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【神奇众推】123家上市公司2019年度财报被会计师事务所出具非无保留意见!

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童生

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发表于 2020-6-30 03:55:59 | 显示全部楼层 |阅读模式
立信会计师事务所审计报告数量遥遥领先排在第二位的天健会计师事务所,除瑞华所外本土八大会计师事务所均位列前8,而容诚会计师事务所则成为一匹黑马,共出具了205份审计报告。从总体来看,审计意见类型为“无保留意见”占比96.71%,财报整体质量尚可。非无保留意见则共计123份,一些典型问题如下:

1.关联方交易金额大且往来频繁

典型:香雪制药

事项:2019 年 7 月至 12 月期间,香雪制药控股股东广州市昆仑投资有限公司与香雪制药发生多笔大额资金往来,累计发生额 7.24亿元。

2.大额预付款缺乏交易背景、商业实质

典型:如意集团

事项:截至 2019 年 12 月 31 日,公司对张家港保税区晟晖广和毛棉有限公司的预付账款余额为 185,670,402.52 元,对青岛裕龙东雍国际物流有限公司的预付账款余额为 63,000,000.00 元,对裕龙集团有限公司的预付账款余额为 61,463,254.95 元,金额合计3133,657.47 元。针对以上三家单位,会计师执行了检查合同、检查付款审批单、函证、现场访谈、期后收货及回款检查等审计程序,未能就上述预付账款的交易背景、款项性质及对财务报表产生的影响等获取充分、适当的审计证据,无法确定贵公司能否收到货物或收回款项。

3.减值损失计提金额缺乏理由

典型:爱迪尔

事项:截至 2019 年 12 月 31 日,亿阳信通其他应收款中包括亿阳集团股份有限公司 4.69 亿元,已全额计提减值准备。由于亿阳集团股份有限公司重整结果有重大不确定性,会计师无法就该项应收款项的账面价值以及亿阳信通确认的减值准备获取充分、适当的审计证据,以证明亿阳信通对该款项全额计提减值准备的合理性,也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。

4.重大财务报表项目的审计受到限制

典型:*ST 天宝

事项:如天宝食品公司财务报表附注五所述,应收账款余额 15.64 亿元,坏账准备 8.12 亿元,账面价值 7.52 亿元;预付款项余额 6.20 亿元;其他应收款余额 5.17 亿元,坏账准备 3.89 亿元,账面价值 1.28 亿元;固定资产净值19.46亿元,固定资产减值准备3.76亿元,账面价值15.70亿元;其他非流动资产0.19亿元。会计师未能执行函证、监盘及检查等必要的审计程序,也未能获取天宝食品公司计提坏账准备、固定资产减值准备的依据,这些项目涵盖了资产负债表、利润表,其对财务报表的影响重大且具有广泛性。

5.持续经营假设缺乏合理性

典型:*ST 天宝

事项:天宝食品公司 2019 年度营业收入大幅下降,亏损 19.06 亿元;年末资产负债率 80.00%,财务状况持续恶化,大量债务逾期,多个银行账号因诉讼事项被冻结。公司董事长黄作庆因涉嫌虚开发票罪,已被大连市公安局正式逮捕。会计师无法取得与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据,无法判断天宝食品公司运用持续经营假设编制 2019 年度财务报表是否适当。

辉哥点评:上市公司财报质量参差不齐,其中必有蹊跷。公司上市前后三年业绩变脸的现象屡见不鲜,上市公司在规范运营,强化内控,提高财务信息质量等方面仍有很长的路要走,同时,针对各类监管机构也应当从制度方面强化约束,适量提高违法违规成本。

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