什么是风险评估风险评估常用方法是什么，风险评估的流程图

博宇考试网 2023-07-21 注册会计师 次
什么是风险评估风险评估常用方法是什么，风险评估的流程图
本文主要针对什么是风险评估风险评估常用方法是什么，风险评估的流程图和注册会计师风险评估是什么等几个问题进行详细讲解，大家可以通过阅读这篇文章对什么是风险评估风险评估常用方法是什么有一个初步认识，对于今年数据还未公布且时效性较强或政策频繁变动的内容，也可以通过阅览本文做一个参考了解，希望本篇文章能对你有所帮助。

什么是风险评估?风险评估经常会用到方式是什么？

风险评估的定义及经常会用到方式请看下方具体内容： 一、风险评估： 风险评估（Risk Assessment） 是指，在风险事件出现以前或后面（但还没有结束），该事件给大家的生活、生命、财产等各个方面导致的影响和损失的概率进行量化评估的工作。

即，风险评估就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。二、经常会用到方式： 1、风险因素分析法 其大多数情况下思路是：调查风险源→识别风险转化条件→确定转化条件是不是具备→估计风险出现的后果→风险评价。2、模糊综合评价法 3、内部控制评价法 内部控制评价法是指通过对被审计单位内部控制结构的评价而确定审计风险的一种方式。4、分析性复核法 分析性复核法是注册会计师对被审计单位主要比率或趋势进行认真分析，涵盖调查异常变化还有这些重要比率或趋势与预期数目金额和有关信息的差异，以推算预测会计报表是不是存在重要错报或漏报概率。5、定性风险评价法 定性风险评价法是指那些通过观察、调查与分析，并借助注册会计师的经验、专业标准和判断等能对审计风险进行定性评估的方式。6、风险率风险评价法 风险率风险评价法是定量风险评价法中的一种。三、任务： 1、确定风险评估的主要任务； 2、识别评估对象面临的各自不同的风险； 3、评估风险可能性和可能带来的不好的错误影响； 4、确定组织承受风险的能力； 5、确定风险消减和控制的优先等级； 6、推荐风险消减对策。

风险评估的流程？

观察和检查程序可以印证对管理层和其他有关人员的询问结果，并可提供相关被审计单位及其环境的信息，注册会计师需要开展下方罗列出来的观察和检查程序。

(1)观察被审计单位的生产经营活动。比如，观察被审计单位人员已经在从事的生产活动和内部控制活动，可以增多注册会计师对被审计单位人员如何进行生产经营活动及开展内部控制了解。

(2)检查文件、记录和内部控制手册。比如，检查被审计单位的章程，与其他单位签署的合同、协议，各业务流程操作指引和内部控制手册等，了解被审计单位组织结构和内部控制制度的建立健全情况。

(3)阅读由管理层和治理层编制的报告。比如，阅读被审计单位年和中期财务报告，股东大会、董事会会议、高级管理层会议的会议记录或纪要，管理层的讨论和分析资料，经营计划和战略，对重要经营环节和外部因素的评价，被审计单位内部管理报告还有其他特殊目标报告(如新投资项目标可行性分析报告)等，了解自上一审计结束至本期审计这个时间段被审计单位出现的重要事项。

(4)实地察看被审计单位的生产经营场所和设备。通过现场访问和实地察看被审计单位的生产经营场所和设备，能有效的帮注册会计师了解被审计单位的性质及其经营活动。在实地察看被审计单位的厂房和办公场所的途中，注册会计师有机会与被审计单位的管理层和担任不一样职责的员工进行交流，可以提高注册会计师对被审计单位的经营活动及其重要影响因素了解。

(5)追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿公务员行政职业能力测验试)。这是注册会计师了解被审计单位业务流程及其有关控制时常常使用的审计程序。通过追踪某笔或某几笔交易在业务流程中如何生成、记录、处理和报告，还有有关内部控制如何执行，注册会计师可来最终确定被审计单位的交易流程和有关控制是不是与以前通过其他程序所取得了解完全一样，并确定有关控制是不是得到执行。

风险评估程序内容主要涵盖：

　　1、询问，主要是询问被审计单位管理层和内部其他有关人员。

　　2、开展分析程序，即注册会计师通过研究不一样财务数据当中还有财务数据与非财务数据当中的内在关系并对财务信息作出评价。

　　3、观察和检查程序，即鉴定对管理层及其他有关人员的询问结果,并且还可以为不同的人群提供相关被审计单位及其环境的信息。

　　风险评估程序是由注册会计师所开展的为了解被审计单位及其环境并识别和评估财务报表重要错报风险的程序，主要涵盖风险识别和风险评估。

什么是指按照风险识别和风估计的结果？



风险识别和评估是指注册会计师通过开展风险评估程序，识别和评估财务报表层次和认定层次的重要错报风险。

风险识别是指识别财务报表层次和认定层次的重要错报风险，风险评估是指对重要错报出现的概率和后果严重程度进行评估。

注册会计师需要了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重要错报风险，设计和开展进一步审计程序。了解被审计单位及其环境是必要的程序，尤其是为注册会计师在下方罗列出来的重要环节作出职业判断提供重要基础：

确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是不是也还是一定程度上；

考虑会计政策的选择和运用是不是合适，还有财务报表的列报是不是一定程度上；

识别需特别考虑的领域，涵盖关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性，或交易是不是具有合理的商业目标等；

确定在开展分析程序时所使用的预期值；

设计和开展进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平；

评价所获取审计证据的充分性和一定程度上性。

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