货币资金的审计程序有哪些，货币资金收支审计思路怎么写

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货币资金的审计程序有哪些，货币资金收支审计思路怎么写

货币资金的审计程序有什么？

货币资金审计审计程序

（1）核对库存现金日记账、银行存款日记账与总账、明细账的余额是不是符合;

（2）会同被审计单位主管会计人员监盘库存现金，编制库存现金盘点表，

（3）获取资产负债表日的银行存款余额调节表，并与被审计单位的银行存款明细账对比是不是符合

（4）检查银行存款余额调节表中没有达到账项的真实性。

（5）向全部的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额;

（6）如有一年以上的定期存款或限制要求用途的存款，要查明情况，作出记录;

（7）抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是不是完整

（8）抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证

（9）检查非记账本位币折合记帐本位币所采取的折算汇率是不是正确

（10）验明货币资金是不是已披露。

做上市公司审计货币资金审计需获取的凭证有：已开立银行账户清单、企业信用信息报告、银行对账单、银行询证函、现金盘点表。

很早之前的审计只用获取银行出具的对账单完全就能够了，后来有公司在对账单上造假，就要求审计人员到银行现场函证，或者让银行邮寄到事务所去。

已开立银行账户清单是从央行系统打出来的，防止公司隐瞒账户。企业信用信息报告里面有公司贷款情况、抵押情况等防止公司在重要财务上进行隐瞒。

货币资金收支审计思路？

现金审计思路:

1.获取企业12月现金盘点表，现场监盘库存现金 ,监盘表会计主管、出纳、审计人员三方签字。

2.企业是不是收支现金直接记银行存款，不通过库存现金核算。

3.观察企业是不是有现金支票，支票备查簿是不是有取现记录。

4.大额抽凭检查是否满足现金使用制度是否满足业务实质上

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