往年4月全国自考审计学答案，研究生和博士生能自考吗知乎

往年4月全国自考审计学答案？

很抱歉的告诉你，自考办从往年起就不可以再发布标准答案了，故此，唯有试题。

全国往年7月高等教育自学考试

审计学考试试卷

课程代码：00160

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中唯有一个是满足试题要求的，请故将他代码在内容框中填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

l.独立审计基本准则中外勤准则的主要内容有 （ ）

A.注册会计师的个人资格与执业时应有的态度

B.与委托人协商审计委托书还有审计计划的具体安排

C.考虑重要性和审计风险

D.承诺应遵守保密性的义务

2.下方罗列出来的各项目中，哪一项违反了权利和义务认定?（ ）

A.将未出现的销售登纪录写入账

B.已出现的销售业务未登纪录写入账

C.未将作为抵押物的存货披露

D.待摊费用摊销不合适

3.审计业务约定书是由会计师事务所与下方罗列出来的哪一方共同签署的明确双方责任和义务的书

面文件?（ ）

A.注册会计师 B.委托者

C.被审计单位 D.会计报表使用者

4.注册会计师获取的被审计单位相关人员的口头答复所形成的书面记录，属于审计证据中

的（ ）

A.书面证据 B.口头证据

C.实物证据 D.环境证据

5.下方罗列出来的情况下，可以采取否定式函证的有( )

A.账龄较长的债务人 B.欠款金额很大的债务人

C.有争议的债务人 D.欠款金额较小的债务人

6.为了证实已出现的销售业务是不是均已登纪录写入账，有效的做法是（ ）

A.只审核查验销售日记账 B.由日记账追查相关原始凭证

C.只审核查验相关原始凭证 D.由相关原始凭证追查销售日记账

7.注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“因为上面说的问题导致的重要影响”的

术语，这样的审计报告是（ ）

A.无保关注见审计报告 B.保关注见审计报告

C.否定意见审计报告 D.没办法表示意见审计报告

8.国家审计由以下机构领导，审计的权威性和独立性最顶级的是（ ）

A.由最高法院领导的

B.由财政部领导的

C.由国务院领导的

D.由议会(人大)领导的

9.应收账款函证的回函需要（ ）

A.直接寄给客户

B.直接寄给会计师事务所

C.直接寄给客户和会计师事务所

D.直接寄给客户，由客户转交会计师事务所

10.有关内部审计的下方罗列出来的说法中，错误的是（ ）

A.对内部控制进行监控是内部审计的工作职责

B.对比政府审计、注册会计师审计来说，独立性最弱

C.它是被审单位内部控制的一个重要组成部分

D.内部审计是外部审计的基础

11.注册会计师通过下方罗列出来的哪一项审计程序，不可以查找被审计单位未入账的应付账款?（ ）

A.审核查验资产负债表日收到，但暂时还没有处理的购货发票

B.审核查验全部应付账款函证的回函

C.审核查验资产负债表日后不短的一个时期内的现金支票存根

D.审核查验资产负债表日已入库，但暂时还没有收到发票的商品的相关记录

12.“存在或出现”认定和“完整性”认定分别与以下哪项相关?（ ）

A.财务报表要素的低估和高估

B.财务报表要素的高估和低估

C.财务报表要素的金额与性质

D.财务报表要素的披露与表达

13.下方罗列出来的审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是（ ）

A.审计调整分录汇总表

B.企业营业执照

C.公司章程

D.重要的会议记录

14.ABC股份有限公司往年1月购入重要专用设备，购入后采取平均年限法计提折旧，

因为技术进步的因素，董事会往年1月1日决定改用年数总和法计提折旧。管理当

局已进行有关的处理，但未予披露，则注册会计师应发表的审计意见为（ ）

A.带强调事项段的无保关注见 B.保关注见

C.没办法表示意见 D.标准无保关注见

15.在下方罗列出来的情况下，审计人员可以承办客户委托的审计业务而没必要回避的是（ ）

A.审计人员自己拥有客户股票

B.审计人员的父母拥有客户的股票

C.审计人员的孩子拥有客户的股票

D.审计人员的好友拥有客户的股票

16.审计人员在执业途中发现自己没办法胜任这个工作，需要（ ）

A.出具保关注见的审计报告

B.出具没办法表示意见的审计报告

C.请求会计师事务所改派其他审计人员

D.依赖客户职员的才可以

17.若被审计单位常常无正当理由更改替换会计师事务所及注册会计师，接任的会计师事务所及

注册会计师就可能冒很大的（ ）

A.抽样风险 B.检查风险

C.固有风险 D.控制风险

l8.大多数情况下来说，要证实被审计单位对某一个资产确实拥带来一定有权，注册会计师应获取的审计证

据为（ ）

A.实物证据 B.书面证据

C.口头证据 D.环境证据

19.下方罗列出来的审计程序中，可以获取实物证据的是（ ）

A.分析性复核 B.检查

C.计算 D.监盘

20.下方罗列出来的各项审计程序中，一般效率最高而成本最低的审计程序是（ ）

A.监盘 B.分析性复核

C.计算 D.询问

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是穿窢扁喝壮估憋台铂郡满足试题要求的，请故将他代码在内容框中填写在题后的括号内。错选.多选、少选或未选均无分。

2l.下方罗列出来的会计师事务所和注册会计师的行为中，违反职业道德的有（）

A.注册会计师担任被审计单位的独立董事

B.会计师事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务

C.会计师事务所的收取的费用标准明显低于其他会计师事务所，但并没有降低执业质量

D.会计师事务所向帮获取委托业务的单位支付了佣金

E.三年前注册会计师是被审计单位的员工

22.独立审计准则是用来规范注册会计师（）

A.执行审计业务 B.获取审计证据

C.形成审计结论 D.出具审计报告

E.职业道德

23.会计师事务所承接审计业务时，应重点考虑（）

A.独立性原因

B.专业胜任能力原因

C.被审计单位管理当局品行是不是正直原因

D.廉洁性原因

E.公正性原因

24.下方罗列出来的与资产负债表和损益表组成要素均有关的认定有（）

A.存在或出现 B.权利和义务

C.估价 D.完整性

E.表达与披露

25.下方罗列出来的审计程序中属于本质性测试程序的有（）

A.监盘库存现金

B.抽查大额现金和银行存款收支

C.随机抽取数月的银行存款余额调节表，检查核验其是不是按月正确编制且复核正确

D.询问对货币资金的接触是不是有必要的安全防范措施

E.对银行存款余额进行认真分析性复核

26.函证银行存款余额，注册会计师可以证实（）

A.银行存款是不是存在

B.银行存款金额

C.是不是存在企业未记录的银行存款

D.银行借款和银行存款登记窜户的情况

E.银行存款内部控制有效性

27.注册会计师在确定企业应收账款询证函发送的样本量时，应考虑（）

A.函证方法

B.之前年函证的结果

C.函证发送时间

D.都应收账款占资产比重

E.应收账款各账户余额大小

28.固定资产的审计重点放在检查当期购入业务，而不放在由上年账户结转的余额上，因素为（）

A.当期购入的固定资产大多数情况下很少

B.购入的固定资产其数量经常很大

C.当期减少的固定资产很少

D.固定资产不出意外的情况大概在会计记录中保持若干年

E.上年账户结转余额错误很少

29.被审计单位管理当局应担负的会计责任为（）

A.保持资产的安全完整

B.保证审计报告的真实、合法

C.保证会计资料的真实、合法、完整

D.建立健全内部控制制度

E.提供管理当局声明书

30.若注册会计师经过开展相关本质性测试后，仍觉得与某一重要账户的认定相关的检查风

险不可以降至可接受的水平，应（）

A.出具无保关注见加说明段的审计报告

B.出具保关注见的审计报告

C.出具否定意见的审计报告

D.出具拒绝表示意见的审计报告

E.不出具审计报告

三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)

31.审计风险

32.实物证据

四、简题目作答(本大题共2小题，每小题5分，共10分)

33.审计范围受到限制时，注册会计师应如何处理?

34.简述存货监盘要做的主要工作。

五、论述题(本大题共1小题，共10分)

35.试述注册会计师在审计时是否一定要执行满足性测试程序？若不是，请说明在哪种情况下可以不执行该审计程序？满足性测试程序对本质性测试程序有何影响？

六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)

36.东方会计师事务所注册会计师张民、王兵在对ABC股份有限责任公司（系上市公司）往年会计报表进行审计的途中获取的该公司往年12月31日的有关会计记录资料请看下方具体内容：

（单位：万元）

项目名称 金额

银行存款 5，000

短时间投资 600

应收票据 12，000

应收账款（净额） 75，000

其他应收款 24，000

存货 84，000

固定资产（净值） 97，000

在建工程 26，300

应付账款 34，570

银行借款 56，800

资本公积 48，750

主营业务收入 675，000

主营业务利润 67，898

利息支出 5，464

问：上面说的报表中什么项目适用函证程序？请将各函证项目标函证对象、函证内容、可选择的函证方法分别填入下方罗列出来的表格中。

项目名称 接受函证对象 函证的主要内容 函证方法

37.注册会计师杨天在对X公司存货项目标具体内容控制制度开启测试后，发现该公司存

在以下几种可能致使错误的情况：

(1)仓库管理控制松弛，存货无定期盘点制度；

(2)X公司之前从来没有接受过注册会计师的审计；

(3)X公司存货的计价方式由先进先出改成全月一次加权平均；

（4）B公司存放于X公司的D产品可能已纪录写入X公司账簿中。

要求：按下方罗列出来的要求，将答案填入题后的表格中。

(1)注册会计师需要分别执行的最主要的本质性测试程序是什么?

(2)执行的本质性测试可以达到什么审计目标?

(3)执行的各项本质性测试程序所获取的审计证据，如按其外形特点可分属什么类型?

情况序号 审计程序 审计目标 审计证据类型

（1）

（2）

（3）

（4）

38.注册会计师王洪已于往年3月10日完成ABC股份有限公司往年会计报表外

勤审计工作，现已经在草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于往年

年3月25日提交，在复核审计工作底稿时，王洪发现存在以下几种主要情况：

(1)往年3月5日，法院最后裁定，往年2月ABC公司被控告侵权，应赔偿DFH

股份有限公司125万元。

(2)ABC股份公司往年计提坏账准备的占比由往年按应收账款年末余额的

千分之三提升到千分之五。

(3)在往年12月31日对ABC产品进行监盘时，发现数量短缺1000件，A产品单

位成本870元，但ABC股份有限公司未做调整。

(4)ABC股份有限公司往年6月购置一台价值50万元的设备，已入账，当月由管

理部门启用，但当年并没有计提折旧。公司会计政策规定，该设备折旧年限为5年，

残质率为10％，按直线法计提折旧。

要求：就以上四种情况分别提出披露或调整建议，必要时编制调整分录。

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研究生和博士生能自考吗？

研究生和博士生大多数情况下不可以自考。因为研究生和博士生一定要在大学里进行专业的研究和探究，在实验室里进行实验和数据分析。假设选择自考，这些条件都没办法得到满足。除开这点研究生和博士生需完成导师的课题和要求，这也需非常多时间和精力，自考会对时间和精力的利用出现冲突。假设确实有自考需求，可以考虑创业硕士、工程硕士等一部分面向工程和实践应用的专业。这些专业的毕业要求和标准可能没有传统研究生和博士生既然如此那，高，但也还是需一定的学术背景和能力基础。

研究生和博士生一般不可以进行自考，因为这些层次的学习时常一定要在学术界和导师的详细指导下进行深入研究和学习。

这些课程和研究也需进行实验室、图书馆、讨论和一对一辅导等一系列学术活动，这些都一定要在大学的环境中完成。

因为这个原因，大多数情况下觉得自考适用于本科或专科层次的学习，而研究生和博士生还需在传统的学校或研究机构进行学习。

都可以参与自考。研究生和博士生可以参与自学考试，但是，需满足一部分条件。

大多数情况下来说，研究生和博士生需具备对应的学历，即完成本科或研究生课程学习并取得对应的学位。针对研究生，他们一般需具有本科学位，还具有有关领域的专业知识和经验，才可以申请自学考试的本科或研究生课程。针对博士生，他们需具备有关领域的博士学位，还具有有关领域的研究经验和知识。

除开这点研究生和博士生还要有满足一部分自学考试的要求。比如，他们需满足自学考试的报名要求，准备对应的考试，并遵循自学考试的相关规定和流程。

因为这个原因，假设想参与自学考试，研究生和博士生可以参与，但需满足对应的条件和要求。

研究生和博士生一般不可以自考。在中国，研究生和博士生一定要在高等院校注册，接受正规的教育和培训，完成一定的学分和学位要求，才可以取得对应的学位证书。

自考是指没有在高等院校注册学习，而是通过自学、考试等方法取得对应学历的途径。因为这个原因，研究生和博士生大多数情况下不可以通过自考来取得学位。

1 可以自考，但需满足一定条件。2 博士生可以自考硕士学位，研究生可以自考本科学位。但需满足各学校和院系的有关要求，如学分要求、学业成绩等。3 自考针对研究生和博士生来说，时间上可能会更慌张，需兼顾好学业和科研工作。但假设掌握并熟悉好时间管理和自我规划，还是可以完成自考和科研任务的。4 自考合适那些有强烈求知欲和自我驱动力的人，可以在学术研究和职业发展当中获取平衡。

可以自考。因为拥有研究生或博士学历的人在学术和专业方面的能力已经达到一定的水平，故此，可以选择通过自考的方法继续学习和就读。此外自考也可以够更方便地具体安排学习时间和节奏。但需要大家特别注意的是，自考也需对应时间和精力投入，需保证在工作和研究之余可以保证自考的学习效果和质量。针对想要自考的研究生和博士生，需做好认真的规划和准备，选择合适自己的学校、课程和考试教材，还需要合理的根据目前实际情况安排时间、制定学习计划、保持自律和坚持下去总会有收获地学习。同时，要与导师和单位保持良好的沟通，协调工作和学习时间具体安排。通过自考可以持续性提高自己的学术水平和专业能力，达到个人的职业发展和成长。

研究生和博士生不可以自考。因为研究生和博士生是在高等院校学习就读的，大多数情况下都需参与导师的详细指导与项目，这些都需投入相当多时间和精力，假设同时进行自考，容易致使学业和自考两方面都得不到充分的特别要注意关注和投入。除开这点自考需学员具备非常高的自觉性和自律性，而研究生和博士生大多数情况下已经达到了非常高的学习层次，需的是更深入的学习和研究，自考的考试内容难度相对来说比较低，没办法满足他们的学习需求。因为这个原因，大多数情况下来说研究生和博士生不应该同时进行自考。

研究生和博士生能自考，但需要大家特别注意一部分问题。第一，研究生和博士生的学业很繁忙，需专注于研究领域的深入学习和科研工作，因为这个原因自考的难度相对很大。其次，自考需花费非常多时间和精力来备考和参与考试，这可能会影响到研究生和博士生的研究工作和学业进展。最后，自考需付出一定的经济和时间成本，假设没有足够的资源和精力，可能会影响到研究生和博士生的学业和生活。因为这个原因，研究生和博士生需仔细评估自己时间和资源状况，保证自考不影响到学业和研究进展。

研究生和博士生可以自考，但建议不要。因为研究生和博士生本身的学习任务已经很繁重，自考会增多他们的压力和负担，针对毕业论文的撰写和科研工作也会出现干扰和影响。除开这点研究生和博士生的学习需注重深度和广度，而自考则会使他们的学习过于匆忙和浅薄。因为这个原因，建议研究生和博士生应该专心于自己的主修学科，不需要在知识面上分散过多时间和精力，以便更好地达成毕业要求和提高研究水平。

可以自考。因为研究生和博士生在完成学位的课程和论文/论文答辩后面就可以正式毕业，而自考是一种非全日制的教育形式，其学习时间和方法比较自由灵活，故此，研究生和博士生也可选择自考同时取得对应的学历证书。需要大家特别注意的是，不一样院校和学科的自考规定不一样，建议在选择自考以前认真了解有关规定。

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