本文主要针对2023年小规模纳税人开票是1%但是申报，计算本月应交增值税作出会计处理的依据和申报增值税会计分录等几个问题进行详细讲解，大家可以通过阅读这篇文章对2023年小规模纳税人...
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2023年小规模纳税人开票是1%但是申报，计算本月应交增值税作出会计处理的依据
本文主要针对2023年小规模纳税人开票是1%但是申报，计算本月应交增值税作出会计处理的依据和申报增值税会计分录等几个问题进行详细讲解，大家可以通过阅读这篇文章对2023年小规模纳税人开票是1%但是申报有一个初步认识，对于今年数据还未公布且时效性较强或政策频繁变动的内容，也可以通过阅览本文做一个参考了解，希望本篇文章能对你有所帮助。
2020年小规模纳税人开票是1%但是，申报表自动计算的是按3%该怎么做会计分录？
需具体咨询当地税务局申报表填写方式，需要将2%的减免额填到减免税额表里，这样主表的应纳税额就是1%的税额，注意不要多缴税。
只按开票的金额税额做分录，把票面的（没有达到到起征点不用缴纳）税额转入营业外收入就可以，填增值税申报表时，没有达到到起征点的金额，填在“小微企业免税销售额”行，税额是自动减免的。没缴纳税款，不需要做调整报表和票面税额的分录。
小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。
小规模纳税人增值税的账务处理
销售货物，提供劳务时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税
下月缴纳增值税：
借：应交税金—应交增值税
贷：银行存款
计算本月应交增值税，作出会计处理？
计算本月应交增值税的会计分录：
1、本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额。
（一）月份终了，企业应将当月出现的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不产生贷方余额，会计分录为：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税。
（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：
借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
（三）当月缴纳当月达到的增值税（比如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。
（四）当月上交上月或之前月份达到的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴之前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。
（五）“应交税费—应交增值税”科目标期末借方余额反映暂时还没有抵扣的进项税额，贷方无余额。
（六）“应交税费—未交增值税”科目标期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。
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