定居德国后在德国上班个人所得税每年要交多，德国的税收体系

定居德国后在德国上班，个人所得税每一年要交多少？

按照德国法律，全部在德国的常驻居民、在德国的很驻但收入来源是德国的外国居民，都要缴纳个人所得税，所得税因个人收入多少缴纳的占比不等，收入越多的，缴税比例越高，而且，个人所得税的占比每一年都要调整。

德国人个人所得税的法律依据是《所得税法》（EStG）。基础免税额是单身人士的年收入超越8652欧元才需交纳个人所得税。夫妻或者共同生活的伴侣因需一起纳税，基础免税额为17304欧元。

个人所得税主要采取“分期预缴、年终汇总核算清缴、多退少补”的办法征收。

单是个人所得税中的工资税就占德国政府收入的1/3。

德国政府也对不一样家庭情况采用不一样的个人所得税起征点。2004年，德国个人所得税的起征点为单身家庭年收入7664欧元，已婚家庭年收入15328欧元。但是，有几种情形可以减少个人收入所得税，如：已婚家庭但拥有18岁以下孩子，或者孩子在27岁以下但仍在上学的还有孩子没有工资进账的；向德国机构捐助政治款项或者慈善款项；不可抗拒的特殊高额开支（如生病）。

个人收入税涵盖工资税和收入税2个部分。在德国，顾主通过银行账户发工资，个人所得税中的工资税可以直接从银行工资账户中扣除，每一年年底按照税率变化进行调整。全部有工作的人都要参与失业、退休和医疗保险，这三大保险是由顾主和雇员平分的。工资收入不涵盖顾主为雇员缴纳的三大保险金，雇员缴纳的三大保险金属于个人所得税涵盖的范围，但这部分个人所得税有一个最高限额。

德国的税收体制是什么样的，请具体说明？

一、联邦税制

(一)个人所得税

它是联邦德国征收最广泛的税种，征收范围涵盖全部获取应税所得的人。在联邦德国百分之90的企业属于私人企业和个体企业，这些企业的利润作为企业主或合伙人的个人收入，与自由职业者获取的收入一样，都属于缴纳所得税的范围。所得税是联邦德国收入仅仅略低于增值税的第二大税种，2016年收入共283亿欧元，占整个税收收入的33%左右。

1.纳税人：德国个人所得税的纳税人分为无限纳税人和有限纳税人。德国常住居民(在德有长时间或习惯住所)担负无限纳税义务，按其国内外的都所得纳税;非德国常住居民担负有限纳税义务，一般仅按其在德国境内的收入缴税。

2.征税范围与计税依据：按照德国《所得税法》的相关规定，个人收入所得税征收的范围涵盖：—从事农业和林业的收入—从事工商业的收入—从事自由职业的收入—受雇工作所得—投资所得—租金收入和著作、专利等所得—其他收入上面说的收入总额减去法律所允许的免税数目金额后的余额，即为应税所得。

个人所得税是按超额累进税制征收的，2004年的最低和最高税率分别是15%和42%。个人所得税的起征点和适用最高税率的收入金额都因纳税人的婚姻状况和孩子状况不一样而各异。德国个人所得税主要采取“分期预缴、年终汇总核算清缴、多退少补”的办法征收，但对工资、利息、股息和红利等所得则采取预提法进行来源课税。

按4个税种征收：（1）对工资报酬源泉征收的工资税;（2）利息税;（3）按估定所得税征收的估定所得税;（4）按实质上出现额征收的非估定所得税。后两种税主要是对企业的利润、自由职业者的收入和其它个人所得征收的。以上4种所得税在1997年占都所得税(涵盖公司所得税)的比重分别是78.19%、3.62%、3.31%、4.52%.

1.工资税：工资税是个人所得税中的主要税种，约占都税收总额的43%.计税范围涵盖工资及工资以外的收入，还有医生、会计师、律师、作家等收入。税基为纳税人每一年的收入扣除开支费用后的净所得。实行累进税制.

除了基本免税额外，还有单亲抚养孩子免税额、双亲抚养孩子免税额、孩子在大学念书这个时间段免税额、老年免税额等特殊支出还有家庭生计费用扣除。针对雇员还有特殊的免税额，各自不同的社会保险费还有住房储蓄等也计入免税额。针对少部分年收入超越12万的高薪雇员，不可以再按工资税表，而按个人所得税表计征。

工资税的计税方式较复杂，要考虑纳税人是不是有家庭还有家庭人口数等因素。

德国个人所得税，实行个人申报缴纳。

德国实行的是综合性的个人所得税制

2.资本收益税(Kapitalertragsteuer)资本收益税是对个人或企业纳税人取得的公司红利、存款及带息证券利息等的课税。德国公司向股东支付红利须代扣百分之20的红利税，在支付银行存款、固定利息债券和其他带息有价证券出现的利息时要征收百分之30的利息税。

(二)公司所得税

1.纳税人：以有限责任公司的法律形式成立的企业是德国公司所得税的纳税主体。

公司所得税纳税主体分为无限纳税人和有限纳税人，凡登记注册地和业务管理机构在德国境内的公司担负无限纳税义务，就其境内外都所得纳税;凡登记注册地和业务管理机构不在德国境内的担负有限纳税义务，仅就其在德境内所得纳税。

公司所得税属联邦税，公司所成绩红前后的税率现统一为25%。公司所得税的征收方式与个人所得税类似。

1997年占都所得税的比重为10.35%。

(三)增值税

1.地位：增值税属共享税是德国最最重要，要优先集中精力的税种之一.

2.征收范围：涉及商品生产、流通、进口环节和服务等领域。

3.计税方式：增值税采用发票扣税法征收，大多数情况下税率为16%，部分商品(如食品、农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜、出版物等)税率为7%。2007年1月1日提升为19%。

原则上对全部在德国国内出现的产品和服务交易均须征收增值税，但对有部分商业活动予避免税，如出口、部分银行和保险业务。

4.增值税税基：是商品或服务的交易净价。

在德国，全部货物和服务的商业交易都要开具发票，发票上要列明货物或服务的价格(净价)，适用的增值税率、税额和最后含税价(总价)。货物或服务购买者想支付的就是发票中列明的含税总价。企业在出售产品或服务以前一般需购买其他企业的产品或服务，用于再加工或应用(并不是自己消费)，购买时支付的款项中也包含了增值税。这一些预交的增值税可以在该企业每月或每季度申报应纳增值税税额中扣除。

5.退税：外国旅游者可以在离开欧盟关税边境时申请退还所购物品的增值税。

(四)德国征收遗产税与赠与税

除很小一部分情况例外，遗产税和赠与税的税务处理方式一样。

若死者(赠与者)受赠者(受益人)在死者死去时(或赠与时)是德国居民，则对其捐赠的国内外财产征收遗产税与赠与税。若死者(赠与者)、受赠者(受益人)都不是居民，则仅就国内财产征税。

税率分为九个等级，它是按接受者与死者(赠与者)的血缘亲疏关系确定的。

二、州的税收

1.地产购置税(Grunderwerbsteuer)在德国境内进行房地产买卖需缴纳地产购置税。该税税基是地产交易标的物的实质上交易价格或依法估定的价格，税率是3.5%。

三、地方税-营业税 　

1.定义：营业税是由地方政府对企业营业收入征收的税种，其法律依据是《营业税法》(GewStG)。

2.纳税人：全部在德国经营的企业都是该税种的征收对象，另外外国公司在国内经营的工厂也有纳税义务。

3.税基：是企业当年的营业收益，按照《公司所得税法》计算出的利润经过《营业税法》规定的增减项修正后计算得出。

4.税率：企业担负的实质上营业税税率约为百分之20左右，这当中法兰克福和慕尼黑为19.68%，汉堡为19.03%，汉诺威为18.百分之70，杜塞尔多夫为18.53%，科隆为18.37%，不来梅和斯图加特为17.36%，柏林为17.01%。最近几年来，德部分省市通过降低稽征率以减轻当地企业的营业税税负，并从而作为促进新企业建立和吸引外来投资的一项优惠措施。

西方国家的个人所得税率总体是多少？

美国个人所得税纳税的主体。据统计，年收入在10万美元以上的群体所交纳的税款每一年占美国都个人税收总额的百分之60以上，法国的收入所得税税率是高额累进制，即收入高的人多交税，收入少的人少交税。就单身工作者来说，其收入水平与对应征税率请看下方具体内容：年收入4191欧元以下：没必要交个人所得税；4192至8242欧元：7.05%；8243至14506欧元：19.74%；14507至23489欧元：29.14%；23490至38218欧元：38.54%；38219至47131欧元：43.94%；年收入超越47131欧元：49.58%。 德国政府也对不一样家庭情况采用不一样的个人所得税起征点。2004年，德国个人所得税的起征点为单身家庭年收入7664欧元，已婚家庭年收入15328欧元。新加坡现在的税率为0%至22%。须纳税的项目涵盖：在新加坡赚取的收入；还有在新加坡收到的海外收入；属非居民的个人在新加坡所收到的海外收入不用在新加坡缴税。

2007年个人所得税率最高的国家是丹麦59％， 瑞典56.6％，荷兰52％和芬兰50.5％；最低的为罗马尼亚 16.％， 斯洛伐克19.％。欧盟的企业所得税 企业所得税率最高的是马耳他 35％， 法国34.4％， 比利时34％和意大利31.4％，最低的为保加利亚和塞浦路斯10％。 最近几年来欧盟的企业所得税有下降的趋势。2008年德国下降了8.9个百分点，意大利下降5.9个百分点，捷克下降3个百分点。新入盟国家税率明显要比原成员国低。