会计都有哪些数学公式，注会财管公式记忆顺口溜怎么背

会计都拥有什么数学公式？

　　1、单利：I=P*i*n　　2、单利终值：F=P（1+i*n）　　3、单利现值：P=F/（1+i*n）　　4、复利终值：F=P（1+i）n或：P（F/P，i，n）　　5、复利现值：P=F*（1+i）- n或：F（P/F，i，n）　　6、普通年金终值：F=A[（1+i）n-1]/i或：A（F/A，i，n）　　7、年偿债基金：A=F*i/[（1+i）n-1]或：F（A/F，i，n）　　8、普通年金现值：P=A{[1-（1+i）- n]/i}或：A（P/A，i，n）　　9、年资本回收额：A=P{i/[1-（1+i）- n]}或：P（A/P，i，n）　　10、即付年金的终值：F=A{[（1+i）（n+1）-1]/i-1}或：A[（F/A，i，n+1）-1]　　11、即付年金的现值：P=A{[1-（1+i）-（n-1）]/i+1}或：A[（P/A，i，n-1）+1]　　12、递延年金现值：　　第一种方式：先求（m+n）期的年金现值，再扣除递推迟（m）的年金现值。　　P=A{[1-（1+i）-（m+n）]/i-[1-（1+i）- m]/i}或：A[（P/A，i，m+n）-（P/A，i，n）]　　第二种方式：先得出递推迟末的现值，再将现值调整到第一期期初。　　P=A{[1-（1+i）- n]/i*[（1+i）- m]}或：A[（P/A，i，n）*（P/F，i，m）]　　第三种方式：先得出递延年金的终值，再故将他折算为现值。　　P=A{[（1+i）n-1]/I}*（1+i）-（n+m）或：A（F/A，I，n）（P/F，I，n+m）　　13、永续年金现值：P=A/i　　14、折现率：　　i=[（F/p）1/n]-1（一次收付款项）　　i=A/P（永续年金）　　普通年金折现第一个计算年金现值系数或年金终值系数再查相关的系数表求i，不可以直接求得的通过内插法计算。i=i1+〔（β1-α）/（β1-αβ2）〕*（i2-i1）　　15、名义利率与实质上利率的换算：i=（1+r/m）m-1 式中：r为名义利率；m为年复利次数　　16、风险收益率：R=RF+RR=RF+b*V　　17、希望值：（P49）　　18、方差：（P50）　　19、标准方差：（P50）　　20、标准离差率：V=σ/E　　21、外界资金的需求量=变化资产占基期销售额百分比x销售的变化额-变化负债占基期销售额百分比x销售的变化额-销售净利率x收益留存比率x预测期销售额　　22、外界资金的需求量的资金习性分析法：高低点法（P67）、回归直线法（P68）　　23、认股权证的理论价值：V=（P-E）*N 注：P为普通股票市场价格，E为认购价格，N为认股权证换股比率。　　24、债券发行价格=票面金额*（P/F，i1，n）+票面金额* i2（P/A，i1，n）　　式中：i1为市场利率；i2为票面利率；n为债券期限　　假设是不计复利，到期一次还本付息的债券：　　债券发行价格=票面金额*（1+ i2 * n）*（P/F，i1，n）　　25、可转换债券价格=债券面值/转换比率 转换比率=转换普通股数/可转换债券数　　26、放弃现金折扣的成本=CD/（1-CD）* 360/N * 百分之100　　式中：CD为现金折扣的百分比；N为失去现金折扣推迟付款天数，等于信用期与折扣期之差　　27、债券成本：Kb=I（1-T）/[B0（1-f）]=B*i*（1-T）/ [B0（1-f）]　　式中：Kb为债券成本；I为债券每一年支付的利息；T为所得税税率；B为债券面值；i为债券票面利率；B0为债券筹资额，按发行价格确定；f为债券筹资费率　　28、银行借款成本：Ki=I（1-T）/[L（1-f）]=i*L*（1-T）/[L（1-f）]　　或：Ki =i（1-T）（当f忽视不计时）　　式中：Ki为银行借款成本；I为银行借款年利息；L为银行借款筹资总额；T为所得税税率；i为银行借款利息率；f为银行借款筹资费率　　29、优先股成本：Kp=D/P0（1-T） 式中：Kp为优先股成本；D为优先股每一年的股利；P0为发行优先股总额　　30、普通股成本：股利折现模型：Kc=D/P0*百分之100 或Kc=[D1/P0（1-f）]+g　　资本资产定价模型：Kc=RF+β（Rm-RF）　　无风险利率加风险溢价法：Kc=RF+Rp　　式中：Kc为普通股成本；D1为第1年股的股利；P0为普通股发行价；g为年增长率　　31、留存收益成本：K=D1/ P0+g　　32、加权平均资金成本：Kw=∑Wj*Kj　　式中：Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本　　33、筹资总额分界点：BPi=TFi/Wi　　式中：BPi为筹资总额分界点；TFi为第i种筹资方法的成本分界点；Wi为目标资金结构中第i种筹资方法所占总数比例例　　34、边际奉献：M=（p-b）x=m*x　　式中：M为边际奉献；p为销售单价；b为单位变化成本；m为单位边际奉献；x为产销量　　35、息税前利润：EBIT=（p-b）x-a=M-a　　36、经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/（M-a）　　37、财务杠杆：DFL=EBIT/（EBIT-I）　　38、复合杠杆：DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/（1-T）]　　39：每股利润无明显不同点分析公式：　　[（EBIT-I1）（1-T）-D1]/N1=[（EBIT-I2）（1-T）-D2]/N2　　当EBIT大于每股利润无明显不同点时，利用负债集资较为有利；当EBIT小于每股利润无明显不同点时，利用发行普通股集资较为有利。　　40、公司的市场总价值=股票的总价值+债券的价值　　股票市场价格=（息税前利润-利息）*（1-所得税税率）/普通股成本　　式中：普通股成本Kc=RF+β（Rm-RF）　　41、投资组合的希望收益率：RP=∑WjRj　　42、协方差：Cov（R1，R2）=1/n ∑（R1i-R1）（ R2i-R2）　　43、有关系数：ρ12=Cov（R1，R2）/（σ1σ2）　　44、两种资产组合而成的投资组合收益率的标准差：σP=[W12 σ12+ W22 σ22+2W1 σ1 Cov（R1，R2）]1/2　　45、投资组合的β系数：βP=∑Wiβi　　46、经营期现金流量的计算：经营期某年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额　　47、静态评价指标：　　投资利润率=年平均利润额/投资总额x百分之100　　不涵盖建设期的投资回收期=原始投资额/投产若干年每一年相等的现金净流量　　涵盖建设期的投资回收期=不涵盖建设期的投资回收期+建设期　　48、变动评价指标：　　净现值（NPV）=-原始投资额+投产后每一年相等的净现金流量x年金现值系数　　净现值率（NPVR）=投资项目净现值/原始投资现值x百分之100　　获利指数（PI）=投产后各年净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计=1+净现值率（NPVR）　　内部收益率=IRR　　（P/A，IRR，n）=I/NCF式中：I为原始投资额　　49、短时间证券到期收益率：K=[证券年利息+（证券卖出价-证券买入价）÷到期年限]/证券买入价*百分之100　　50、长时间债券收益率：　　V=I*（P/A，i，n）+F*（P/F，i，n）　　式中：V为债券的购买价格　　51、股票投资收益率：　　V=∑（t=1~n）Dt/（1+i）t+F/（1+i）n　　52、长时间持有股票，股利稳定不变的股票估价模型：V=D/K　　式中：V为股票内在价值；D为每一年固定股利；K为投资人要求的收益率　　53、长时间持有股票，股利固定增长的股票估价模型：　　V=D0（1+g）/（K-g）=D1/（K-g）　　式中：D0为上年股利；D1为第一年预期股利　　54、基金的单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份额　　55、基 金 = （年末持有份数*年末基金单位净值-年初持有份数*年初基金单位净值）　　收益率 年初持有份数*年初基金单位净值　　56、机会成本=现金持有量x有价证券利率（或报酬率）　　57、现金管理有关总成本=持有机会成本+固定性转换成本　　58、最好现金持有量：Q=（2TF/K）1/2式中：Q为最好现金持有量；T为一个周期内现金总需求量；F为每一次转换有价证券的固定成本；K为有价证券利息率　　59、最低现金管理有关总成本：（TC）=（2TFK）1/2　　60、应收账款机会成本=维持赊销业务所需的资金*资金成本率　　61、应收账款平均余额=年赊销额/360*平均收账天数　　62、维持赊销业务所需的资金=应收账款平均余额*变化成本/销售收入　　63、应收账款收现保证率=（当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额　　64、存货有关总成本=有关进货费用+有关存储成本=存货全年计划进货总量/每一次进货批量*每一次进货费用+每一次进货批量/2 *单位存货年存储成本　　65、经济进货批量：Q=（2AB/C）1/2式中：Q为经济进货批量；A为某种存货年计划进货总量；B为平均每一次进货费用；C为单位存货年单位储存成本　　66、经济进货批量的存货有关总成本：（TC）=（2ABC）1/2　　67、经济进货批量平均占用资金：W=PQ/2=P（AB/2C）1/2　　68、年最好进货批次：N=A/Q=（AC/2B）1/2　　69、允许缺货时的经济进货批量：Q=[（2AB/C）（C+R）/R]1/2　　70、缺货量：S=QC/（C+R） 式中：S为缺货量；R为单位缺货成本　　71、存货本量利的平衡关系：　　利润=毛利-固定存储费-销售税金及附加-每日变化存储费x储存天数　　72、每日变化存储费=购进批量*购进单价*日变化储存费率　　或：每日变化存储费=购进批量*购进单价*每日利率+每日保管费用　　73、保本储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加）/每日变化存储费　　74、目标利润=投资额*投资利润率　　75、保利储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加-目标利润）/每日变化存储费　　76、批进批出该商品实质上获利额=每日变化储存费*（保本天数-实质上储存天数）　　77、实质上储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变化存储费　　78、批进零售经销某批存货预估可获利或亏损额=该批存货的每日变化存储费*[平均保本储存天数-（实质上零售完天数+1）/2]=购进批量*购进单价*变化储存费率*[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]=购进批量*单位存货的变化存储费*[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]　　79、利润中心边际奉献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成本总额（或：变化成本总额）　　80、利润中心负责人可控成本总额=该利润中心边际奉献总额-该利润中心负责人可控固定成本　　81、利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本　　82、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各自不同的管理费用、财务费用等　　83、定基变动比率=分析期数值/固定基期数值　　84、环比变动比率=分析期数值/前期数值　　85、流动比率=流动资产/流动负债　　86、速动比率=速动资产/流动负债 速动资产=货币资金+短时间投资+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-待摊费用-待处理流动资产损失　　87、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*百分之100　　88、资产负债率=负债总额/资产总额　　89、产权比率=负债总额/全部者权益　　90、已获利息倍数=息税前利润/利息支出　　91、长时间资产合适率=（全部者权益+长时间负债）/（固定资产+长时间投资）　　92、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人员数量　　93、周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额　　94、周转期（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额　　95、应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/平都应该收账款余额　　这当中：主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让平都应该收账款余额=（应收账款年初数+应收账款年末数）/2　　应收账款周转天数=（平都应该收账款*360）/主营业务收入净额　　96、存货周转率（次数）=主营业务成本/平均存货　　这当中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2　　存货周转天数=（平均存货x360）/主营业务成本　　97、流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额/平均流动资产总额　　流动资产周转期（天数）=（平均流动资产周转总额x360）/主营业务收入总额　　98、固定资产周转率=主营业务收入净额/平均固定资产平均净值　　99、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额　　100、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额　　101、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额　　102、盈余现金保证倍数=经营现金净流量/净利润　　103、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额=息税前利润总额/平均资产总额　　104、净资产收益率=净利润/平均净资产x百分之100　　105、资本保值增值率=扣除客观原因后的年末全部者权益总额/年初全部者权益总额　　106、每股收益=净利润/年末普通股总数　　107、市盈率＝普通股每股市价/普通股每股收益　　108、销售（营业）增长率=本年销售（营业）增长额/上年销售（营业）收入总额x百分之100　　99、资本累积率=本年全部者权益增长额/年初全部者权益x百分之100　　109、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额　　110、三年资本平均增长率=[（年末全部者权益总额/三年前年末全部者权益总额）1/3 - 1]x百分之100　　111、权益乘数=资产总额/全部者权益总额=1÷（1-资产负债率）　　112、净资产收益率＝总资产净利率*权益乘数＝主营业务净利率*总资产周转率*权益乘数　　113、主营业务净利率＝净利润÷主营业务收入净额　　114、总资产周转率＝主营业务收入净额÷平均资产总额

注会财管公式记忆顺口溜？

记忆口诀:

企业形式有三种，个独合伙和公司

个独合伙责无限，公司独立有限责

基本活动有三种，投资筹资和经营

投资筹资分长短，营运资本是短时间

公司目标三观点，第一利润?化

三个原因未考虑，时间配比和风险

每股收益化，进步虑配比

股东财富化，本书采取此观点

不仅股东有要求，其他利益有关者

协调经营者利益，做好监督和激励

控制力度是很重要关键点，不是越大就越好

协调债权人利益，加入限制性条款

核心概念净现值，现金流入减流出

基本理论有四种，现金流量基础

价值评估是核心，投资组合降风险

资本结构的构成，权益资本长时间债

金融工具分三类，固定权益和衍生

固定主要指债券，权益证券基本

衍生证券很，套期保值转风险

1、复利终值系数（ F / P , i , n )=( FVIF )

2、复利现值系数（ P / F , i , n )( PVIF )

3、年金终值系数( F / A , i , n )( FVIFA )

4、年金现值系数( P / A , i , n )( PVIFA )

这当中 F 是终值， P 是现值， A 是年金， i 是年利率， n 是这个时间段5、单利： I - P * i 粗

6、单利终值： F = P (1+ i )

7、单利现值： P - F /(1+ i )

8、复利终值： F = P (1+ i ) n P ( F / P , i , n )

9、复利现值： P － F /(1+ i )´ nF ( P / F ,, n

10、普通年金终值： F = A ((1+ i ) n -1]/ i = A ( F / A , i , n )

11、年偿债基金： A = F * i /[(1+ i ) n -1]( A / F , i , n )

12、普通年金现值： P = A [1-(1+ i )“- n ]/ i = A ( P / A , i , n )

13、希望投资报酬率＝资金时间价值（或无风险报酬率）＋风险报酬率第三章筹资管理

10、筹资規模的确定一一销售百分比法

需追加对外筹资规模＝预估年销售増加额×（基年总敏感资产的销售百分比一基年总敏感负债的销售百分比）一预估年留存利润增多额

基年总敏感资产的销售百分比＝ E 各项敏感资产金额／实质上销售额（敏感资产项目有现金、应收账款、存货、固定资产净值等）

基年总敏感负债的销售百分比＝各项敏感负债金额／实质上销售额（敏感负债项目有应付账款、应VIP收费用等）

1

债券发行价格＝债券而值×( P / F ．市场利率，发行这个时间段）＋债券年息×

( P / A ．市场利率，发行这个时间段） 复利现值系数

年金现值系数

12、放弃现金折扣的机会成本率＝ 现金折扣率×360

(1﹣现金折扣率）×（信用期﹣折扣期）

13、 补偿性余额，计算借款的实质上利率

实质上利率＝利息／本金（实质上借入可用的本金）第四章资本成本14、

长时间借款成本＝借款年利息×(1﹣所得税率）／借款本金×(1﹣筹资费用率）

15、 发行债券成本＝债券年利息×(1﹣所得税率）／债券筹资额×(1﹣筹资费用

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