主营业务收入审定表怎么填写，审核会计工作内容及流程怎么写

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主营业务收入审定表怎么填写，审核会计工作内容及流程怎么写

主营业务收入审定表怎么在内容框中填写？

主营业务收入审定表主要是在内容框中填写利润表。

将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入填在“本月数”栏里，将本月数填在“本年累计数”栏里。

主营业务收入按照各行业企业所从事的不一样活动而带来一定区别，将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入填在“本月数”栏里，将本月数填在“本年累计数”栏里。

企业在填写主营业务收入时，大多数情况下按照企业会计“损益表”中相关主营业务收入指标的上年累计数在内容框中填写。

期初审定数根据上一年的审计报告中的主营业务收入填列。本年的未审数根据企业提供的利润表中的主营业务收入填列，本年审计调整数在内容框中填写在审计调整列。

本年审定数是由本年未审数加本年审计调整数之和。

审查核验会计工作内容及流程？

（一)资金营运活动的业务流程

第一，资金收付需以业务出现为基础。企业资金收付，应该有根有据，不可以凭空付款或收款。全部收款或者付款需求，都拥有特定的业务导致，因为这个原因，有真实的业务出现是资金收付的基础。

第二，企业授权部门审批。收款方应该向对方提交有关业务出现的票据或者证明，收取资金。资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不一样责任人应该在自己授权范围内，审查核验业务的真实性，金额的准确性，还有申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。

第三，财务部门复核。财务部门收到经过企业授权部门审批签字的有关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，还有有关票据的齐备性，有关手续手续的合法性和完整性，并签字认可。

第四，出纳或资金管理部门在收款人签字后，按照有关凭证支付资金。

(二)资金营运内部控制的重点控制点及控制措施

资金营运内部控制的重点控制点主要涵盖：

一是审批控制点。

把收支审批点作为重要点是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。审批活动重要点涵盖：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不可以办理资金收支业务;使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项;经办人员在原始凭证上签章;经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。

二是复核控制点。

复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。按照企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。前者是指上级主管对下级活动的复核;后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对，如财务系统内部的核对。复核重要点涵盖：资金营运活动会计主管审核查验原始凭证反映的收支业务是不是真实合法，经[审核通过]并签字盖章后才可以填制原始凭证;凭证上的主管、审查核验、出纳和制单等印章是不是齐全。

三是收付控制点。

资金的收付致使资金流入流出，反映着资金的来龙去脉。该控制点涵盖：出纳人员根据审查核验后的原始凭证收付款，并对已经顺利完成收付的凭证加盖戳记，并登记日记账;主管会计人员及时准确地记录在有关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。

四是记账控制点。

资金的凭证和账簿是反映企业资金流入流出的信息源，假设记账环节产生管理漏洞，比较容易致使整个会计信息处理结果失真。记账控制点涵盖：出纳人员按照资金收付凭证登记日记账，会计人员按照有关凭证登记相关明细分类账;主管会计登记满分类账。

五是对账控制点。

对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用。对账控制点涵盖：账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。

六是银行账户管理控制点。企业需要严格根据《支付结算办法》等国家相关规定，加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户管理的重点控制点涵盖银行账户的开立、使用和撤消是不是有授权，下属企业或单位是不是有账外账。

七是票据与印章管理控制点。印章是明确责任、表达业务执行及完成情况的标记。印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的有关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管。

资金运营内部控制的重点风险控制点、控制目标及控制措施

审批

复核

真实性与合法性 会计对有关凭证进行横向复核和纵向复核

收支点

收入入账完整，支出手续完备

出纳按照审查核验后的有关收付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记

记账

真实性 出纳人员按照资金收付凭证登记日记账，会计人员按照有关凭证登记相关明细分类账;主管会计登记满分类账

对账

真实性和财产安全

账证核对、账表核对与账实核对

保管

财产安全与完整

授权专人保管资金;

定期、不定期盘点

银行账户管理

防范小金库;加强业务管控

开设、使用与撤消的授权;

是不是有账外账

票据与印章管理

财产安全 票据统一印制或购买;票据由专人保管;印章与空白票据分管;网银制单与审查核验u盾分管。

财务专用章与企业法人章分管。

集团各公司货币资金内部控制原则总括：

钱帐分管：(出纳不可以兼做收入、费用、债务帐簿及总帐(会计)登记、会计档案保管工作;从事上面说的工作的会计人员不可以兼出纳。

环节分人：每一个独立的支付事项从启动直结束：1)支付经办人、2)经办事项批准人(经办人主管负责人)或资金审批人、3)会计审查核验、4)出纳付款、一定要分人，不可以兼做(即四权分立);

真实记录：会计一定要都收支编制记帐凭证、登记账目;

日记帐与明细账、总帐、总帐与报表、日记帐与日报表要核对符合(账账符合)

日记帐与明细账与库存现金、银行对帐单等定期核对和不定期抽查(账实符合)

出纳不可以掌管银行印鉴及网银审查核验u盾(印鉴分管)

出纳与会计交接收支凭证时，应办理书面交接手续。

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