会计中有什么不相容的岗位? 1、会计职务与出纳职务分离,出纳人员不可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目标登记工作; 2、会计职务与审计职务分离; 3、支...
会计知识
1、会计职务与出纳职务分离,出纳人员不可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目标登记工作;
2、会计职务与审计职务分离;
3、支票保管职务与印章保管职务分离;
4、支票审查核验职务与支票签发职务分离,支票签发职务由出纳担任,其他会计人员不可以兼任;
5、银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离,不可以由一人保管支付款项所需的都印章;
6、存在亲属应“回避”;
1.不可以由一人办理货币资金业务的整个过程
会计职务与出纳职务分离,出纳人员不可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目标登记工作;
会计职务与审计职务分离;
2.不可以由同一部门或个人办理合同业务的整个过程
3.合同签署(或委托签署)职务与条款订立职务分离;
4.支票审查核验职务与支票签发职务分离,支票签发职务由出纳担任,其他会计人员不可以兼任;
5.银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离,不可以由一人保管支付款项所需的都印章
授权批准与业务经办;
业务经办与会计记录;
会计记录与财产保管;
业务经办与稽核检查;
授权批准与监督检查。
不相容职务分离控制:要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,开展对应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
会计岗位不相容职务有以下岗位,审查核验岗位与付款岗位,出纳岗位与记账岗位,复核岗位与记账岗位,实物保管岗位与记账岗位等等。
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