应收票据要如何盘点?步骤? 应收票据盘点程序: (1)获取或编制应收票据明细表,复合加计正确,并核对其期末余额合计数与报表数、总帐数和明细账合计数是不是符合。 (2)监盘库存票...
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应收票据盘点程序:
(1)获取或编制应收票据明细表,复合加计正确,并核对其期末余额合计数与报表数、总帐数和明细账合计数是不是符合。
(2)监盘库存票据
(3)必要时,抽取部分票据向出票人函证,证实其存在性和可收回性,编制函证结果汇总表。
(4)检查有异议的商业票据是不是曾经更改替换或转期,或向出票人函询来最终确定其兑现能力。
(5)验明应收票据的利息收入是不是均已正确入帐。
(6)针对已贴现的应收票据,审计人员应审核查验其贴现额与利息额的计算是不是正确,会计处理方式是不是一定程度上。复核、统计已贴现还有已转让但未到期的应收票据的金额。
(7)验明应收票据在会计报表上的披露是不是合适。审计人员应检查被审计单位资产负债表中应收票据小木的数目金额是不是与审定数符合是否剔除了已贴现票据是否将贴现的商业承兑汇票在报表下端补充资料内地“已贴现的商业承兑汇票”项目中加以反映。
应收票据审定表 客户: 清江公司 结束日:往年/12/31 票种及编号 商业承兑 商业承兑 银行承兑 银行承兑 银行承兑 合计 审计说明及调整分录
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