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初级会计《经济法基础》创造营之:企业所得税征收特定,但是不另类!

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  • TA的每日心情
    开心
    2019-6-20 09:18
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    荣誉管理论坛元老

    发表于 2020-7-4 23:24:17 | 显示全部楼层 |阅读模式
    初级会计冲刺备考正当时!各位考生在学习之余可以来看看本期的《经济法基础》创造营,创造营力争把重要考点最核心、最容易混淆的部分整理出来进行集中展示。我们希望能用最短的时间,帮助考生找到学习重心,提高备考效率。一起来看看吧!
    初级会计《经济法基础》创造营之:企业所得税征收特定,但是不另类!
    Part-1选手介绍
    初级会计《经济法基础》创造营之:企业所得税征收特定,但是不另类!
           请观众们安静,我们要请出下一位选手了。这位选手是企业所得税,也是最后出场的solo选手,有请企业所得税。
    大家好,我应该算是《经济法基础》创造营最具个人特色的选手了。企业所得税由于自身征纳管理的特殊性,只要抓住企业运营的各个要素即可;但是企业所得税本身又具备普遍性,除了个人独资与合伙企业,所有符合条件的企业均要缴纳。希望大家喜欢我带来的展示
    初级会计《经济法基础》创造营之:企业所得税征收特定,但是不另类!
           Part2-舞台初展示
         关于收入所得来源地确认的总结
    初级会计《经济法基础》创造营之:企业所得税征收特定,但是不另类!
    应纳税所得额的基本计算原理1.直接计算法
    (1)应纳税所得额=收入总额(应税收入+不征税收入+免税收入)-不征税收入-免税收入-税前准予扣除的金额-允许弥补的以前年度亏损
    (2)应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
    2.间接计算法
    如果题目中给出了年度会计利润,可以在会计利润的基础上进行纳税调整。
    (1)纳税调整增加额
    在计算会计利润时已经扣除,但税法规定根本不能扣除的项目(如税收滞纳金),应全额调增;
    在计算会计利润时已经扣除,但超过税法规定的扣除标准(如业务招待费),超标部分应调增。
    (2)纳税调整减少额
    弥补以前年度亏损;
    免税收入;
    加计扣除项目(如研究开发费用)。
    销售货物收入的确认
    初级会计《经济法基础》创造营之:企业所得税征收特定,但是不另类!
    评委点评:初级会计考试中,企业所得税与其它税种相比较来说,计算公式是最简单的。但是企业所得税的难度,其实是在各个子项目的判定上。而且在环环相扣的计算过程中,只要某一个步骤出错,就会影响后边的结果。所以考生在做企业所得税的题目时,尽量不要追求完美,要保证每一个步骤分都能拿到手。
    注:以上《经济法基础》学习内容由会计物语教研专家团队提供
    Part-3solo舞台演练
         【单选题】2017年6月,甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%。根据企业所得税法律制度的规定,计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中,正确的是(
      )。(2018年)A.1000×10%×50%=50(万元)
    B.1000×10%=100(万元)
    C.1000×(1-25%)×10%=75(万元)
    D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)
    【答案】B
    【解析】股息、红利等权益性投资收益,以收入全额(1000万元)为应纳税所得额。
    【单选题】2017年9月1日,甲公司与乙公司签订一项销售合同,采用预收款方式销售一批商品,并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品,乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定,关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中,正确的是(
      )。(2018年)A.9月10日确认销售收入
    B.9月20日确认销售收入
    C.9月21日确认销售收入
    D.9月1日确认销售收入
    【答案】B
    【解析】销售商品采用预收款方式的,在发出商品时(9月20日)确认收入。
    整体把握,抓住重点,是每一个初级会计考生都要力争达到的考试状态。在建立知识体系的过程中一定要根据自己的实际学习能力,把握重点、高频考点,在有效的时间内争取实现分数最大化。预祝大家顺利拿到初级会计师证
    >>>2020年一站式方案,三班合一,通关无忧
    (本文是博宇论坛原创文章,转载请注明来自博宇论坛)
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