会计年末年初主要做哪些工作,年底会计需要做哪些账务处理

会计年末年初主要做哪些工作,年底会计需要做哪些账务处理
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会计年末年初主要做什么工作?

【会计年末年初的主要工作】

1、针对会计来说年末的工作主要是:

(1)核实财务信息,按照有关资产的账面价值与公允价值计提坏帐、资产减值等,及时处理当年的遗留事项。

(2)组织存货、固定资产、现金盘点,并制作对应的盘点表,对账实差异部分查找原因,提出处理报告。

(3)做好各个考试科目的本年累计及结转工作,正确预提企业所得税,将本年利润结转到利润分配。

(4)出具年终财务报表,上报相关部门及提供给有关财务报告使用者。

2、 的年初,会计的主要工作是:

(1)建立新帐,把上年末对应会计科目余额转入作为期初数,可以使用会计软件,就可以方便处理问题。

(2)准备上年审计及所得税汇算清缴所需资料(会计师事务所会列清单)。

年底会计需做什么账务?

企业单位在财务核算中,年底会计需做的账务涵盖,一是正常的经济业务活动的账务处理,二是账目计提、结转工作,涵盖:计提固定资产折旧、计提应缴税金、计提摊销费,结转成本费用类科目至本年利润,结转收益类科目至本年利润,结转本年利润科目至利润分配未分配利润科目等。

1.资金汇总结算表。

2.全年销售收入汇总表。

3.全年销售成本汇总表。

4.全年利润汇总表。

年底账务处理会计分录?

一、 本年利润(亏损)

1、期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目标余额转入“本年利润”科目

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入等

贷:本年利润

2、期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目标余额,转入“本年利润”科目

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务支出

营业费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税

3、将“投资收益”科目标净收益或净损失转入“本年利润”(调顺序)

借:投资收益

贷:本年利润

4、结转全年利润(或亏损)

年终了,将全年达到的净利润自“本年利润”转入“利润分配”

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

如为净亏损,作相反的会计分录

二、利润分配

1、用盈余公积补上来亏损

借:盈余公积

贷:利润分配-盈余公积补亏

2、提取盈余公积

借:利润分配-提取法定盈余公积

-提取任意盈余公积

贷:盈余公积-法定盈余公积

-任意盈余公积

3、分配给投资者的利润

借:利润分配-应付利润

贷:应付利润

4、盈余公积转增资本

借:盈余公积

贷:实收资本/股本

资本公积一资本(股本)溢价

5、调整增多或者减少的之前年利润及所得税(可调整顺序)

借:相关科目

贷:之前年损益调整

应交税金-应交所得税

经调整后,将“之前年损益调整”科目标余额转入“利润分配-未分配利润”科目。

6、将“利润分配”科目下的其他明细科目标余额转入“利润分配-未分配利润”

借:利润分配-未分配利润

贷:利润分配-提取法定盈余公积

-提取任意盈余公积

-应付利润

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