本文主要针对预付账款和预收账款的理解和区别和预收和预付的区别等几个问题进行详细讲解，大家可以通过阅读这篇文章对预付账款和预收账款的理解和区别有一个初步认识，对于今年数据...
英语六级
预付账款和预收账款的理解和区别
本文主要针对预付账款和预收账款的理解和区别和预收和预付的区别等几个问题进行详细讲解，大家可以通过阅读这篇文章对预付账款和预收账款的理解和区别有一个初步认识，对于今年数据还未公布且时效性较强或政策频繁变动的内容，也可以通过阅览本文做一个参考了解，希望本篇文章能对你有所帮助。
预付账款和预收账款的理解和区别？
预收和预付账款的区别请看下方具体内容：
(1）会计要素不一样。预收账款科目属于负债类科目，增多记贷方，减少记借方；预付账款科目属于资产类科目，增多记借方，减少记贷方；
(2）定义不一样。预收账款是早一点收款的意思。预付账款是早一点付款的意思；
(3）核算的主要内容不一样。预收是核算预收的货款、预收购货定金等。预付大多数情况下核算预付的货款、预付的购货定金。
预收预付的区别？
和一楼一样有什么不一样的看法，预收是针对卖方来说的，货物没有完成销售，先拿到了货款，针对卖方来说是负债。
预付是针对买方来说的，货物没有完成销售，先支付了货款，针对买方来说是资产。即：卖方预收的是买房预付的，卖方的负债是对比买房的资产来说。一、预付账款是公司付了钱，没有收到货物或只可以收取到部分货物。1、预付账款的账务处理：企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业根据购货合同规定预付给供应单位的款项。
（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
（2）收到所购物资时，按照发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。
（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；
（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。预付款项情况很少的企业，也可将预付的款项直接纪录写入“应付账款”科目标借方，没有设立置“预付账款”科目。
企业的预付账款，如有确凿证据表达其不满足预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。
企业应按预估不可以收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款-预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。
除转入“其他应收款”科目标预付账款外，其他预付账款不可以计提坏账准备。
“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。
“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实质上预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业暂时还没有补付的款项。
“预付账款”账户用于核算企业根据合同规定向供货单位预付的款项。
“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。预付账款情况很少的企业，也可将预付的款项直接纪录写入“应付账款”的借方。在预付货款业务很少的企业，也可通过“应付账款”科目核算预付账款业务。
企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。但是在这样的处理方式下，“应付账款”的某些明细账户可能出现借方余额。
在期末，应付账款明细账的借方余额可以在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。预付账款业务有点多的企业，需为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。
企业的预付账款不可以计提坏账准备。但是假设有确凿的证据表达企业预付账款的性质已经出现改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。二、预收账款是公司收了钱，但是，还没给货物或只给了部分货物。预收账款账务处理预收账款是负债类科目是指己方预收对方的账款，而实质上的货物还没有发出。销售未达到时，借：银行存款/库存现金贷：预收账款销售达到时，借：预收账款贷：主营业务收入不独自设“预收账款”科目标企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。
在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数目金额：
借：银行存款/库存现金贷：应收账款发出货物开出发票时：
借：应收账款贷：主营业务收入 （若为增值税大多数情况下纳税人，还应贷记应交税费-应交增值税（销项税额），小规模企业不用记）扩展资料：
一、预付账款的业务流程1、采购提出预付款申请。
采购员在碰见需预付款时，会提出预付款申请。因为财务管理系统是一个独自的系统，没有跟进销存系统进行结合。故此这个预付款申请，需采购手动提出。大多数情况下采购员会在内容框中填写一张预付款申请单，有有关领导签字确认以后，拿到财务，让财务人员付款。财务人员看到这张预付款申请单时，在系统中输入有关的单据内容，并进行付款。在系统中操作时，要注意两个问题。1）单据类型的选择。为了与其他正常付款进行区别，在财务管理系统中，大多数情况下为预付款业务设置了一个特殊的单据，即“预付款单据”。这个单据跟其他单据的区别在于，系统在开立普通付款单时，会去查询这个预付款单据，看看是否有未结账的预付款单，若有，则会提示用户。事实上从财务管理上来说，预付款跟其他付款也有一定的区别。因为预付款是其他的资产，而不是负债。故此不管从实质上操作上来考虑，还是从财务理论上来说，把两者进行分开都是很有必要的。有部分财务管理系统，在单据上不做区别，但是会有一个付款类型字段来进行分类。道理也差不多的。2）最好在注明详细的采购定单号。因为财务管理系统没有跟其他的系统有关联，故此预付款单只可以够财务部门自己开立。在这开立的途中，要注意写明详细的采购定单号码。这主要是为了后续冲销作业的方便。因为在冲销的途中，大多数情况下都是要对应到详细的采购定单上，而不是只要供应商对，什么采购定单都可以冲销的。若在这里注明采购定单，那在冲销业务时，完全就能够一目了然的清楚，这张预付款单是针对哪张采购单的。用户在选择时，就可以很的方便。最后，还需要注意一点，就是这张预付款单据的冲销状态。刚开立预付款单据时，这张单据的冲销状态显示为“未冲销”。这个字段大多数情况下不可以手工维护，而是按照下面的冲销业务进行自动的更新。2、付款单录入。到了实质上付款时，采购人员在在内容框中填写付款申请时，大多数情况下会提交多张单据。如公司采购单、公司收货单、供应商发票。若有预付款单，也会详细记录预付款单据。这里要注意一点，就是发票的问题。目前大多数企业的操作习惯是，供应商在收到预付款时大多数情况下不开发票，而是要等到货款结清，一次性开发票。 详细如何操作，还是要企业跟供应商当中进行协商。若有多张发票时，为了后续稽核的方便，则需要在发票管理中或者付款单中输入多张发票号码。二、预收账款核算内容1、借方出现额（表示预收账款减少）与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短时间贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；2、贷方出现额（表示预收账款增多）预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入3、期末余额预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应该向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
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