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是一道有关“内部控制”的案例分析题：【资料】某公司财务部门需完成的工作涵盖：(1)记录总账；(2)记录？

你要从工作的相互制约及相互联系方面出发分配工作。第一，出纳员不可以兼管应收应付帐及总账核算-因为这个原因分工：

出纳员负责（4）开支票、记录现金账（6）调节银行对账单（7）处理并送存收入的现金（三者有关）

会计员一：（2）记录应付账款明细账（5）开具退货拒付公告书（两者有关）

会计员二：（1）记录总账（3）记录应收账款明细账

内部控制活动当中的关系

不相容职务分离控制贯穿于企业经营管理活动的自始至终是企业防范风险的重要手段。授权审批毫无疑问也是防范企业风险的一种重要手段。会计系统控制控制贯穿于企业整合进行管理活动，在控制投资业务，筹资业务，销售业务，担保业务，外包业务登封县方面发挥重要作用。

财产保护控制是企业惊醒经营活动的基础。预算控制是促进达到企业发展战略的重要途径。运营分析控制可以改善企业的现状，达到企业发展目标。合同控制有助于防范法律风险，维护权益。

内部控制的主要控制活动主要涵盖：

不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、合同控制、财产保护控制、预算控制、营运分析控制、绩效考评控制。

内部控制的两层次和七步骤？

内部控制的两个方面一是整体方面，二是业务流程方面。

内部控制七个步骤：一是建立一定程度上的内控环境；二是评估风险，确定业务目标；三是进行演练测试；四是开展内控活动，记录重要流程；五是沟通信息，分析控制缺陷；六是生成内控报告；七是监控、跟进监测和审核查验。

两个方面：一是公司内部治理结构即股东大会、董事会、监事会、经理等当中的组织规划，二是经理领导的内部管理机构、岗位和人员当中的组织规划。前一个层次其实就是公司治理问题。因为这个原因，内部控制与公司治理有一部分重合的地方

全面预算内部控制设计的七个流程

确定全面预算的大多数情况下控制点和重要控制是件很困难的事，要按照企业实质上情况确定，也因大家的专业判断而带来一定差异。《全面预算指引》重点对预算编制、预算执行和预算考查等环节进行了规范。

1、设计重要控制点。企业在构建与开展全面预算内部控制途中，要针对全面预算风险评估的结果，确定全面预算的大多数情况下控制点和重要控制点，并编制全面预算控制要点表。

2、设计控制目标。全面预算控制目标就是要保证全面预算合法、安全、有效、可靠，以此有效控制全面预算中可能存在的各自不同的风险。实质上工作中，应按照识别出来的全面预算详细风险来设计，不可以固定化、模式化。

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3、设计控制措施。企业在构建与开展全面预算内部控制途中，要强化对全面预算控制点、特别是很重要关键点控制点的风险控制，并采用对应的控制措施。企业全面预算控制措施要与全面预算相融合，嵌入到全面预算流程当中。

根据《全面预算指引》的要求，企业需要加强全面预算工作的组织领导，明确预算管理体制还有各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制等。企业需要设立预算管理委员会，负责拟定预算目标和预算政策、制定预算管理详细措施和办法、组织编制和平衡预算草案、下达经批准的年预算、协调处理预算编制和执行中的问题、考查预算执行情况还有督促完成预算目标等工作，其成员由企业负责人和内部有关部门负责人组成。企业还应下设预算管理工作机构，履行平日管理职责，大多数情况下设在财会部门。

4、设计控制证据。为了全面预算制度的有效开展，需制定必要的表单，作为全面预算制度的附件，为全面预算过程留下控制证据。全面预算有关文件资料不少，涵盖预算目标、预算政策、预算草案、批准预算文件、预算分析报告及预算考查记录等。

5、优化控制制度。企业需建立一系列制度体系和保证机制，促进全面预算的作用得到有效发挥。全面预算控制制度不是新建的一套独立制度，而是将内部控制思想嵌入到全面预算制度中去。全面预算制度究竟制定多少个，内容究竟涵盖什么，因企业而不一样，从务实的视角考虑，不要过多，可制定一套统一的全面预算控制管理制度。

6、绘制控制流程图。全面预算控制流程图要按照全面预算流程、风险点、控制点及其有关的控制措施，结合详细单位的实质上情况来绘制。特别要强调的是，应把全面预算内部控制流程和全面预算流程整合在一起，并在图中标示风险点和控制点。

7、编制控制矩阵。全面预算控制矩阵是对全面预算流程图中风险点、控制措施和控制证据等要素的具体说明与描述是全面预算内部控制设计结果的集中反映，也是企业内部控制管理手册的重要组成部分。其实是上面说的工作的综合汇总。

本阶段设计工作成果是形成《全面预算控制要点及重要控制表》、《全面预算内部控制目标表》、《全面预算内部控制措施表》、《全面预算控制证据表》、《全面预算制度完善建议表》、《全面预算控制流程图》、《全面预算控制矩阵》等。

内部控制对内部审计质量的影响？

内部审计不仅是内部控制系统中重要的一个子系统，又是内部控制体系有效性的确认者，它参加企业内部控制体系建设，对达到内部控制目标起着重要的作用。

内部审计应了解现有管理制度的执行情况、存在的薄弱环节，调整和完善内部控制制度，工作重点为内部分析和评价。随着内部控制制度的持续性完善，内部审计的作用将更多的反映在事前预防和事中控制上，它将会针对企业内部控制进行整个过程、全方位的监督和评价。

内部审计在内部控制中的主要工作就是对企业各自不同的经营活动与控制系统进行独立的评价，同时，内部审计通过对企业内部控制制度建设这一长期过程的监督和内部控制缺陷分析，还能为进一步改进内部控制提供建设性的意见。

学校有什么部门都可以处理什么问题？

学校有医务室,可以帮我们防病治病，校长办公室: 校长办公室是帮助校长处理平日事务的部门。负责学校对外联络、接待来访人员、招聘教师、校园安保、统计分析学校各方面情况、管理学校各方面文件等等，教务处: 家长打交道非常多的学校职能部门就是这个教务处了，学校有少先队大队部,组织我们参与不少少先队的活动

1、治理机构：学术委员会、学位评定委员会、校务委员会、监察委员会、教职工代表大会；

2、学部与院系：理学部、信息与工程科学部、人文学部、社会科学学部、经济与管理学部、医学部、跨学科类；

3、研究机构：实体研究机构、科学研究基地、虚体研究机构；

4、职能部门：党委办公室校长办公室、政策法规研究室、纪委办公室监察室、党委巡察办公室、内部控制管理办公室、党委组织部、党委宣传部、党委统战部、学生工作部、保卫部、保密委员会办公室、教务部、科学研究部、先进技术研究院、社会科学部、研究生院、继续教育部、人事部、财务部、国有资产管理委员会办公室、国际合作部、国内合作委员会办公室（扶贫工作办公室）、实验室与设备管理部、互联网安全和信息化委员会办公室、总务部、房地产管理部、基建工程部、审计室、科技开发部、产业技术研究院、校办产业管理委员会办公室、学科建设办公室、校友工作办公室、离退休工作部、创新创业学院；

5、有关单位：督查室、互联网安全和信息化委员会办公室、标识管理办公室、法律事务办公室、校园卡管理与结算中心、党校办公室、融媒体中心、学生就业详细指导服务中心、青年研究中心、学生资助中心、学生心理健康教育与咨询中心、教务长办公室；

如何建立内部控制管理信息系统功能？

企业内部控制信息系统建设需要以较为完善的内部控制体系建设为基础和起点。企业在开展内部控制体系建设的同时规划内部控制信息系统建设，大多数情况下采取以下四个步骤：

　　1.内部控制体系建立

　　企业按照内部控制规范体系的要求，结合业务现状还有有关业务流程，梳理企业内部业务流程、主要风险及控制点，制定对应控制措施，形成企业内部控制制度和控制文档，建立企业内部控制体系。

　　2.内部控制信息系统建设可行性分析

　　企业在建立健全内部控制制度和控制文档的同时，可以按照内部控制体系建设工作开展的详细情况，分析建立内部控制信息系统的必要性，例如，

　　（1）内部控制体系建设是不是已经基本形成，有关工作成果是不是可以作为内部控制信息系统的基础数据；

　　（2）企业是不是已经或已经在建立信息系统建设整体规划，内部控制信息系统是不是可以很好地融入企业信息系统建设整体规划中；

　　（3）企业中参与内部控制体系建设的有关人员是不是已经经过比较全面的培训，对内部控制有关工作的认识和了解度和接受度很强；

　　（4）内部控制信息系统的建设是不是可以帮有关人员提升工作效率，同时不可能会造成其增多额外的工作量；等等。

　　企业按照内部控制信息系统建设可行性分析多得出的结论，形成可行性分析报告，确定内部控制信息系统建设的基本模式和路线图。

　　3.对企业现有信息系统进行更新改造

　　内部控制信息系统建设涉及对企业现有信息系统的更新改造。企业按照内部控制信息系统建设可行性报告，结合企业现有信息技术水平和管理状况，完善对原有系统的更新改造，将内部控制体系建设对原有系统功能的有关改进在信息系统中予以达到。

　　4.全面建成内部控制信息系统

　　建立健全内部控制信息系统，通过内部控制信息系统与原有信息系统提取式和嵌入式的集成，达到内部控制信息系统的全面建设。内部控制信息系统从架构上应该独立于企业各个业务系统，其详细功能涵盖对企业内部控制制度和控制文档的管理与维护，并支持企业的内部控制职能部门对企业内部控制有效性开启测试和评估，以此达到企业内部控制工作的持续完善和优化。