你说的例子一、红字调整法1、先做红字分录借：经营费用（红字）

贷：现金（红字）

2、做正确的分录借：其他业务支出（兰字）

贷：现金（兰字）

二、兰字调整法直接做分录借：其他业务支出（兰字）

贷：经营费用（兰字）

红字调整法比较直观，不容易出错，兰字调整法做的分录少，容容易出错至于一张凭证上做哪些分录，这大多数情况下是一笔业务一个凭证，实践中也有部分会计把几笔一样业务都集中一个凭证（我就看到某个会计把30天的一样费用科目都只做一个凭证），但这不推荐，故此，你说一个凭证同时做红字分录和兰字分录，那也是可以的，分开当然最好。

公司银行进一笔来路不明的款，做什么科目适合？

公司银行进来了一笔来路不明的款项时，第一不可以着急去看入账计入什么科目，而是应该先查明因素，看看究竟是什么因素打入公司账号的。

随着网银支付的蓬勃发展和进步，不少的公司都拥有银企直联，一般假设选错分行支行，输错收款方账号或收款方名称时，银企直联都是没办法进行的，只可以手工支付输出。故此一般对方打错款的概率是很少的。

那么，我们可以先判断下是不是是公司的供应商或客户是否是他们打过来的货款而没有备注。亦或者是公司领导的借款，还是关联方，股东等利用公司账户走资金流水等等。

不管是什么因素，针对上面说的因素，做账的前提是弄了解上面说的因素，再做账。需提醒的是，大多数情况下来说公司账户是不可以帮股东走资金流水的，假设这样的情况需导致重视并严格制止。

假设自己没办法确定因素，可以在公司内部群等方法询问公司内部有关人员，让有关知情人员予以认领。

若在上面说的操作后，仍然没有找到因素，那可能是打错款了。打错款时，建议先与银行进行联系 ，说明打错款后，等着银行处理。那公司账上可以先把该款项计入其他应收款-暂收款项。

针对来路不明的款项，需重视的是一定不要随便动用，避免导致没有必要要的麻烦。

来路不明的款，第一想的不是如何做账，而是搞明白是自己不清楚还是全公司的人都不清楚什么来路，做财务的不是彻底坐在办公室一动不动，而是需跑起来，跟公司的各个主管部门进行沟通。

目前跟23年前明显不同，公司名称，账号等支付用到的信息，都不会是自己手输的，错了这当中1,2个数字或文字是没办法支付成功的，故此，财务来了一笔不明款项多数情况都是有名的因素。

中小企业老板或是其他业务部门人员做事时，不会先行考虑到财务问题，持续性接新客户才是生存之道，业务做起来钱自然就来了。

不明到账这回事，应该第一跟销售部门聊聊，多数情况下都会有结果。

有部分公司相对较大，销售部门根据片区分管，而且，常常出差不在公司，忙的不行。

财务问个不停，略显有部分烦，这时你能用到各自不同的“大数据信息内容服务平台”工具，来自己先了解个一二，充分发挥自己的主观能动性，也是对自己能力的提升！

例如说你的公司是一家玻璃厂，收到一项不明巨款，通过银行系统是可以查询到付款人名称的，有部分名称中涉及的字眼就可以判断款项的性质，例如说公司生产的玻璃主要供应光伏玻璃生产厂，付款人的名称中包含了“光伏”，差不多可以判断是客户。

有部分付款人名称不是既然如此那，明显，也可通过互联网的各自不同的企业信用信息系统，查询到付款人的经营范围，假设是跟其他客户类似，差不多其实就是常说的客户。

假设跟自己业务没有多大关联，通过查询，公司的股东也是付款人的股东，差不多可以判断是关联方资金往来。

假设通过简单的查询，询问内部业务人员实在看不出来究竟与公司什么关系，还可以先联系一下银行的客户经理，毕竟收到得钱，不会导致损失，可以不急不慌。

假设金额很大，还可以问一下老板是不是利用个人关系，拿到了低息无息借款，为公司谋福利。

通过了上面说的全部措施，还是没办法判断什么款项的，差不多就真的是划错款了，一是要跟银行反映，二是账务处理上暂时挂账“其他应付款”，一定不能乱动这笔钱，要记住。

大多数情况下情况下银行针对款项的收支不太容易产生错误的，假设公司帐户进来一笔你不清楚的款项，既然如此那，考虑的不是去怎么做账，而是要搞了解来源。

银行针对每笔款项的收支情况都拥有明白，故此，你要向银行方面索要流水单，看看汇款方的有关信息，在确定款项支付方后和公司的业务和其他部门沟通是不是清楚付款方，确定是不是存在财务未知的预付款或者卡款项，然后按照实质上的款项性质去做账。

假设确认款项是某个客户早一点支付的货款，并得到销售部门的同事确认，要求提供财务未审查核验的销售合同，做预收款处理：

借：预收账款-XX客户

带：银行存款

待交易达到，做销售业务处理就可以。

假设款项证实属于公司高层或者股东代表公司与其他公司当中的往来款项，做其他应付款处理：

借：银行存款

待：其他应付款-XX共公司

假设款项属于员工或者公司高层借贷款项误入公司帐户，要确认是不是退回处理，假设退回去，不做账务处理。，假设不退回，有公司员工或者股东通过公司帐户取出或者转出，建议公司财务让员工或股东写有关的情况说明，账务处理请看下方具体内容：

借：银行存款

待：其他应付款-xx

待款项转出时

借：其他应付款-XX

待：银行存款

最后一种情况是假设公司内部确认对该款项没有结论，确实属于没办法得知来源的款项，建议入营业外收入：

借：银行存款

贷：营业外收入

假设后期款项被银行告知错误，需退回时做相反处理就可以。

其他应付款-暂收款

借：银行存款

贷：其他应付款

银行公司账户还是银行本身？

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