原始凭证不全审计如何处理? 会计但凡是发现原始凭证有错误或者不完整的,根据相关的相关规定进行一定程度的处理: 会计人员针对不真实的原始凭证,全部退回不受理,如有必要,需向单...
会计知识
会计但凡是发现原始凭证有错误或者不完整的,根据相关的相关规定进行一定程度的处理:
会计人员针对不真实的原始凭证,全部退回不受理,如有必要,需向单位负责人报告,严重者可追最终责任。
针对错误的或者不完整的原始凭证退回,并要求经办人员重新办理。
如原始凭证有涂改的,即默认为无效的原始凭证,因为根据相关规定,原始凭证是不可以涂改的,因为这个原因,也一定要予以退回,由经办人员督促其重新开具。
原始凭证是明确经济责任的最直接的书面证明。不满足规定原始凭证的存在,可能隐藏着违规、违纪、违法、犯罪等深层次问题。按照笔者经验,对存在以下问题的凭证审计人员应重点审查核验。
(一)原始凭证的主要内容不完整或有涂改。比如获取的发票票面有污损,字迹有涂改、模糊不清,发票专用印章加盖模糊不清等。详细审查核验时,要注意发票抬头是不是与被审计单位完全一样,内容在内容框中填写是不是完整齐全,计量及金额是不是准确,发票其号码和日期是不是矛盾是否加盖发票专用章等,以防止虚假报销,套取资金。
(二)原始凭证上购物名称不详细。品名只粗略地在内容框中填写“办公用品”、“酒”、“慰问品”、“材料”等,而不在内容框中填写详细品名且无明细清单;未在内容框中填写数量、单价等等。如此不规范地在内容框中填写,为单位管理留下了隐患。
(三)单据开票日期与报销日这个时间段隔过长。是指发票的开具日期与报销日这个时间段隔太长,针对间隔时间过长的发票,要查询因素,追究是不是存在虚假报销。
(四)签领手续不规范。是指有的单位在支付给个人钱款时领款人未签字,代为领取人也未签自己的姓名,一人领取多人钱款。
(五)原始单据支撑材料不全。比如通过金融机构支付钱款项唯有发票没有金融机构开具的汇款、付款回单;接待费单据后无被接待单位来函、就餐审批单、点菜单等;会议费单据后无上级单位会议公告、本单位申请和主管单位审批意见;建筑、维修等工程发票后无合同、招投标资料等要件。对内容不完整的原始单据,审计人员需要在细查和分析的基础上,判明真假,对真实的发票,责令被审单位补齐相关要件,以规范管理,对虚假报销的发票,要移交纪检、司法部门处理。
(六)存在数量有点多的一样业务的单据。产生这样的情况时,被审计单位容易利用机会作假。对这样的经济业务,我们审计人员要按照被审计单位的规模、会计核算的特点还有经济活动规律,审查核验发票的真实性。
(七)非正规单据代替正规票据。以白条、收据还有已超过要求规定的时间的发票充当原始单据。审计人员对这些单据,既要进行一定程度的处理,又要分析业务出现的详细因素,以发现虚假和舞弊等重要违纪问题。
(八)内控手续不全。比如入账单据经办人未签字、负责人未审批,未注明经财会人员审查核验字样等。
审计中发现原始凭证不全的,要求被审计人补充完善。假设没法提供原始凭证的,审计时按规定作调整,并要求被审计人作出整改。
会计工作被审计找麻烦,可按审计部门的工作要求提供有关的会计账薄、凭证,让审计部门的工作人员查找问题,解释了解,确实存在问题的要积极配合,及时整改,不应该采用其他极端手段,比如有意或恶意隐藏、处理、不配合审计部门的正常合理的要求!
不会。
有问题的公司才需实行严格审计。
严格审计程序是提升审计质量的重要前提。严格执行程序,根据调查、方案、座谈、查账、取证、报告、复核、整改、跟踪、归档十个要点。
第一需区分事业单位预算和查账的性质,事业单位预算是指事业单位根据主管财政部门的预算文件,大多数情况下9、10月份依据工资表,部门编制文件等编制来年经费支出收入预算。
查账是主管该项目的部门或审计部门按照人大或平日审计工作具体安排,对事业单位进行离任、任中经济责任审计或年审计。
假设说是牵涉到退钱,审计处理、整改会涉及到。
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