企业内部控制机制包括哪些内容，哪个部门负责内部控制的建立健全和有效实施

博宇考试网 往年-05-18 会计知识 次
企业内部控制机制包括哪些内容，哪个部门负责内部控制的建立健全和有效实施

企业内部控制机制涵盖什么内容？

内部控制体系是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵守性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。

制定内控体系的基本准则在于职责分离、授权批准、相互制约、监督检查，企业建立与开展内控体系需要遵守的五项原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则；成本效益原则。

拓展资料：

应用范围

企业的内控体系需要贯穿于企业经营活动的决策、执行和监督的各个阶段、各个层级，涵盖了营管企业每一项经理活动的过程自始至终，反映了内部控制的全面、全员、整个过程控制的特性。

建设原则

一个企业在生存、发展的途中，理所当然会面临各自不同的各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺陷风险、流动性风险、市场风险、信用风险和操作风险等。在风险面前，企业并非无能为力的，可以通过建立内控体系来防范和化解风险。

内部控制体系的建设长期以来都是国内外一部分管理先驱公司的重点内容，针对集团全方位强化基础管理和提高管理水平都拥有积极的意义。如何从传统的复核、牵制等控制手段到以财务会计活动为中心的会计控制，再经内控整体框架观念而至现在的企业全面风险管理，都是现今集团企业最为特别要注意关注的问题。

往年美国因为安然事件出台了《萨班斯-奥克斯利法案》，而中国亦有五部委最新公布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，明显企业唯有建立了行之有效的内部控制体系，才可以取得稳定且持续的发展。在讲解企业全面风险管理体系框架和构建方式的基础上，列举非常多生动案例，了解集团风险及内控管理体系的思想、流程、方式、工具和开展技能，识别潜在的风险，并针对潜在的风险研究对策。

全面风险管理体系与全面风险管控体系

全面风险管理体系与全面风险管控体系

风险管理体系和风险管控体系

全面风险管理体系的五大模块是一个经营循环

全面风险管理的五大步骤

宝钢集团风险管理实践

全面风险管理目标设定

战略目标

运营目标

经营的效率、经营的效果

报告目标

财务的报告、非财务的报告

合法性目标

满足法律、满足法规、满足上级企业的相关规定

其他目标

内外部风险识别

外部原因涵盖经济、商业、自然环境、政治、社会和技术原因等

内部原因涵盖企业的基础设施、人员、生产过程和技术等事项。

事项识别

潜在的事项

企业事项识别的方式

机制不基本上相当于制度哦

哪个部门负责内部控制？

每个单位或机构内部部设置方法或命名千差万别，没办法准确说哪个部门负责立部控制。

大多数情况下来说，负责内部控制的是稽核部门或内设的纪检部门，没有设针对部门的，按照单位内部管理制度或职责分工或主要负责人指定，办公室、总经理办公室、财务部门负责的概率更大。

会计做假账应该向哪个部门举报？

按照会计法，国务院财政部门是全国会计工作的主管该项目的部门，因为这个原因全部的财务造假行为都可以向中华人民共和国财政部举报，详细受理部门财政部监督评价局。

会计做假账应该向税务局举报。第四十二条违反本法规定，有下方罗列出来的行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还需要由其所在单位或者相关单位依法给予行政处分：(一)不依法设置会计帐簿的。(二)私设会计帐簿的。(三)没有按照规定填制、获取原始凭证或者填制、获取的原始凭证不满足规定的。(四)以未经审查核验的会计凭证为依据登记会计帐簿或者登记会计帐簿不满足规定的。(五)随意变更会计处理方式的。(六)向不一样的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不完全一样的。(七)没有按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的。(八)没有按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的。(九)没有按照规定建立并开展单位内部会计监督制度或者拒绝依法开展的监督或者不认真提供相关会计资料及相关情况的。(十)任用会计人员不满足本法规定的。有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。扩展资料假账产生的因素：（1）逃税需。一部分企业为了逃税避税做假账，千方百计少做收入，多列支出，以达到少交税不交税的目标。这样的情况表目前小企业或者说小的私有性质的企业特别突出。（2）信贷需。不少企业资产状况不佳，为了向银行贷款或评上更高的银行信用等级，需粉饰报表，将收入、利润、资产等指标虚假夸大，以达到信贷银行的要求。（3）业绩需。一部分企业为了某种目标（例如上市需、直接股权债权融资需、业绩考查需等），对收入和利润进行人为的调节（涵盖报销不及时等非刻意原因），以达到不一样时期的不一样要求。

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