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2020年全国注册会计师统一考试报名条件、报名时间、考试时间、成绩查询时间

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[审计] 第八章 风险应对3

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    发表于 2018-3-13 13:41:49 | 显示全部楼层 |阅读模式

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  • (三)、在对甲公司2014年度财务报表执行审计的过程中,A注册会计师负责销售与收款循环的审计,了解到甲公司存在如下内部控制:
    (1)装运部门职员在装运之前,进行独立验证,以确定从仓库提取的商品都附有经批准的销售单,并且所提取商品的内容与销售单一致。
    (2)系统通过使用和检查主文档版本序号,确定正确的定价主文档版本已经被上传。
    (3)记录应收账款项目的记账人员向客户发送月末对账单,调查并解决客户质询的差异。
    A注册会计师拟执行的控制测试程序为:
    (1)通过检查IT的一般控制和收入交易的应用控制,确定正确的定价主文档版本是否已被用来生成发票。
    (2)检查装运凭证上相关员工的签名。
    (3)检查客户质询信件并确定问题是否已得到解决。
    1、逐项判断上述内部控制是否存在缺陷?如存在,给出改进建议。
    正确答案:控制(1)不存在缺陷。(1分)
    控制(2)不存在缺陷。(1分)
    控制(3)存在缺陷。
    改进建议:由记录应收账款、销售收入以外的记账人员负责向客户发送月末对账单。(1分)
    2、根据题目所给的信息填写下表。
    控制序号
    归属的控制类型(自动化控制/工控制)
    归属的控制类型(预防性控制/检查性控制)
    针对的主要报表项目及其认定
    对应的控制测试序号
    (1)
    (2)
    (3)
    正确答案:
    控制序号
    归属的控制类型(自动化控制/工控制)
    归属的控制类型(预防性控制/检查性控制)
    针对的主要报表项目及其认定
    对应的控制测试序号
    (1)
    人工控制(0.25分)
    预防性控制(0.25分)
    营业收入/发生
      存货/完整性(0.25分)
    (2)(0.25分)
    (2)
    自动化控制(0.25分)
    预防性控制(0.25分)
    营业收入/准确性(0.25分)
    (1)(0.25分)
    (3)
    人工控制(0.25分)
    检查性控制(0.25分)
    应收账款/存在(0.25分)
    (3)(0.25分)

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     楼主| 发表于 2018-3-14 19:33:19 | 显示全部楼层
    第八章 风险应对
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     楼主| 发表于 2018-3-14 19:33:36 | 显示全部楼层
    第八章 风险应对
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