请问在西安城市建设维护水利基金教育附加印，西安水利建设基金计税依据是什么

博宇考试网 2023-07-28 公务员省考 次
请问在西安城市建设维护水利基金教育附加印，西安水利建设基金计税依据是什么
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请问在西安城市建设维护,水利基金,教育附加, 印花税,所得税都是咋算得的怎么核算的？

大多数情况下纳税人时：：增值税-=销项税额-进项税额

销项税额= 销售额/1.17*0.17)

进项税额=认证符合的进项税额增值税-

企业所得税：按报表利润的25%。也有按定额征收的。

地税：城建税-增值税额*0.05（县级）

-增值税额*0.07（县级市以上）

教育附加--增值税额*0.03

地方教育附加--增值税额*0.02

小规模纳税人增值税在销售时计提：

借：现金、银行存款、应收账款 (含税）

贷 主营业务收入

贷 应缴税费-增值税 （销售收入x3%）

大多数情况下规模纳税人增值税：

销项;

借：现金、银行存款、应收账款 (含税）

贷 主营业务收入

贷 应缴税费—应交增值税 -销项 （无税销收收入*0.17）

进项：借：原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目

借： 应缴税费—应交增值税 -进项

贷：银行、现金、应付账款等科目

大多数情况下规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金

计提辅税时：

借 主营业务税金及附加

贷 应交税费—城建税（增值税额x7%，县城是5%）

—教育费附加（增值税额x3%）

—地方教育费附加（增值税额x2%）

借：管理费用-水力建设基金

贷：应交税费 —水利建设基金（增值税额x1% ） 有地区差异，有的是按无税收入的1/1000

借：管理费用-印花税

贷：应交税费-印花税（销售收入x0.03%*税局核定的占比）

交税时 借 应缴税费—增值税 （销售收入x3%）

—城建税（增值税额x7%）

—教育费附加（增值税额x3%）

—地方教育费附加（增值税额x2%）

—水利建设基金（增值税额x1%,备注：有的地区是应交增 值税额的1%））

—印花税（无税销售收入x0.03%*税局核定的占比）

贷：库存现金/银行存款

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