会计考中级职称财管要记住哪些公式,会计中级职称财管背诵公式

会计考中级职称财管要记住哪些公式,会计中级职称财管背诵公式
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会计考中级职称财管要记住什么公式?

  中级会计考试-财务管理公式大全:  1、单期资产的收益率=利息(股息)收益率+资本利得收益率  2、方差=∑(随机结果-希望值)2×可能性(P26)  3、标准方差=方差的开平方(希望值一样,越大风险大)  4、标准离差率=标准离差/希望值(希望值不一样,越大风险大)  5、协方差=有关系数×两个方案投资收益率的标准差  6、β=某一个资产收益率与市场组合收益率的有关系数×该项资产收益率标准差÷市场组合收益率标准差(P34)  7、必要收益率=无风险收益率+风险收益率  8、风险收益率=风险价值系数(b)×标准离差率(V)  9、必要收益率=无风险收益率+b×V  =无风险收益率+β×(组合收益率-无风险收益率)  这当中:(组合收益率-无风险收益率)=市场风险溢酬,即斜率  第三章:  P-现值、F-终值、A-年金  10、单利现值P=F/(1+n×i)‖单利终值F=P×(1+n×i)‖二者互为倒数  11、复利现值P=F/(1+i)n =F(P/F,i,n)――求什么就把什么写在前面  12、复利终值F=P(1+i)n =P(F/P,i,n)  13、年金终值F=A(F/A,i,n)――偿债基金的倒数  偿债基金A= F(A/F,i,n)  14、年金现值P=A(P/A,i,n)――资本回收额的倒数  资本回收额A= P(A/P,i,n)  15、即付年金终值F=A〔(F/A,i,n+1)-1〕――年金终值期数+1系数-1  16、即付年金现值P=A〔(P/A,i,n-1)+1〕――年金现值期数-1系数+  17、递延年金终值F= A(F/A,i,n)――n表示A的个数  18、递延年金现值P=A(P/A,i,n)×(P/F,i,m)先后面的年金现再前面的复利现  19、永续年金P=A/i  20、内插法瑁老师口诀:反向变化的情况非常多  同向变化:i=最小比+(中-小)/(大-小)(最大比-最小比)  反向变化:i=最小比+(大-中)/(大-小)(最大比-最小比)  21、实质上利率=(1+名义/次数)次数-1  股票计算:  22、本期收益率=年现金股利/本期股票价格  23、不能超出一年持有期收益率=(买卖价差+持有期分得现金股利)/买入价  持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限  24、超越一年=各年复利现值相加(运用内插法)  25、固定模型股票价值=股息/报酬率――永续年金  26、股利固定增长价值=第一年股利/(报酬率-增长率)  债券计算:  27、债券估价=每一年利息的年金现值+面值的复利现值  28、到期一次还本=面值单利本利和的复利现值  29、零利率=面值的复利现值  30、本期收益率=年利息/买入价  31、不能超出持有期收益率=(持有这个时间段利息收入+买卖价差)/买入价  持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限(按3两个月/年)  32、超越一年到期一次还本付息=√(到期额或卖出价/买入价)(开持有期次方)  33、超越一年每一年末付息=持有期年利息的年金现值+面值的复利现值  与债券估价公式一样,这里求的是i,用内插法  第四章:  34、固定资产原值=固定资产投资+资本化利息  35、建设投资=固定资产投资+无形资产投资+其他  36、原始投资=建设投资+流动资产投资  37、项目总投资=原始投资+资本化利息  项目总投资=固定资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资+资本化利息  38、本年流动资金需用数=该年流动资产需用数-该年流动负债需用数  39、流动资金投资额=本年流动资金需用数-截至上年的流动资金投资额=本年流动资金需用数-上年流动  资金需用数  40、经营成本=外购原材料+工资福利+修理费+其他费用=不涵盖财务费用的总成本费用-折旧-无形和开办摊销  纯粹固定资产投资计算:  41、运营期税前净现金流量=新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值  42、运营期税后净现金流量=税前净现金流量-新增的所得税  完整工业投资计算:  43、运营期税前净现金流量=税前利息+折旧+摊销+回收-运营投资  44、运营期税后净现金流量=息税前利润(1-所得税率)+折旧+摊销+回收-运营投资  更新改造投资计算:  45、建设期净现金流量=-(新固投资-旧固变现)  46、建设期末的净现金流量=旧固早一点报废净损失递减的所得税  47、运营期第一年税后净现金流量=增多的息税前利润(1-所得税率)+增多的折旧+旧固早一点报废净损失递减的所得税  48、运营期税后净现金流量=增多的息税前利润(1-所得税率)+增多的折旧+(新固残值-旧固残值)  建设期为0,使用公式45、47、48-;建设期不为0,使用公式45、46、48  静态指标计算:投资回收期PP/PP`、投资收益率ROI  49、不涵盖建设期的回收期=原始投资合计/投产后每一年相等的净现金流量  50、涵盖件设计的回收期=不涵盖建设期的回收期+建设期  51、涵盖建设期的回收期=最后一个累计负值的年份+|最后一个累计负值|/下年净现金流量  52、投资收益率=息税前利润/项目总投资  变动指标计算:净现值NPV、净现值率NPVR、获利指数PI、内部收益率IRR  53、净现值=NCF0+净现金流量的复利现值相加  54、净现金流量相等,净现值=NCF0+净现金流量的年金现值  55、终点有回收,净现值=NCF0+净现金流量n-1的年金现值+净现金流量n的复利现值  或=NCF0+净现金流量n的年金现值+回收额的复利现值  54、建设期不为0时,按递延年金来理解  55、净现值率=项目标净现值/|原始投资的现值合计|  56、获利指数=投产后净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计,或=1+净现值率  57、(P/A,IRR,n)=原始投资/投产后每一年相等的净现金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指标同向变化  第五章:  58、基金单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份数  59、基金认购价(卖出价)=基金单位净值+第一次认购费  60、基金赎回价(买入价)=基金单位净值+基金赎回费  61、基金收益率=(年末持有份数×年末净值-年初持有成绩×年初净值)/(年初持有成绩×年初净值)――(年末-年初)/年初  62、认股权证价值=(股票市价-认购价格)×每份认股权证可认购股数  63、附权认股权价值=(附权股票市价-新股认购价)/(1+每份认股权证可认购股数)  64、除权认股权价值=(除权股票市价-新股认购价)/每份认股权证可认购股数  65、转换比率=债券面值/转换价格=股票数/可转换债券数  66、转换价格=债券面值/转换比率  第六章:  现金管理:  67、机会成本=现金持有量×有价证券利率(或报酬率)  68、最好现金持有量Q=√2×需量×固定转换成本/利率(开平方)  69、最低现金管理有关成本TC=√2×需量×固定转换成本×利率(开平方),持有利率在下,有关利率在上  70、转换成本=需量/Q×每一次转换成本  71、持有机会成本=Q/2×利率  72、有价证券交易次数=需量/Q  73、有价证券交易间隔期=360/次数  74、分散收帐收益净额=(分散前应收投资-分散后应收投资)×综合资金成本率-增多费用――小于0不要采取  应收账款管理:  75、应收账款平均余额=年赊销额/360×平均收帐天数  76、维持赊销所需资金=应收平均余额×变化成本/销售收入  77、应收机会成本=维持赊销所需资金×资金成本率  存货管理:  78、经济进货批量Q=√2×年进货量×进货费用/单位储存成本(开平方)  79、经济进货有关总成本T=√2×年进货量×进货费用×单位储存成本(开平方)  80、平均占用资金W=进货单价×Q/2  81、最好进货批次N=进货量/Q  82、存货有关总成本=进货费用+储存成本  83、试行数量折扣时,存货有关总成本=进货成本+进货费用+储存成本  84、允许缺货的经济进货批量  =√2×(存货需量×进货费用/储存成本)×〔(储存+缺货)/缺货成本〕(开平方)  85、平均缺货量=允许缺货进货批量×〔(储存/(储存+缺货)  允许缺货:经济量Q×缺货在下;平均量储存在上  86、再订货点=每天消耗原始材料数量(原始材料使用率)×在途时间  87、订货早一点期=预期交货期内原材料使用量/原材料使用率)  88、保险储备量=1/2×(最大耗用×最长早一点期-正常量×正常早一点期)  89、保险储备下的再订货点=再订货点+保险储备量  第七章:  90、对外筹资需量=〔(随收入变化的资产-随收入变化的负债)/本期收入〕×收入增多值-自留资金  91、资金习性函数y=a+bx  92、高低点法:  b=(最高收入对应资金占用-最低收入对应资金占用)/(最高收入-最低收入)  93、回归直线法:结合P179页例题中的表格和数字来记忆  a=(∑x2∑y-∑x∑xy)/[n∑x2-(∑x)2]  b=(n∑xy-∑x2∑y)/[n∑x2-(∑x)2]――注意,a、b的分子一样  =(∑y-na)/∑x  普通股筹资:  94、规定股利筹资成本=每一年股利/筹资金额(1-筹资费率)  95、固定增长率筹资成本=〔第一年股利/筹资金额(1-筹资费率)〕+增长率  96、资本资产定价模型K=无风险收益率+β(组合收益率+无风险收益率)  97、无风险+风险溢价法K=无风险收益率+风险溢价  留存收益筹资:无筹资费率  98、股利固定筹资成本=每一年股利/筹资金额  99、固定增长率筹资成本=(第一年股利/筹资金额)+增长率  负债筹资:有低税效应  100、长时间借款筹资成本=年利息(1-所得税率)/筹资总额(1-筹资费率)  101、融资租赁:后付租金用年资本回收额公式,先付租金用即付年金现值公式  102、补偿性余额实质上利率=名义利率/(1-补偿性余额比例)  103、贴现贷款实质上利率=利息/(贷款金额-利息)  104、加息贷款实质上利率=贷款额×利息率/贷款额÷2  105、现金折扣成本=折扣百分比/1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)  信用期指最长付款期,折扣期指折扣百分比对应的天数  第八章:  综合资金成本的公式参考第七章  106、筹资总额分界点=某筹资方法成本分界点/该筹资方法所占总数比例重  杠杆公式:  107、边际奉献M=销售收入px-变化成本bx  =单位边际奉献m×产销量x  108、息税前利润EBIT=边际奉献M-固定成本a  固定成本和变化成本中不应涵盖利息费用  109、经营杠杆=M/EBIT=M/(M-a)  110、财务杠杆=EBIT/(EBIT-利息I)  111、复合杠杆=经营杠杆×财务杠杆=M/(EBIT-I-融资租赁租金)  112、每股收益无差别点法:每股收益的计算方式参见考试教材P229例题八-12  113、每股利润无差别点公式  EBIT加线=(股方案股数×债方案利息-债方案股数×股方案利息)/(股方案股数-债方案股数)  114、公司价值=长时间债务现值+公司股票现值  115、公司股票现值=(M-I)(1-T)/普通股资金成本率  普通股资金成本率见公式95、96、97  第十章:本章公式需与例题结合记忆  116、成本的弹性预算=固定成本预算+∑(单位变化成本预算×预估业务量)  平日业务预算之一销售预算的编制公式:  117、预估销售收入=预估单价×预估销售量  118、预估销项税额=预估销售总额×增值税税率  119、含税销售收入=117预估销售收入+118预估销项税额  120、第一期经营现金收入=该期含税销售收入×比率+该期回收之前的应收账款  121、某期经营现金收入=该期含税销售收入×收现率+前期剩下应收  121、预算期末应收账款余额=期初应收余额+含税销售收入合计-经营期现金收入合计  平日业务预算之二生产预算的编制公式:  122、预估生产量=预估销售量+预估期末存货-预估期初存货  平日业务预算之三直接材料预算的编制公式:  123、某产品耗用某直接材料需用量=某产品耗用该材料的消耗定额(已知)×预估产量  124、某材料直接采购量=123预估需用量+期末库存-期初库存  125、某材料采购成本=该材料单价×124预估采购量  126、预估采购金额=125采购成本+进项税额  127、采购现金支出=某期预估采购金额×付现率+前期剩下应付  128、预算期末应付账款余额=期初应付余额+预估采购金额合计-预估采购支出合计  平日业务预算之四应交税金及附加预算的编制公式:  129、应交税金及附加=130营业税金及附加+增值税  130、营业税金及附加=营业税+消费税+资源税+城建税+教育费附加  注:城建税+教育费附加=(营业税+消费税+增值税)×税率  平日业务预算之五直接人工预算的编制公式:  131、某产品直接人工工时=单位产品工时定额(已知)×产量  132、某产品耗用直接工资=单位工时工资率(已知)×131该产品直接人工工时总数  133、某产品其他直接费用=132某产品耗用直接工资×计提标准(已知)  134、某产品直接人工成本=132某产品耗用直接工资+133某产品其他直接费用  135、直接人工成本现金支出=直接工资总额+其他直接费用总额  平日业务预算之六制造费用预算的编制公式:  136、变化性制造费用预算分配率=制造费用预算总额(已知)/ ∑直接人工工时总数  137、变化性制造费用现金支出=变化性制造费用预算分配率×131直接人工工时  138、固定性制造费用现金支出=固定性制造费用-年折旧费  139、制造费用现金支出=137变化性制造费用+138固定性制造费用  平日业务预算之七产品成本预算的编制公式:  140、单位生产成本=141单位直接材料成本+142单位直接人工成本+143单位变化性制造费用  141、单位耗用直接材料成本=平均采购单价×平均单位耗用材料数量  142、单位产品直接人工成本=平均单位工时直接人工成本×平均产品工时定额  143、单位变化性制造费用制造费用=136变化性制造费用预算分配率×平均产品工时定额  144、直接材料成本=都直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用变化性制造费用  145、耗用某直接材料成本=141单位耗用直接材料成本×产量  146、产品生产成本=本期出现生产成本+在产品期初余额-在产品期末余额  147、产品销售成本=146产品生产成本+产成品期初余额-产成品期末余额  平日业务预算之九销售费用预算的编制公式:  148、变化性销售费用现金支出=单位变化性销售费用分配额×预估销售量  平日业务预算之十管理费用预算的编制公式:  149、管理费用现金支出=管理费用-年折旧-年摊销  现金预算公式:  150、可运用现金=期初现金余额+121经营现金收入  151、经营现金支出=144直接材料+135直接人工+139制造费用+148销售费用+149管理费用+129税金及附加+预交所得税+预分股利  152、现金支出合计=151经营现金支出+资本性现金支出  153、现金余缺=150可运用现金合计-152现金支出合计  154、资金筹措及运用=短时间借款+普通股+债券-短时间借款利息-长时间借款利息-债券利息-归还贷款-购买有价证券  155、期末现金余额=现金余缺+154资金筹措及运用  第十一章:  156、成本变化额=实质上责任成本-预算责任成本(注意考试教材P328例题一上面的那句话)  157、成本变化率=156成本变化额/预算责任成本(费用的计算方式完全一样)  157、利润中心边际奉献总额=销售收入总额-变化成本总额  158、利润中心责任人可控利润总额=157边际奉献总额-责任人可控固定成本  159、利润中心可控利润总额=158责任人可控利润总额-责任人不可控固定成本  160、公司利润总额=159利润中心可控利润总额-公司不可分摊的费用  投资中心考查指标:  161、投资利润率=利润/投资额  投资额是投资中心的总资产扣除负债后的余额,即净资产,其实就是常说的全部者权益。  162投资利润率=息税前利润/总资产  163、剩下收益=利润-投资额×预期最低投资报酬率  164、剩下收益=息税前利润-总资产占用额×预期最低投资报酬率  预期最低投资报酬率的计算参见第七章  直接人工标准成本:  165、标准工资率(元/小时)=标准工资总额/标准总工时  166、单位产品直接人工标准成本=165标准工资率×工时用量标准  制造费用标准成本:  167、制造费用分配率标准(元/小时)=标准制造费用总额/标准总工时  168、制造费用标准成本=167制造费用分配率标准×工时用量标准  成本差异基本公式:  169、用量差异=(实质上常量下实质上用量-实质上常量下标准用量)×标准价格  =(实质上量-标准量)×标准价格――求量差就用实质上量减标准量  170、价格差异=(实质上价格-标准价格)×实质上常量下实质上用量  =(实质上价-标准价)×实质上量――求价差就用实质上价减标准价  直接材料成本差异:  171、直接材料成本差异=实质上产量下:实质上成本-标准成本=量差+价差  172、用量差异=(实质上量-标准量)×标准价格  173、价格差异=(实质上价-标准价)×实质上量  直接人工成本差异:  174、直接人工成本差异=实质上产量下:实质上成本-标准成本=量差+价差  175、效率差异(量差)=(实质上工时-标准工时)×标准工资率  176、工资率差异(价差)=(实质上工资率-标准工资率)×实质上工时  变化制造费用成本差异:  177、变化制造费用成本差异=实质上产量下:实质上变制造费用-标准变制造费用=量差+价差  178、效率差异(量差)=(实质上工时-标准工时)×标准分配率率  179、耗费差异(价差)=(实质上分配率-标准分配率)×实质上工时  固定制造费用成本差异:  180、固定制造费用成本差异=实质上产量下:实质上固定制造费用-标准固制造费用  181、标准分配率=固制预算总额/预算产量下标准总工时  两差异法:  182、耗费差异=实质上固定制造费用-预算下标准工时×标准分配率  183、能量差异=(预算下标准工时-实质上下标准工时)×标准分配率  三差异法:  184、耗费差异同182  185、产量差异=(预算下标准工时-实质上下实质上工时)×标准分配率  186、效率差异=(实质上下实质上工时-实质上下标准工时)×标准分配率  第十二章  偿债能力指标之短时间偿债:  187、流动比率=流动资产/流动负债=1(下限)=2(一定程度上)  188、速动比率=速动资产/流动负债=1(一定程度上)  速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据  189、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债――指标大很好,但不可以太大  偿债能力指标之长时间偿债:  190、资产负债率=负债比率=负债总额/资产总额=百分之60(一定程度上)  191、产权比率=负债总额/全部者权益总额――指标小很好  192、或有负债比率=或有负债余额/全部者权益总额――指标小很好  或有负债余额=已贴现商业承兑汇票+对外担保+未决诉讼+其他或有负债  193、已获利息倍数=利息保证倍数=息税前利润/利息支出=3(一定程度上),至少1  息税前利润=利润总额+利息支出(即财务费用)=净利润+所得税+利息支出  194、带息负债比率=(短时间借款+一年内到期长时间负债+长时间借款+应付债券+应付利息)/负债总额――指标小很好  运营能力指标  195、劳动效率=营业收入或净产值/平均职工人员数量  运营能力指标之生产资料运营能力  196、基本公式-某周转率(次数)=营业收入或营业成本/某平均余额  197、周转期(天数)=360/周转率=某平均余额×360/营业收入或营业成本  198、应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额  199、应收账款周转期=应收账款平均余额×360/营业收入  200、存货周转率=营业成本/存货平均余额  201、存货周转期=存货平均余额×360/营业成本  202、流动资产周转率=营业收入/流动资产平均余额  203、流动资产周转期=流动资产平均余额×360/营业收入  204、固定资产周转率=营业收入/固定资产平均余额  205、固定资产周转期=固定资产平均余额×360/营业收入  206、总资产周转率=营业收入/平均资产额  207、总资产周转期=平均资产额×360/营业收入  =202流动资产周转率×流动资产占总资产比例  208、不良资产比率=(资产减值准备+未提未摊潜亏+未处理损失) / (资产总额+资产减值准备)  获利能力指标:  209、营业利润率=营业利润/营业收入  210、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额  211、成本费用总额=营业成本+税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用  212、盈余现金保证倍数=经营现金净流量/净利润  213、总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额  214、息税前利润=利润总额+利息支出(利息大多数情况下是利润表中的财务费用)  215、净资产收益率=净利润/平均净资产(平均净资产是全部者权益年初年末平均数)  216、资本收益率=净利润/平均资本  平均资本是实收资本和资本公积年初年末平均数,资本公积指股本溢价  217、基本每股收益=归属于股东的当期净利润/当期发行在外股数加权平均数  218、当期发行在外股数加权平均数=期初发行在外股数+〔(当期发行股数×已发行时间-当期回购股数×已回购时间)/报告期时间〕  获利能力之每股收益:  219、每股收益=净利润/普通股平均股数  220、每股收益(两指标)=股东权益收益率×平均每股净资产  221、每股收益(三指标)=总资产收益率×股东权益比率×平均每股净资产  222、每股收益(四指标)=营业净利率×总资产周转率×股东权益比率×平均每股净资产  各指标理解  股东权益收益率=净利润/平均股东权益  平均每股净资产=平均股东权益/普通股平均股数  总资产收益率=净利润/资产平均总额  营业净利率=净利润/营业收入  总资产周转率=营业收入/资产平均总额  223、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数  224、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益  225、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数  发展能力指标:  226、营业增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额  227、资本保值增值率=扣除客观因素年末全部者权益/年初全部者权益――应百分之100  228、资本累积率=全部者权益增长率=本年全部者权益增长额/年初全部者权益――应0  229、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额  230、营业利润增长率=本年利润增长额/上年利润总额  231、技术投入比率=本年科技支出/本年营业收入净额  232、营业收入三年增长率=√本年营业收入总额/三年前营业收入总额(开立方)-1  233、资本三年平均增长率(全部者权益)=√年末全部这权益/三年前全部这权益(开立方)-1  杜邦财务分析体系:  234、净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利润×总资产周转率×权益乘数  营业净利率=净利润/营业收入  总资产周转率=营业收入/平均资产总额  权益乘数=资产总额/全部者权益=1/ (1-资产负债率)

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