如何做会计实账，工业会计做账流程全盘账务处理流程图

如何做会计实账？

每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解有关的财务软件，现在稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该清楚如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各自不同的报表等。第一来了解财务流程是很有必要的。

　　一、总体环节：

　　1、按照原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

　　2、按照收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

　　3、按照记账凭证登记明细分类账。

　　4、按照记账凭证汇总、编制科目汇总表

　　5、按照科目汇总表登记总账。

　　6、期末，按照总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

　　假设企业的规模小，业务量很少，可以没有设立置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实质上会计实务要求会计人员每出现一笔业务就要登纪录写入明细分类账中。而总账中的数目金额是直接将科目汇总表的数目金额抄过去。企业可以按照业务量每隔五天，十天，十五天，或是30天编制一次科目汇总表。假设业务相当大。也可一天一编的。

　　二、详细内容：

　　1、每个月想做的第一件事就是按照原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之故此，月末登记就是因为要运用科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每出现一笔业务就按照记账凭证登记明细账。

　　2、月末还需要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在最开始的一个月都转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是按照固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还需要提取税金及附加，实质上是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。

　　3、月末编制完科目汇总表后面，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目标总出现额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后假设差额在借方则为亏损不用交所得税，假设在贷方则说明盈利需交所得税，计算方式，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润相关，但并非亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是不是是正数，假设是正数就要计算所得税，同时还需要注意所得税核算方式，采取应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采取纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

　　4、最后按照总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短时间投资等）负债（应付票据，应附账款等）全部者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目标余额（是指总账科目上的今天结束上面所登记的数目金额）编制资产负债表，按照总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的出现额（出现额是指本月的出现额）编制利润表。

　　（有关主营业务收入及应交税金,应该按照每30天在国税所抄税的数目金额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有详细的数字）

　　5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

　　6、注意问题：

　　a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

　　b、月末结现金，银行账，一定要账证符合，账实符合。每月月初按照银行对账枯燥乏味银行账余额调节表，注意分析没有达到款项。月初报税时注意时间，不要超过规定要求的时间报税。此外当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，涵盖：应收，应付，其他应收。

　　三、报表问题：

　　企业会计报表涵盖四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只在年末编制，因为唯有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是按照税务部门的要求而进行编制，不一样地区不一样省要求不一样。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方式采取表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用假设有余额是属于在产品的待分配费用，在负债表上视作存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容容易出错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

　　细节补充：

　　1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报

　　2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

　　3、以工资为基数百分之100，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月都职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不可以出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不可以在企业所得税前扣除）。

　　4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

　　5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

　　6、单位无工会组织的,不可以计提工会经费,更没有必要计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.

　　7、现金大多数情况下从“基本存款户”中提取，大多数情况下规定结算帐户不可以提取现金，如有情况特殊才可以（钟书补充）。

　　8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

　　9、出纳日记账保存25年

　　哪些很有用的分录：

　　1、现金长款

　　借：现金

　　贷：待处理财产损溢

　　借：待处理财产损溢

　　贷：营业外收入（注：没办法查明原因）

　　2、现金短款

　　借：待处理财产损溢

　　贷：现金

　　借：其他应收款-应收现金短缺款（个人）

　　-应收保险赔偿款

　　管理费用-现金短缺（注：没办法查明原因）

　　贷：待处理财产损溢

　　3、提取福利费

　　借：生产成本

　　营业费用

　　管理费用

　　贷：应付福利费

　　4、计提工会经费

　　借：管理费用-工会经费

　　贷：其他应付款-工会经费

　　5、计提职工教育经费

　　借：管理费用-职工教育费

　　贷：其他应付款-职工教育费

　　6、支付工资

　　借：应付工资

　　贷：现金

　　应交税金-应交个人所得税

　　其他应付款

　　其他应收款（代扣款项）

　　7、提取城建税

　　借：主营业务税金及附加/其他业务支出

　　贷：应交税金-应交城建税

　　8、计提教育费附加

　　借：主营业务税金及附加

　　贷：其他应交款-教育费附加

　　9、印花税

　　借：管理费用/待摊费用

　　贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）

　　出纳工作

　　一、办理银行存款和现金领取。

　　二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

　　三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

　　四、负责报销差旅费的工作。

　　1、员工出差分借支和不可借支，若需借支就一定要在内容框中填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审查核验，确认正确后，由出纳发款。

　　2、员工出差回来后，据实在内容框中填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审查核验后，由出纳给予报销。

　　五、员工工资的发放。

　　A现金收付

　　1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。

　　2、现金一经付清，可以在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。

　　3、把每日收到的现金送到银行，不可以"坐支"。

　　4、每日做好平日的现金盘存工作，做到账实符合。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

　　5、大多数情况下不办理大面额现金的支付业务，支付用支付或汇兑手续。 情况特殊需审批。

　　6、员工外出借款不管金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，导致纠纷，由责任人自负。

　　B 银行账处理

　　1、登记银行日记账时先分清账户，不要张冠李戴。开汇兑手续。

　　2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班以前填制结报单。

　　3、保管好各自不同的空白支票，不可以随意乱放。

　　4、公司账务章平日间由出纳保管。

　　C报销审查核验

　　1、在支付证明单上经办人是不是签字，证明人是不是签字。 若无，应补。

　　2、附在支付证明单后的原始票据是不是有涂改。 若有，问明原因或不能报销。

　　3、正规发票是不是与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不可以报销，也不可以税前扣除，钟书补充）。

　　4、支付证明单上在内容框中填写的项目是不是超越3项。若超越，应重填。

　　5、大、小金额是不是符合。 若不符合，应更正重填。

　　6、报销内容是不是属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

　　7、支付证明单上是不是有总经理签字。若无，不能报销

工业会计做账流程全盘账务处理？

1、审查核验有关的原始凭证，[审核通过]后，编辑制作记账凭证；

2、按照记账凭证登记各自不同的明细分类账；

3、月末计算各自不同的费用信息，对全部记账凭证编辑汇总，然后制作汇总表，按照记账凭证汇总表作登记总费用；

4、结账、对账，做到账证符合、账账符合、账实符合；

5、编辑制作会计报表，保证数据准确还有内容的完整，还针对报表分析说明；

6、将记账凭证装订成册，好好保存。