出纳必备基本知识，出纳零基础教程用哪个版本

出纳必备基本知识？

做出纳需学习以下基本知识：政策水平、业务技能和良好的工作作风。

这当中，政策水平是指了解财经法规和制度，提升自己的政策水平；业务技能是指具备现钞整理、清点、捆扎的基本功，还有现钞票币的真伪辨识能力，熟练掌握并熟悉计算机还有有关财务软件的操作和使用，灵活使用各自不同的银行结算方法办理结转业务；良好的工作作风是指热爱出纳工作，有严谨详细的工作作风和职业道德等等。

除开这点出纳还要有掌握并熟悉票币整点与防伪技术、登记账簿等方面的知识。

出纳零基础教程？

出纳是一项专业性很强的工作。出纳人员一定要了解和掌握并熟悉出纳工作的特点、内容、职能等基本知识，这是做好出纳工作的前提条件。同时，出纳的工作岗位要得出纳人员一定要具备特有的工作技巧。下面为各位考生进行具体讲解。

出纳岗位认识和了解

出纳岗位

出纳，作为会计名词，运用在不一样场合有着不一样的含义。一般，出纳一词有出纳工作和出纳人员两种含义。

一、出纳工作

从名字中我们就可以看得出来，“出”即支出，“纳”即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进出的一项工作。详细地讲，出纳是根据相关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及相关账务、保管库存现金、有价证券、财务印章及相关票据等工作的总称。

二、出纳人员

出纳人员，从广义上来说，既涵盖各个相关机构会计部门设置的出纳人员，也涵盖各业务部门的各种收款员、工资发放员（专职或兼职）等。不管是专职的还是兼职的收款员、工资发放员，他们大都直接与现金、银行结算票据打交道，也要填制和审查核验一部分原始凭证，他们一定要保证自己经手的货币资金、票据的安全与完整，他们所从事的收款业务其实是单位出纳人员的工作延伸。

从狭义上来说，出纳人员仅指单位会计部门从事资金收付和核算工资的出纳人员。

岗位任职要求

做好出纳工作并非一件比较容易的事，它要得出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨详细的工作作风。

1、政策水平

出纳工作涉及的“规矩”不少，如，《会计法》及各自不同的会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计人员职权规定》及《会计基础工作规范》，成本管理规定及费用报销制度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等。做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握并熟悉财经法规和制度，提升政策水平。

2、业务技能

提升出纳业务技术水平重要在手上，打算盘、用电脑、开票据、点票币都是不可能脱离手。而要提升手的功夫，重要在勤，勤能生巧。

3、工作作风

作出纳员每天和金钱打交道，稍有不慎就可以导致意想不到的损失，出纳员一定要养成与出纳职业符合合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨详细，沉着冷静。

精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，账款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨详细就是收支计算准确正确，手续完备，不出现工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。

4、安全意识

现金、有价证券、票据、各自不同的印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要满足保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要提高自己的保安意识。

5、道德修养

出纳人员一定要具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，还以身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要从客观实际出发，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要努力为本单位的中心工作、为单位的整体利益、为我们全体员工服务，牢固培养为人民服务的思想。

职责及方式

一、出纳岗位职责

1、办理现金收付和结算业务

出纳员应严格遵循现金开支范围，非现金结算范围不可以用现金收付；遵循库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查纠；银行存款日记账与银行对账单也要定期核对，如有不符，应及时与银行核查原因。

2、登记现金日记账和银行存款日记账

按照收、付款凭证，逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记帐，日清月结，做到账实符合。

3、保管库存现金和各自不同的有价证券

要建立合适本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如出现现金短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。

4、保管相关印章、空白收据和空白支票

印章、空白票据的安全保管十分重要，在实质上工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对这一，出纳员一定要高度重视，建立严格的管理办法。一般，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各自不同的票据要办理领用和注销手续。

二、出纳的方式

出纳的方式是用来反映和监督会计对象、完成出纳任务的手段。出纳方式主要涵盖以下几点：

1、设置账户

出纳对象的详细内容是复杂多样的，要对出纳对象所包含的经济内容进行系统的反映和监督，就要对它们进行科学的分类，以便获取各自不同的不一样性质的核算指标。因为这个原因，对各项货币资金和有价证券的增多和减少，都要按规定设置账户，进行归类记账，以便获取经营管理所需的各自不同的不一样性质的核算指标。

出纳常设的账户有：“现金日记账-人民币户”、“现金日记账-××外币户”、“银行存款日记账-结算户存款”、“银行存款日记账-××专用户存款”、“长时间投资-股票投资（××股票）”、“长时间投资-债券投资（××债券）”、“短时间投资-股票投资（××股票）”、“短时间投资-债券投资（××债券）”等。

2、复式记账

复式记账是记录经济业务的一种方式。这样的方式的特点是：对每一项经济业务都要以相等的金额，同时纪录写入两个或两个以上的相关账户。

采取复式记账法，既可以通过账户的对应关系了解相关经济业务的全貌，又可以通过账户的平衡关系检查相关经济业务的记录是不是正确。因为这个原因，此法是一种比较完善、科学的记账方式，为世界各国所普遍采取。

3、填制和审查核验凭证

出纳凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明是登记账簿的依据。针对已经出现或已经完美的达成的经济业务，都要由经办人员或相关单位填制凭证，并进行签名确认盖章。

出纳凭证的审查核验，主要是对各自不同的原始凭证的审查核验和记账凭证的审查核验，唯有通过审查核验正确的凭证，才可以作为出纳记账的依据。填制和审查核验出纳凭证是实行出纳监督的一个很重要的方面。

4、登记账簿

账簿是用来全面、连续、系统、综合地记录各项经济业务的簿籍，也是保存会计数据资料的重要工具。

登记账簿就是把全部的经济业务按其出现的顺序，分门别类地纪录写入相关账簿，以便为经营管理提供完整的、系统的数据资料，登记账簿一定要以经过审查核验的凭证为依据；同时按照本次要求规定，把全部的经济业务分别纪录写入相关账户；并定期进行结账，计算和累计各项核算指标；还需要定期核对账目，使账实保持完全一样。出纳账簿提供的各自不同的数据资料是编制出纳报表的主要依据。

5、财产清查

财产清查就是盘点实物、核对账目，查明各项财产物资和资金的实有数目金额及占用情况。在实质上工作中，因为种种原因，账面资料有的时候，同实质上情况不相完全一样，为了做到账实符合，挖掘财产、物资的潜力，加强对财产、物资的管理，就一定要进行财产清查。

在清查中，假设发现某些财产物资和资金的实有数目金额同账面结存数目金额不完全一样，则应查明账实不符的原因，作出对应的处理，并调整账簿记录，使账存数目金额同实存数目金额保持完全一样。

6、编制出纳报告

出纳报告是指按照现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料，定期编制的书面文件，报告本单位一定时期（月、年）现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。

上面说的各自不同的出纳核算方式是相互联系、密切配合的，构成了一个完整的体系。

三、出纳账务处理程序

出纳账务处理的基本程序是：

（1）按照原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；针对支付投资有价证券业务，还需要按照原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等）。

（2）按照收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。

（3）现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金满分类账定期进行核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款满分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。

（4）按照现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账、开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。

与会计的关系

出纳工作和会计是有非常紧密的联系的。针对初次接触出纳的人来说，第一一定要接受一点会计的基本理论，这样对未来的出纳工作不无裨益。会计与出纳当中是分工协作的关系，主要表现为：作为记账凭证的会计凭证一定要在出纳、明细账会计、总账会计当中根据一定的顺序传递。他们相互利用对方的核算资料，共同完成会计核算任务，缺一不可。同时，他们当中又相互牵制。

出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款满分类账，满分类账与其所属的明细分类账，明细分类账中的有价证券账与出纳账中对应的有价证券账，都是金额上的等量关系。

出纳岗位技能

数字表达

一、中文数字表达技能

会计中文数字主要是用于签发支票、汇票、发票等各自不同的凭证的表达。其详细的表达规则请看下方具体内容：

1、中文数字内容

中文数字大写涵盖：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、千、万、亿、元、角、分、整。上列数字表达应用正楷体或行书表达，表达过程不可以够用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另等字代替，也不可以未经同意私自编造数字。

2、货币名称的写法

大写金额前若没有印制“人民币”字样的，表达时，在大写金额前要冠以“人民币”字样。“人民币”与金额首位数字当中不可以留有空格，数字当中更不可以留存空格，写数字与读数字顺序要完全一样。

3、“整”字的写法

人民币以元为单位时，只要人民币元后分位没有金额（即无角无分时或有角无分时），可以在大写金额后加上“整”字结尾；假设分位有金额，在“分”后没有必要写“整”字。

比如：￥58.69

大写：人民币伍拾捌元陆角玖分（因其分位有金额，在“分”后没有必要写“整”字。）

比如：￥58.00

大写：人民币伍拾捌元整（因其角位和分位没有金额，可以在大写金额后加上“整”字结尾）

比如：￥58.60

大写：人民币伍拾捌元陆角整（因其分位没有金额，可以在大写金额后加上“整”字结尾。）

4、“零”字的用法

小写金额数字中有“0”时，中文大写金额要写“零”字。假设金额数字中间有两个或两个以上“0”字时，中文大写金额可只写一个“零”字。假设小写金额数字万位是“0”或元位是“0”，或者金额数字中间连续有哪些“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额可以只写一个“零”字，也可不写“零”字。假设小写金额数字角位是“0”，分位不是“0”时，中文大写金额元后面应写“零”字。

比如：￥508.69

大写：人民币伍佰零捌元陆角玖分

比如：￥5008.00

大写：人民币伍仟零捌元整

比如：￥800.10

大写：人民币捌佰元零壹角整

表示数字为拾几、拾几万时，大写文字前一定要有数字“壹”字，因为“拾”字代表位数，而不是数字。

比如：￥10

大写：人民币壹拾元整

比如：￥178540.63

大写：人民币壹拾柒万捌仟伍佰肆拾元陆角叁分

二、阿拉伯数字表达技能

阿拉伯数字在进行在内容框中填写单据、在内容框中填写凭证、编制报表及整个会计核算过程的记录和计算中被广泛应用，正确、规范和流利表达阿拉伯数字是我们国内会计人员应掌握并熟悉的基本功。从字体来说，既不可以把这些数字写成刻版划一的印刷体，也不可以把它们写成很难辨认的草字体，更不可以为追求表达形式把它们写成美术体。

从数字本身所占的位置看既不可以把数字写满格，占满行，又不可以把字写得太小，密密麻麻，让人不易辨了解，更不可以超越账页上既定的数格。从字型上看，既不可以让数字垂直上下，也不可以歪斜过度，更不可以左倾右斜，毫无整洁感觉。在财务会计中，特别是会计记账途中表达的阿拉伯数字，同数学中或汉文字学中的表达方式依然不会完全一样，也有很多不一样的地方。

1、表达中要做到各数字自成体型，大小匀称，笔顺清晰，合乎手写体习惯，流畅、自然、不刻板。

2、表达要字迹工整，排列整齐有序且有一定的倾斜度，大多数情况下数字与底线成45°~60°的倾斜，并以向左下方倾斜为好。应使每一个数字（7、9除外）紧靠底线。每一个数字高度约占预留格子（或空行）的1/2空格位置，每一个数字当中大多数情况下不要连接，但不可预留间隔（以不增多数字为好）；每一个数字上方预留1/2空格位置，可以更正错误记录时使用。详细表达要求下图所示。

（1）“0”字表达时，紧贴底线，圆要闭合，不要过小，不然易被改成“9”字；哪些“0”连写时，不要写连接线。

（2）“1”表达时，要斜直，不可以比其他数字短，不然易被改成“4”“6”“7”“9”等数码字。

（3）“2”表达时，不可以写成“Z”，落笔应紧贴底线，不然易被改成“3”字。

（4）“3”表达时，拐弯处光滑流畅，起笔处至拐弯处距离稍长，不要过短，不然易被改成“5”。

（5）“4”字表达时，“∠”角要死折，即竖要斜写，横要平直且长，折角不可以圆滑，不然易被改成“6”字。

（6）“5”字表达时，横、钩一定要明显，不可拖泥带水，不然易被改成或混淆成“8”字。

（7）“6”字表达时，起笔处在上半格的1/4处，下圆要明显，不然易被改成“4”“8”字。

（8）“7”字表达时，横要平直明显（即稍长），竖稍斜，拐弯处不可以圆滑，不然易与“1”“9”相混淆。

（9）“9”字表达时，上部的小圆要闭合，不留间隙，还一竖稍长，略微出底线，不然易与“4”字混淆。

3、阿拉伯数字前应写明币种符号，币种符号与阿拉伯数字金额当中不可以留有空白。凡阿拉伯数字前有币种符号的，数字后边不可以再写单位。以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价外全部写到角分；无角分的，角分位写“00”或符号“一”；有角无分的，分位应写“0”，不可以写符号“一”。

比如：人民币伍佰零捌元陆角玖分

数字写：￥508.69

比如：人民币伍仟零捌元整

数字写：￥5008.00

4、为了读数与看数的方便，将整数部分用分节号（即从个位起每隔三位用“，”）或空格分开，个位与十分位当中用小数点（即“.”）标明。

比如：人民币叁仟伍佰肆拾壹元柒角叁分

数字写：￥3，541.73或￥3541.73

使用计算器具

一、计算器盲打技能

计算器盲打是大家在长时间的实践工作中一步一步摸索、总结出来的迅速计算方式。它有固定的操作方式，因为其速度快、效率高被广泛应用到会计工作中。

1、计算器盲打指法分配

计算器的基本键位以数字键为中心：4、5、6分别由右手的食指、中指和无名指控制；键盘左侧自上而下7、4、1由食指控制，8、5、2由中指控制，9、6、3由无名指控制，0由大拇指控制，“+”“-”由小指控制。如另有需，可由食指控制“GT”“→”“CE”“ON/C”这四个键。

2、计算器盲打定位

在击键以前或使用运算键后面，右手食指、中指、无名指应分别定位在4、5、6三键的上面。在击键的途中，右手的位置请看下方具体内容所述：

（1）右手腕腾空，使手掌上下移动。

（2）右手腕掌尾部放在桌子上，靠手指的移动来完成操作。

二、传票翻打

1、什么是传票

传票是指传唤与案件相关人员到案的凭证，也指会计工作中据以登记账目标凭单。我们这里讲的传票是指后者。我们国内最初的会计核算，就是在钱庄（也叫“票号”，基本上等同于目前的银行）里每个人都把当天出现的账目记在同一张纸上，因为这张纸需要在他们中间传来传去，异地当中的传递还设有密押，故此，就叫做“传票”，后来就演变成了会计凭证的代名词。目前，会计使用的记账凭证和银行里的一部分凭证仍被称为“传票”。传票即凭证，涵盖“记账凭证和原始单据”，定期须装订成册好好保存。

2、传票算

传票算也称为凭证汇总算，它是对各自不同的单据、发票和记账凭证进行汇总计算的一种方式，也是加减运算中的一种常见方法。传票算在各行各业中有着广泛的应用，比如：会计、金融保险、统计等。（如：发货单）

3、传票翻打

翻打传票是训练一种计算能力。就是将一叠票据，要边翻边计算，既要求准确又要求迅速。

（1）传票分类。传票按是不是装订，可分为订本式传票和活页式传票。

（2）传票样本。订本式传票，大多数情况下每本100页，每页的右上角印有阿拉伯数字表示页码；每页传票上有五笔（行）数字，每行数字前自上而下依次印有（一）、（二）、（三）、（四）、（五）的标志（称为行码），“（一）”表示第一行数，“（二）”表示第二行数，以下同理。每行最高数有七位数字，最低有四位数字。

规格：长19厘米，宽9厘米，每页用四号手写体铅字印有五行数，每个数字均带有小数位；各行数下都加印有横线，第二、第四行的横线较粗些，第一、第三、第五行的横线较细些，以便在运算途中识别行数，提升准确度。

（3）验票（准备阶段）。在实质上应用中第一应分类整理各自不同的传票、发票等，因纸张质量好、次、薄、厚不均，需用夹子等分成小册。在计算前，先检查有无少页、重页、破页、粘页及数字不清等情形，若存在上面说的情况之一，要调换传票。同时，为了提高翻页速度，并不要一次翻页粘连，要将传票捻成扇形。

方式：左手轻捏传票左边，右手拿住传票右下部，拇指在封面上方，其余四指在封面下边，左手为轴，右手拇指向前，其余先后捻动，捻成扇形后，用夹子将左上角夹住。至于扇面大小，按照自己平日间的习惯而定。

（4）翻页。翻页分为一次一页翻页传统打法、一次一页翻页来回打法、一次双页翻页打法。一次一页翻页传统打法：翻页时要以左手的中指、无名指、小指三个指头，先压住传票的左下角，拇指、食指放在每题的开始页，当右手将开始页上的数字拨入算盘或计算器时，左手拇指将传票掀起给食指和无名指夹住，拇指继续掀起下一页传票。

（5）计算器指法：盲打指法。

（6）找页。找页的动作快慢、准确与否，直接影响传票翻打的准确和速度。迅速找页重要是练好感觉。摸好纸页厚度，如10页、20页、30页、50页等。

（7）坐姿端正、精神集中、身体放松。

点钞方式

针对手工点钞，按照持票姿势不一样，又可划分为手持式点钞方式和手按式点钞方式。手按式点钞方式是将钞票放在台面上操作；手持式点钞方式是在手按式点钞方式的基础上发展演变得来的，其速度远比手按式点钞方式快，因为这个原因，手持式点钞方式在全国各省市地区应用比较普遍。手持式点钞方式，按照指法不一样又可分为：单指单张、单指多张、多指多张、扇面式点钞等4种。

1、单指单张点钞法

用一个手指一次点一张的方式叫单指单张点钞法。这样的方式是点钞中最基本也是最经常会用到的一种方式，使用范围较广，频率非常高，适用于收款、付款和整点各自不同的新旧大小钞票。这样的点钞方式因为持票面小，能看到票面的四分之三，容易发现假钞票及残破票；缺点是点一张记一个数，比较费力。详细操作方式请看下方具体内容：

（1）持票。左手横执钞票，下面朝向身体，左手拇指在钞票正面左端约四分之一处，食指与中指在钞票背面与拇指同时捏住钞票，无名指与小指自然弯曲并伸向票前左下方，与中指夹紧钞票，食指伸直，拇指向上移动，按住钞票侧面，将钞票压成瓦形，左手将钞票从桌面上擦过，拇指顺势将钞票向上翻成微开的扇形，同时，右手拇指、食指作点钞准备。

（2）清点。左手持钞并形成瓦形后，右手食指托住钞票背面右上角，用拇指尖逐张向下捻动钞票右上角，捻动幅度要小，不要抬得过高，要轻捻。食指在钞票背面的右端配合拇指捻动，左手拇指按捏钞票不要过紧，要配合右手起自然帮助的作用。右手的无名指将捻起的钞票向怀里弹，要注意轻点快弹。

（3）记数。与清点同时进行。在点数速度快的情况下，时常因为记数迟缓而影响点钞的效率，因为这个原因记数应该采取分组记数法。把10作1记，即1、2、3、4、5、6、7、8、9、1（即10），1、2、3、4、5、6、7、8、9、2（即20），从而类推，数到1、2、3、4、5、6、7、8、9、10（即100）。采取这样的记数法记数既简单又快捷，省力又好记。但记数时应默记，不要念出声，做到脑、眼、手密切配合，既准又快。

2、单指多张点钞法

点钞时，一指同时点两张或两张以上的方式叫单指多张点钞法。它适用于收款、付款和各自不同的券别的整点工作。点钞时记数简单省力，效率高。但也有缺点，就是在一指捻几张时，因为不可以看到中间几张的都票面，故此，假钞和残破票不易发现。这样的点钞法除了记数和清点外，其他均与单指单张点钞法一样。

（1）持票。与“单指单张点钞法”技法一样。

（2）清点。清点时，右手食指放在钞票背面右上角，拇指肚放在正面右上角，拇指尖超过票面，用拇指肚先捻钞。单指双张点钞法，拇指肚先捻第一张，拇指尖捻第二张。单指多张点钞法，拇指使劲要均衡，捻的幅度不要太大，食指、中指在票后面配合捻动，拇指捻张，无名指向怀里弹。在右手拇指往下捻动的同时，左手拇指稍抬，使票面拱起，从侧边分层错开，方便看清张数，左手拇指往下拨钞票，右手拇指抬起让钞票下落，左手拇指在拨钞的同时下按其余钞票，左右两手拇指一起一落协改变作，如此循环，直至点完。

（3）记数。采取分组记数法。如：点双数，两张为一组记一个数，50组就是100张。

3、多指多张点钞法

多指多张点钞法是指：点钞时用小指、无名指、中指、食指依次捻下一张钞票，一次清点四张钞票的方式，也叫四指四张点钞法。这样的点钞法适用于收款、付款和整点工作，这样的点钞方式不仅省力、省脑，而且，效率高。可以逐张识别假钞票和挑剔残破钞票。

（1）持票。用左手持钞，中指在前，食指、无名指、小指在后，将钞票夹紧，四指同时弯曲将钞票轻压成瓦形，拇指在钞票的右上角外面，将钞票推成小扇面，然后手腕向里转，使钞票的右里角抬起，右手五指准备清点。

（2）清点。右手腕抬起，拇指贴在钞票的右里角，其余四指同时弯曲并拢，从小指启动每指捻动一张钞票，依次下滑四个手指，每一次下滑动作捻下四张钞票，循环操作，直至点完100张。

（3）记数。采取分组记数法。每一次点四张为一组，记满25组为100张。

4、扇面式点钞法

把钞票捻成扇面状进行清点的方式叫扇面式点钞法。这样的点钞方式速度快是手工点钞中效率最高的一种。但它只合适清点新票币，不适于清点新、旧、破混合钞票。

（1）持钞。钞票竖拿，左手拇指在票前下部中间票面约四分之一处。食指、中指在票后同拇指一起捏住钞票，无名指和小指拳向手心。右手拇指在左手拇指的上端，用虎口从右侧卡住钞票成瓦形，食指、中指、无名指、小指均横在钞票背面，做开扇准备。

（2）开扇。开扇是扇面点钞的一个重要环节，扇面要开的均匀，为点数把基础知识功底打好，做好准备。其方式是：以左手为轴，右手食指将钞票向胸前左下方压弯，然后再猛向右方闪动，同时右手拇指在票前向左上方推动钞票，食指、中指在票后面使劲向右捻动，左手指在钞票原位置向逆时针方向画弧捻动，食指、中指在票后面使劲向左上方捻动，右手手指一步一步向下移动，至右下角时就可以将钞票推成扇面形。如有不均匀地方，可双手持钞抖动，使其均匀。打扇面时，左右两手一定要配合协调，不要将钞票捏得过紧，假设点钞时采用一按十张的方式，扇面要开小些，方便点清。

（3）点数。左手持扇面，右手中指、无名指、小指托住钞票背面，拇指在钞票右上角1厘米处，一次按下五张或十张；按下后用食指压住，拇指继续向前按第二次，依这种类型推，同时左手应随右手点数速度向内转动扇面，以迎合右手按动，直到点完100张为止。

（4）记数。采取分组记数法。一次按5张为一组，记满20组为100张；一次按10张为一组，记满10组为100张。

（5）合扇。清点结束合扇时，将左手向右倒，右手托住钞票右侧向左合拢，左右手指向中间一起使劲，使钞票竖立在桌面上，两手松拢轻墩，把钞票墩齐，准备扎把。

录入会计凭证

会计凭证

会计凭证简称凭证是记录经济活动，明确经济责任的书面证据。会计凭证是登记账簿、进行会计监督的重要依据。正确填制和仔细审查核验会计凭证是出纳岗位不可缺乏的基础工作。

任何企业、事业和行政单位在从事任何一项经济活动时，都一定要办理会计凭证，其实就是常说的由相关人员按照相关规定和程序填制获取会计凭证，对整个经济活动过程作出书面记录。相关部门和人员需要在会计凭证上盖章签字，表示对会计凭证的真实性、正确性与合法性负责。会计人员一定要对已获取的会计凭证进行严格的审查核验，唯有准确正确的会计凭证才可以作为登记各自不同的账簿的凭据。

封面的在内容框中填写

按照财政部《会计基础工作规范》第五十五条规定的精神，会计凭证的封面在在内容框中填写时，需要涵盖以下内容：单位名称、所属的年和月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等。

传递与保管

一、会计凭证的传递

会计凭证的传递是指各自不同的会计凭证从填制、获取到归档保管为止的都过程，也就是在企业、事业和行政单位内部相关人员和部门当中传送、交接的过程。要规定各自不同的凭证的在内容框中填写、传递单位与凭证份数，规定会计凭证传递的程序、移交时间和接受与保管的相关部门。

二、会计凭证的保管

会计凭证是重要的会计档案和经济资料，每个单位都要建立保管制度，好好保存。对各自不同的会计凭证要分门别类、根据编号顺序整理，装订成册。封面上要注明会计凭证的名称、起讫号、时间还有相关人员的签章。

要好好保存好会计凭证，在保管这个时间段会计凭证不可以外借，对超越所规定期限（大多数情况下是15年）的会计凭证，要严格依照相关程序处理。需永久保留的相关会计凭证，不可以处理。

装订

会计凭证的装订是指把定期整理结束的会计凭证根据编号顺序，外加封面、封底，装订成册，并在装订线上加贴封签。在封面上，应写明单位名称、年、月份、记账凭证的种类、起讫日期、起讫号数，还有记账凭证和原始凭证的张数，并在封签处加盖会计主管的骑缝图章。

假设采取单式记账凭证，在整理装订凭证时，一定要保持会计分录的完整。针对这个问题，应按凭证号码顺序还原装订成册，不可以按科目归类装订。对各自不同的重要的原始单据，还有各自不同的需随时查阅和退回的单据，应另编目录，独自登记保管，并在相关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

汇总装订后的会计凭证封面请看下方具体内容所示：

为了使装订成册的会计凭证外形美观，在装订时要考虑到凭证的整齐均匀，尤其是装订线的位置，假设太薄时可用纸折一部分三角形纸条，均匀地垫在这里处，以保证它的厚度与凭证中间的厚度完全一样。有部分会计在装订会计凭证时采取角订法：装订起来简单易行，这也很不错。它的详细操作步骤请看下方具体内容：

（1）将凭证封面和封底裁开，分别附在凭证前面和后面，再拿一张质地一样的纸（可以再找一张凭证封皮，裁下一半用，另一半为订下一本凭证备用）放在封面上角，做护角用。

（2）在凭证的左上角画一边长为5cm的三角形，用夹子夹住，用装订机在底线上分布均匀地打两个眼儿。

（3）用大针引线绳穿过两个眼儿。假设没有针，可以将曲别针顺直，然后将两端折向同一个方向，将线绳从中间穿过并夹紧，就可以把线引过来，因为大多数情况下装订机打出的眼儿是可以穿过的。

（4）在凭证的背面打线结。线绳最好在凭证两端也系上。

（5）将护角向左上侧折，并将一侧剪开至凭证的左上角，然后抹上胶水。

（6）向后折叠，并将侧面和背面的线绳扣粘死。

（7）待晾干后，在凭证本的脊背上面写上某年某月第几册共几册的字样。装订人在装订线封签处签名或者盖章。现金凭证、银行凭证和支付凭证最好依次顺序编号，30天从头编一次序号，假设单位的凭证少，可以全年顺序编号。

保管期限

按照《会计档案管理办法》的相关规定，会计凭证的保管期限是：

（1）原始凭证：15年。

（2）记账凭证：15年。

（3）汇总凭证：15年。

记账业务

账簿

一、账簿的设置

出纳主要设置订本式的“现金日记账”、“银行存款日记账”和相关有价证券方面的一部分明细分类账。

有价证券明细账主要核算股票、债券等有价证券的增减变化及结存情况，出纳人员对由自己保管的各自不同的有价证券要分设明细账进行核算，如设“长时间投资股票投资（××股票）”明细科目核算本单位对××股票的购进、售出还有结存情况。

日记账可以选用“三栏式”账簿，也可按照经济业务的特点和经营管理的需选用“多栏式”账簿。明细账大多数情况下选用“三栏式”账簿。

二、出纳账簿的启用

账簿是重要的会计档案和历史资料。启用会计账簿时，需要在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。

在账簿扉页上需要附启用表，内容涵盖启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖姓名章和单位公章。

记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员改变时，需要注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。

账簿启用表大多数情况下格式请看下方具体内容图所示：

启用订本式账簿，需要从第一页到最后一页顺序编定页数，不可以跳页、缺号。使用活页式账页，需要按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实质上使用的账页顺序编定页码。在满分类账和明细分类账第一页的前面，分别另加目录，记明每个账户的名称和页次，以便检查、登记和防止账页散失。

三、账簿的登记

1、现金日记账的登记

现金日记账是用来逐笔反映现金的收入、支出和结余情况的账簿。出纳按照现金的收款凭证和付款凭证序时地逐笔登记。按照现金收款凭证登记收人金额，按照现金付款凭证登记支出金额，每天结余出全天的现金收入、支出的出现额和余额，且要将余额与现金库存核对。

日余额的计算公式为：日余额=上日余额＋本日收入出现额 - 本日支出出现额

现金日记账是既登记现金收入，又登记现金支出的现金收付日记账，也可以更细地分别设置现金收入日记账和现金支出日记账。现金收付日记账大多数情况下采取的是三栏式，其格式请看下方具体内容图所示：

2、银行存款日记账的登记

银行存款日记账是用来逐笔反映企业在银行存款的收入、支出及结余情况的账簿。银行存款日记账按银行账户分别设置，由出纳员按照银行收款凭证和付款凭证序时地逐笔顺序登记，每天结算出各账户全天的银行存款收入、支出的出现额和余额，且定期与银行对账单对账，编制出银行存款余额调节表。

按照银行收款凭证登记收入金额，按照银行付款凭证登记支出金额，针对将现金存入银行和银行间转存的情况，可按照现金付款凭证或者银行付款凭证登记收入金额。银行存款日记账格式有多栏式和三栏式两种，大多数情况下多采取三栏式，其格式请看下方具体内容图所示：

记账规则

一、登记账簿的基本要求

（1）账簿一定要按照审查核验正确的会计凭证及时登记，记账时一定要严格按照经过审查核验的会计凭证填列会计科目标名称，或者同时填列会计科目标名称和编号，不可以只填列会计科目标编号，不填列会计科目标名称。为了防止重记、漏记和方便查阅，登记时应将记账凭证号记人账簿，同时在记账凭证上注明“v”记号，表示已经登纪录写入账。

（2）为了使账簿记录清晰整洁，防止恶意修改，记账时一定要用蓝黑色墨水笔表达，不可以使用铅笔和圆珠笔表达。红墨水只可以在结账画线、改错、冲账等规定范围内使用。

（3）各种账簿一定要按编好的页码顺序登记，不可以隔页、跳行。如不慎出现隔、跳行情况，可以在空页或空行处用红墨水笔画对角线或注明“此页空白”、“作废”等字样。不可以任意撕毁订本式账簿的账页。不可以随意抽掉活页式或卡片式账簿的账页。

（4）订本账簿若产生预留账页不够需跳页登记时，可以在末行摘要栏内注明“过入第××页”并在新账页第一行摘要栏内注明“承××页”。

（5）每登记满一页账页，可以在该账页的最后一行加计本页出现额及余额，并在“摘要”栏内注明“过次页”；同时在下一页的首行纪录写入上页加计的出现额及余额，并在“摘要”栏内注明“承前页”。

（6）“摘要”栏的文字记述要简洁了解扼要，并一步一步规范化，表达工整，不可以乱用简化字，数字应用阿拉伯字表达。

（7）不可以对账簿进行乱擦、挖补、涂改或用其他化学方法修改字迹，以防恶意修改舞弊。

二、登账时，出现隔页、跳行的处理

各自不同的账簿按页顺序连续登记，不可以跳行、隔页。假设出现跳行、隔页，需要将空行、空页画线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。

三、结账时的画线规则

结账画线的目标是为了突出本月合计数及月末余额，表示本会计期的会计记录已经结束或结束，并将本期与下期的记录明显分开。月结画单红线，年结画双红线，画线应画通栏线，不应只在本账页中的金额部分画线。

四、满分类账与明细分类账平行登记

满分类账户是按照满分类账科目设置的，用来对会计要素详细内容进行总括分类核算的账户。满分类账户又称总账账户，满分类账户提供总括核算指标。

明细分类账户是按照明细分类科目设置的，用来对会计要素详细内容进行明细分类核算的账户。明细分类账户又称为明细账户。明细分类账户是企业会计部门依据本单位经济业务的详细内容、管理上的要求及方便会计核算等而自行设置的。

满分类账户和明细分类账户，两者登记的经济业务内容是一样的，只是具体层次明显不同。因为这个原因，在会计核算中，要采用平行登记的方式。这里说的平行登记是指凡涉及明细分类账户的同一笔经济业务，要按照会计凭证一个方面记人有关满分类账户，另外一个方面又要纪录写入所属明细分类账户的一种登账方式。采取平行登记，一个方面可以满足经营管理者对总括资料及具体核算资料的需，另外一个方面可以检查账务记录的正确性。平行登记是企业内部牵制制度在会计核算上的详细运用。

五、账户期末余额的在内容框中填写

凡需结出余额的账户，结出余额后，需要在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”字样。没有余额的账户可以在“借或贷”栏内写“平”字，并在余额的栏内用“O”表示。

账户余额的在内容框中填写方式是：每月结账时，应将月末余额写在本月最后一笔经济业务记录的同一行内。但是在现金日记账、银行存款日记账和其他必须按照月结计出现额的账户，如各自不同的成本、费用、收入的明细账簿，每月结账时还应将月末余额和本月出现额写在同一行内，在摘要栏内注明“本月合计”字样。这样做，账户记录中的月初余额加减本期出现额等于月末余额，方便账户记录的稽核。需结计本年累计出现额的明细账户，每月结账时，“本月合计”行已有余额的，“本年累计”行就没有必要再写余额了。

结账与对账

一、怎样进行结账

结账时，需要结出每个账户的期末余额，需结出当月出现额的，可以在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏画单红线。需结出本年累计出现额的，需要在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏画单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计出现额，全年累计出现额下面需要通栏画双红线。年终了结账时，全部总账账户都结出全年出现额和年末余额，需结计本月出现额的某些账户，假设本月只出现一笔经济业务，因为此笔记录的金额就是本月出现额，结账时只需要在这项记录下画一红线，表示与下月的出现额分开完全就能够了，不用另结出“本月合计”数。

二、达到会计电算化后怎样结账

每月月底都需进行结账处理，计算机结账不仅要结转各账户的本期出现额和期末余额，还需要进行一系列电算化处理，检查会计凭证是不是都登记人账并审查核验签章、试算平衡、辅助账处理等。与手工相比电算化结账工作更规范，结账都是由计算机自动完成。结账工作需要大家特别注意的事项：

（1）因为某月结完账后将不可以再输人和更改该月的凭证，故此，使用会计软件时，结账工作应由专人负责管理，以防止其他人员的误操作。

（2）结账前应检查该月的全部凭证是不是均已记账、结账日期是不是正确、其他有关模块的数据是不是传递结束，还有其他结账条件是不是完备。若结账条件没有满足，则退出本模块，检查本月份输入的会计凭证是不是都登纪录写入账，唯有在本期输入的会计凭证都登纪录写入账后才允许结本月份的账。与记账不一样的是，30天可以记账数次，而只可以结一次账。

（3）结账一定要逐月进行，上月未结账也不允许结本月的账。若结账成功，则做月结标志，后面不可以再输人该月的凭证和记该月的账；若结账不成功，则恢复到结账前的状态，同时给出提示信息，要求用户做对应的调整。

（4）年底结账，则系统自动出现下年的空白数据文件（即数据结构文件。涵盖凭证临时文件、凭证库文件、科目余额出现额文件），并转年余额。同时自动对“固定资产”等会计文件做跨年连续使用的处理。

四、对账的主要内容

对账是为了保证账簿记账和会计报表的数字真实可靠，每月将各账簿的账户记录进行核对，以保证账账符合、账证符合、账表符合。我们一般所称的对账涵盖账证核对、账账核对和账实核对。

五、达到会计电算化后怎样进行对账

计算机银行对账与手工核对银行账的原理和方式基本一样，但对账、核销已达账面还有编制银行存款余额调节表等工作基本交由计算机自动完成。计算机核对银行账，第一将银行发来的对账单输入到计算机中的银行对账单库中，然后由用户确定对账的银行存款科目及对账方法，再令计算机自动将系统中存储的银行日记账中的记录按对账的条件进行筛选，并将筛选的记录送人银行日记账没有达到账库中，最后在银行对账单库与日记账没有达到账库当中进行记录的自动核对和核销，并自动生成银行存款余额调节表。

错账及其查找

出纳员在每日或每月结账时，尤其是在每日结账时，出现日记账的期末余额与期初余额加本期收入总数减本期支出总数的合计数不符，或者日记账期末余额与总账期末余额不满足的情况。但凡是出现这样的情况，出纳员应采取正确的方式快速查明原因，按规定方式予以更正。

一、错账原因

致使出纳错账的原因是各种多样的，概括起来主要涵盖请看下方具体内容几种：

（1）记账方向错误。在记账时，在账簿中借方与贷方的记载颠倒，把借方记成贷方或把贷方记成借方。假设把应记的红字的数字误记为蓝字；或把应记的蓝字数字误记为红字，这也属于记账方向错误。

（2）漏记。在记账时将某一凭证的金额的数字遗漏未纪录写入账簿。

（3）重记。将已经登纪录写入账的金额数字，又重复纪录写入账簿。

（4）记错科目。在记账时“张冠李戴”，如将现金纪录写入银行存款科目。

（5）数字位数移位。在记账时将数字位数移动，就是以大写小（少写1个或哪些0）或以小写大（多写1个或哪些0）。比如将100写成10，或将10写成100等。

（6）数字位数颠倒。在记账时，将某一数字中相邻的两位颠倒登纪录写入账。如将12写成21，123写成132等。

（7）结账时计算错误。结账时数字打错，余额记错，以此致使不符。

（8）其他不规则错误。

二、错帐查找技巧

1、顺查法

即根据原来账务处理的顺序从头到尾进行普遍查找的方式。主要用于期末对账簿进行的全面核对和不规则的错误查找。针对查过的账目需要在数字旁边打“√”或其他记号，避免重复查找。

2、逆查法

即与原来账务处理的顺序相反，从尾到头地普遍检查的方式。假设出纳员觉得错误可能出在当天最后几笔业务或者当月最后几天的业务上，那么根据这样倒过来的顺序查找，有的时候，可以只需要花一半的时间就能够完成一倍的效果。

3、抽查法

是指抽取账簿记录当中的某些部分进行局部检查的方式。当发现账簿记录有差错，出纳员可按照差错的详细情况从账簿中抽查部分内容，而没有必要核对详细内容。比如，差错数字只在角位、分位，或者只是整数百位、千位，完全就能够变小查找范围，针对查看角位、分位或者百位、千位的数字，其他的数字没有必要一一检查。

除开这个因素不说，在出纳错账的查找中，常常使用偶合法。这里说的偶合法，即按照账簿记录差错中最常见的规律，按照差错的情况来推算预测差错原因进一步查找差错的一种查找方式。主要用来查找带有规律性原因导致的差错。

如出纳员推算预测可能是漏记、重记的差错，可用“差数法”，即按照核对不符合的差额进行查找。如日记账余额比总账余额少300元，出纳员推断可能是漏计了一笔300元的凭证，则可以查找金额为300元的凭证。如多300元，出纳员推算预测属于重记，则同样可查找是不是将金额为300元的凭证重复登记。

出纳报告

一、出纳报告的基本格式

出纳人员记账后，应按照现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料，定期编制“出纳报告单”和“银行存款余额调节表”，报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。“出纳报告单”和“银行存款余额调节表”的格式请看下方具体内容图所示：

二、出纳报告的填制

1、纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相完全一样，假设本单位总账10天汇总一次，则出纳报告单10天编制一次。

2、上期结存数是指报告期前一期期末结存数，即本期报告期前一天的账面结存金额，也是上一期出纳报告单的“本期结存”数字。

3、本期收入按账面本期合计借方数字填列。

4、合计是上期结存与本期收入的合计数字。

5、本期支出按账面本期合计贷方数字填列。

6、本期结存是指本期期末账面结存数字。它等于“合计数字”减去“本期支出”数字。本期结存一定要与账面实质上结存数完全一样。

现金收支业务

现金的保管

现金的保管，主要是指对每日收取的现金和库存现金的保管。库存现金的保管主要注意以下哪些方面：

1、要有专人保管库存现金

库存现金保管的责任人是出纳人员还有其他所属单位的兼职出纳人员。出纳人员应选择诚实可靠、工作责任心强、业务熟练人员担任。

2、送取现金要有安全措施

对向银行送存现金或提取现金时，大多数情况下应有两人以上，数目金额很大，途中最好用专箱装放，专车运送，必要时进行武装押运。

3、库存现金存放要有安全措施

重点是出纳办公室和保险柜等，出纳办公室选择坚固实用的房间，能防潮、防火、防盗、通风，墙壁、房顶要牢固，门、窗要有铁栏杆或金属板（网），按照需可安装自动报警、监控等装置。出纳人员要配备专用保险柜，保险柜应靠出纳办公室的内墙存放，保险柜钥匙由出纳人员专人保管，不可以交由其他人员代管；保险柜密码应由出纳人员开启，并做好开启记录，严格保密；出纳员工作变化时，应及时更改替换密码。保险柜的钥匙或密码丢失或出现故障，要马上报请领导处理，不可以随意找人修理或配钥匙。一定要更改替换保险柜时，要办理以旧换新的批准手续，注明更改替换情况备查。

4、现金清查

为了保证账实符合，应对现金进行清查。现金清查涵盖2个部分内容：其一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；其二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。现金清查大多数情况下采取实地盘点法。

现金的送存

各个相关机构一定要按开户银行核定的库存限额保管、使用现金，收取的现金和超过库存限额的现金，应及时送存银行。

现金送存的大多数情况下程序是：第一由出纳人员清点票币，将同面额的纸币摆放在一起，按每100张为1把整理好，不够整把的，从大额到小额顺放。将同额硬币放在一起，壹元、伍角、壹角硬币，按每50枚用纸卷成1卷，分币按100枚用纸卷成1卷，不够1卷的大多数情况下不送存银行，留作找零用。款项清点整齐核对正确后，由出纳人员在内容框中填写现金解款单存入银行。

现金解款单为一式三联或一式二联，这里以中国工商银行上海（分行）现金解款单（三联单）作为例子，第一联为回单，此联由银行盖章后退回存款单位；第二联为收入凭证，此联由收款人开户银行作凭证；第三联为附联，作附件是银行出纳留底联。出纳人员在在内容框中填写现金解款单时，要用双面复写纸复写。交款日期一定要在内容框中填写交款的当天，收款人名称应在内容框中填写全称。款项来源要认真在内容框中填写，大小写金额的表达要标准，券别和数目金额栏按实质上送款时各自不同的券面的张数或券枚在内容框中填写。然后将款项同解款单一并交银行收款柜收款。银行核对后盖章，并将第一联（回单）交存款单位作记账凭证。

现金收支手续

为了加强现金收支管理，出纳与会计人员一定要分清责任，严格执行账、钱、物分管的原则，实行相互制约。

（1）企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。收入现金要进行防伪检查，支付现金要当面点清。

（2）企业的会计部门，出纳工作和会计工作一定要合理分工，现金的收付保管应由出纳人员负责办理，非出纳人员不可以经管现金。

（3）严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。出纳人员每天盘点现金实有数，与现金日记账的账面余额核对，保证账实符合。企业会计部门一定要定期或不定期地进行清查盘点，及时发现或防止差错还有挪用、贪污、盗窃等不法行为的出现。假设产生长短款，一定要及时查找原因。

（4）一切现金收入都应开具收款收据，就算有部分现金收入已有对方付款凭证，也应开出收据交付款人，以明确经济职责；收入现金签发收据与经手收款，按照官方要求也需要分开，由两个经办人分工办理，如销货收入应由经销人员负责填制发票单据，出纳人员据以收款，以防差错与作弊。

（5）一切现金收入一定要当天入账，当天送存银行，如收进的现金是银行当天停止收款以后出现的，也可以在次日送存银行。当天送存确有困难的，应获取开户银行同意后，按双方协商时间送存。

（6）不准利用银行存款账户代其他单位或个人存入、支取或汇兑现金。

（7）一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和相关人员审查核验后，出纳人员才可以据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，好好保存。

现金的整理

各个相关机构出纳员在将现金送存银行以前，应对送存现金进行分类整理，其整理的方式为：

纸币应根据票面额（即券别）分别整理。纸币可分为主币和辅币，主币涵盖壹佰元、伍拾元、拾元、伍元、贰元和壹元，辅币涵盖伍角、贰角、壹角。出纳员应将各自不同的纸币打开铺平，然后按币别每100张为Ⅰ把，用纸条和橡皮筋箍好，每10把扎成1捆，例如100元券的纸币Ⅰ把即为10000元，1捆即为100000元；10元券1把即为1000元，1捆即为10000元。不满100张的，十九平一折或九平一折，从大到小平摊摊放。

铸币涵盖壹元、伍角、贰角、壹角、伍分、贰分、壹分。铸币也应按币别整理，同一币别每100枚为1卷，用纸包紧卷好，每10卷为1捆。比如伍角的铸币每1卷即为50元，每1捆即为500元。不满50枚的硬币，用纸包好另外单独放开。

残缺破损的纸币和已经穿孔、裂口、破缺、压薄、变形还有正面的国徽，背面的数字模糊不清的币，应独自剔出，另外单独包装，整理方式与前同。

现金送款簿

现金整理完后，出纳员应按照整理后的金额在内容框中填写现金送款簿。现金送款簿大多数情况下一式四联，第一联为回单，由银行签章后作为送款单位的记账依据，第二联为银行收入传票，第三联为收账公告，第四联由银行出纳留存作为底联备查。出纳员在在内容框中填写现金收款簿时，要按格式规定认真在内容框中填写相关内容，涵盖收款单位名称、款项来源、开户银行、送款日期、开户账号、送款金额的大、小写及各券别的数量等。

出纳员在在内容框中填写“现金送款簿”时应注意以下几点：

（1）出纳员一定要认真在内容框中填写现金送款簿的各项内容，尤其是这当中的款项来源等。

（2）交款日期需要在内容框中填写送存银行当天的日期。

（3）券别的明细账的张数和金额一定要和各券别的实质上数完全一样，壹元、伍角、壹角、伍分、贰分、壹分等既有纸币又有铸币的，应在内容框中填写纸币、铸币合计的数量和金额。

期望以来说解能对您认识出纳工作带来一定助益！

出纳新手入门流程？

作为一名出纳新手，下面这些内容就是入门流程：

1. 了解公司财务制度：在启动工作以前，需了解公司的财务制度，涵盖公司的账户、收支流程、报销规定等等。这些都是出纳工作的基础。

2. 掌握并熟悉基本会计知识：出纳需掌握并熟悉一部分基本的会计知识，比如会计科目、会计凭证、财务报表等等。这些知识可以通过培训、自学等方法取得。

3. 熟悉银行业务：出纳需熟悉银行的各自不同的业务，比如开户、存款、取款、支付等等。需了解银行的手续费、汇率等有关信息，以便更好地处理公司的资金。

4. 熟悉财务软件：出纳需熟悉公司使用的财务软件，比如财务管理系统、会计软件等等。需掌握并熟悉软件的基本操作，以便更好地处理公司的财务。

5. 建立良好的沟通协调能力：出纳需与公司的其他部门、银行等单位进行沟通协调，需具备良好的沟通协调能力，以便更好地处理公司的资金。

6. 保持谨严和准确：出纳需保持谨严和准确，不要产生错误或差错，以便更好地保护公司的资金安全。

以上是出纳新手入门流程的基本内容，期望能对您有一定的帮助。

涵盖以下三个步骤：明确职责、熟悉系统、了解业务。第一，明确职责是指新手需了解清楚自己在公司中的岗位职责，理解财务部门和出纳在整个公司机构中的地位和作用，掌握并熟悉出纳岗位上岗前需具备什么基本知识和技能。其次，熟悉系统是指新手需了解公司所使用的财务和出纳系统，认识各自不同的财务软件的操作流程，可以熟练使用财务软件进行财务操作，如收付款等。最后，了解业务是指了解公司的业务情况，涵盖业务流程、客户需求、公司收支情况等，以便更好地掌握并熟悉出纳岗位的重点工作和业务操作。通过以上三个步骤，出纳新手可以迅速适应自己的岗位，提升工作效率和合规性。

1 涵盖以下哪些步骤：了解公司账户信息、掌握并熟悉基本会计知识、熟悉操作财务软件、学习平日出纳管理等。2 出纳是负责公司的资金流入流出的岗位，对公司账户信息了解是入门的第1个步骤。同时，基本的会计知识能有效的帮新手更好地理解出纳工作的意义和流程，并能帮更好地操作财务软件。最后，熟悉平日出纳管理工作，例如应收账款和应付账款管理、现金管理等，可以有效地提升出纳的工作效率。3 除开这点在工作初期，新手应该仔细学习其他同事的工作经验和技巧，持续性汲取经验和提升能力，持续性完善自我。

新手出纳的入门步骤可以下面的具体内容为本章详细总结：

1、加强基础知识：了解财务管理和财务计算有关的基础知识，比如财务会计、分析、速记、财务报表分析等。

2、深入学习：按照本职工作的详细要求，结合自己的能力，深入学习银行支付、票据管理、凭证管理、账务处理等知识。

3、实质上操作：按照详细业务和环境，熟悉实质上操作流程，加强财务管理操作水平，重视各项规章制度及财务审查核验机制，执行财务管理流程。

4、完善技能：加强对电子账务、统计报表制作、审计准备等软件的学习，提高支付、票据报销及记账技能的熟练程度，提高财务计算水平和财务信息处理能力。