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2020年全国注册会计师统一考试报名条件、报名时间、考试时间、成绩查询时间

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[战略] 担保业务的内控措施

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  • TA的每日心情
    闭嘴
    7 小时前
  • 33

    主题

    543

    帖子

    650

    积分

    童生

    Rank: 1

    积分
    650
    发表于 2018-3-23 14:09:15 | 显示全部楼层 |阅读模式

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  • (1)指定相关部门负责办理担保业务,对担保申请人进行资信调查和风险评估,评估结果应出具书面报告
    可委托中介机构对担保业务进行资信调查和风险评估工作。
    企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时,应当重点关注以下事项:
    ①担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。
    ②担保申请人的资信状况。
    ③担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属。
    ④企业要求担保申请人提供反担保的,还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。
    反担保是指债务人或第三人向担保人做出保证或设定物的担保,在担保人因清偿债务人的债务而遭受损失时,债务人向担保人作出清偿。
    (2)企业对担保申请人出现以下情形之一的,不得提供担保:
    ①担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。
    ②已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。
    财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
    ④与其他企业存在较大经济纠纷,面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。
    ⑤与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的,或不能及时足额缴纳担保费用的。
    (3)企业应当建立担保授权和审批制度。不得超越权限审批。重大担保业务,应当报经董事会或类似权力机构批准。对于审批人超越权限审批的担保业务,经办人员应当拒绝办理。
    (4)企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。
    ·企业
    内设机构未经授权不得办理担保业务。
    ·企业为关联方提供担保的,与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避
    ·对境外企业进行担保的,应当遵守外汇管理规定,并关注被担保人所在国家的政治、经济、法律等因素。
    (5)被担保人要求变更担保事项的,企业应当重新履行调查评估与审批程序。
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