初级经济法公式怎么记，初级经济法增值税税率口诀

初级经济法公式怎么记？

税收计算公式

1、增值税

1)大多数情况下纳税人

应纳税额=销项税额-进项税

销项税额=销售额×税率(这个方向税率为16%)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

2)进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

3)小规模纳税人（大多数情况下纳税人简易计税一样）

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率}

2、消费税

1)大多数情况下情况

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

2)从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

3、关税

1)从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2)从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3)复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

4、企业所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增多额-纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

（1）据实预缴的：

月（季度）预缴额=实质上利润×25%

=（会计利润+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入-免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额-定资产加速折旧（扣除）调减额-补上来之前年亏损）×25%

（2）按上年应纳税所所得额预缴

月（季度）应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12（或4）

5、个人所得税

1)工资薪金所得

应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数

2）综合所得（工资、薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费）

年应纳税所得额=（综合所得-60000-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×适用税率-速算扣除数

专项扣除，大多数情况下指三险一金

专项附加扣除：孩子教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出

依法确定的其他扣除：如商业健康保险

预缴个人所得税

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

这当中：累计减除费用，根据5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。详细预扣预缴方式请看下方具体内容：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得：

收入-800（收入＜4000）

收入×（1-百分之20）（收入≥4000）

这当中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率（适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率）-速算扣除数

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×百分之20

3)其他各项所得

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

6、其他税收

1)城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积(平方米)×适用税率

2)房地产税

年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

3)资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4)土地增值税

增值税=转让房地产获取的收入-扣除项目

应纳税额=(每级距的土地增值额×适用税率)-扣除项目×速算扣除数

5)契税

应纳税额计税依据×税率

应纳税额的计算公式

1、增值税计算方式

1)直接计税法

应纳增值税额=增值额×增值税税率

增值额=工资+利息+租金+利润+其他

增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额

2)间接计税法

扣除税额=扣除项目标扣除金额×扣除税率

（1）购进扣税法

扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

（2）实耗扣税法

扣除税额=本期实质上耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额

大多数情况下纳税人应纳增值税额

大多数情况下纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

（1）销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额/(1+税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

（2）进项税额

不可以抵扣的进项税额=当月都进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月都销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额/(1+征收率)

销售额=含税收入(1+增值税征收率)

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

2、消费税额

1)从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率

（1）应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)

（2）组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)

（3）组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1_消费税率)

（4）组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

（5）组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

2)从量定额的计算（啤酒、黄酒、成品油）

实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数目金额

3）复合计税（卷烟和白酒）

应纳消费税=销售额或组成计税价格×比例税率+销售数量×单位税额

这当中，组成计税价格=(成本+利润+销售数量×单位税额)/(1-消费税率)

或，组成计税价格=(关税完税价格+关税+销售数量×单位税额)/(1-消费税税率)

学习最新计算公式

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4、个人所得税额

个体工商户

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额

全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数

（2）计算全年应纳所得税额

全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

（3）计算当月累计应纳所得税额

当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12

（4）计算本月应纳所得税额

本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额

5、城市建设维护税

城市维护建设税=（实质上缴纳增值税和消费税税额，还有出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额）×税率

6、资源税额

从量计征：

应纳税额=课税数暈×单位税额

从价计征

应纳税额=销售价格×税率

或组成计税价格×税率

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-税率）

7、车船税

1)乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式

年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额

2)载货车年应纳税额的计算公式

年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额

客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。

3)客货两用的车应纳税额的计算公式

年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×百分之50

载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额

4)机动船应纳税额的计算公式

机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额

5)非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额

6)新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式

应纳税额=使用年基准税额÷12×应纳税月份数

8、土地使用税额

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4

9、印花税额

1)购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000

2)建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

应纳税额=收取的费用×5/10000

3)加工承揽合同应纳印花税的计算

应纳税额=加工及承揽收入×5/10000

征求意见稿税率为3/10000

4)建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

应纳税额=承包金额×3/10000

5)财产租赁合同应纳印花税的计算

应纳税额=租赁金额×1/1000

6)仓储保管合同应纳印花税的计算

应纳税额=仓储保管费用×1/1000

7)借款合同应纳印花税的计算

应纳税额=借款金额×0.5/10000

8)财产保险合同应纳印花税的计算

应纳税额=保险费收入×1/1000

9)产权转移书据应纳印花税的计算

应纳税额=书据所载金额×5/10000

10)技术合同应纳印花税的计算

应纳税额=合同所载金额×3/10000

11)货物运输合同应纳印花税的计算

应纳税额=运输费用×5/10000

新征求意见稿税率是3/10000

12)营业账簿应纳印花税的计算

记载资金账薄应纳印花税的计算公式

应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000

应纳税额=实收资本（股本）、资本公积合计金额×5/10000

新征求意见稿税率是 2.5/10000

10、关税

1)进口关税应纳税额的计算

其公式为：应纳关税税额=完税价格×进口税率

完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(百分之20))

2)出口关税应纳税额的计算

其公式为：出口关税应纳税额=完税价格×出口税率

完税价格=离岸价格/(1+出口税率)

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