保理业务如何记账,保理 出表

保理业务如何记账,保理 出表
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保理业务如何记账?

有追索权保理的账务处理有追索权的保理基本上等同于是将应收账款质押给了银行,以此获取融资。银行有追索权,因为这个原因企业并没有将对应的风险进行转移。

转让时借:银行存款(按实质上收到的款项) 财务费用(按办理保理业务时缴纳的手续费)

贷:短时间借款 假设企业销售的这批货物出现了退回,则记 借:主营业务收入财务费用应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应收账款 到期时,假设购货商能完全支付掉货款,则借:短时间借款 贷:应收账款 若到期银行收不回货款,因为银行附有追索权,则企业就有义务偿还对应的费用。 借:短时间借款贷:银行存款。

保理出表双方如何做账?

记账方式有以下四种情况:

1、有追索权保理的账务处理

(1)转让时

借:银行存款(按实质上收到的款项)

财务费用(按办理保理业务时缴纳的手续费)

贷:短时间借款

(2)假设企业销售的这批货物出现了退回,则记

借:主营业务收入

财务费用

应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应收账款

(3)到期时,假设购货商能完全支付掉货款,则

借:短时间借款

贷:应收账款

(4)若到期银行收不回货款,因为银行附有追索权,则企业就有义务偿还对应的费用。

借:短时间借款

贷:银行存款

2、无追索权保理的账务处理

(1)转让时

借:银行存款(实质上收到的款项)

营业外支出

其他应收款(预估将出现的销售折扣和折让)

坏账准备(保理业务中应收债权已经提取的坏账准备)

财务费用(支付的保理手续费)

贷:应收账款

营业外收入

(2)实质上出现销售的退回和折让

借:主营业务收入

财务费用

应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:其他应收款

3、明保理和暗保理的会计处理与有追索权和无追索权保理的账务处理一样。

4、融资保理是根据发票金额的百分之80取得银行的融资,余下的百分之20应收账款等到保理商向购货商都收回应收账款以后,保理商再向供货商结清应收账款。它的会计处理是根据有追索权和无追索权的保理进行一定程度的处理。

借:银行存款(实质上收到的货币资金)

财务费用(实质上收到的货币资金与应收账款价值的差额)

坏账准备(已计提的坏账准备)

贷:应收账款(应收账款的账面价值)

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