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2020年全国注册会计师统一考试报名条件、报名时间、考试时间、成绩查询时间

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[综合] 历年真题回顾-企业内部控制

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  • TA的每日心情
    郁闷
    2018-7-15 12:44
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    440

    积分

    童生

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    发表于 2018-3-10 14:35:10 | 显示全部楼层 |阅读模式

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  • 6.根据资料三,运用股利理论逐项判断李凯的有关意见是否正确,如不正确,简要说明理由。
      为实现“二优化”的战略目标,万福聘请利丰管理咨询有限公司(以下简称利丰咨询)为财务顾问,帮助公司优化内部管理,并指定由证券事务代表章榕配合相关工作。
      章榕在整理公司内部管理制度时发现:
      1.公司发展战略方案由董事会下设的战略委员会拟订,经董事会审议批准后实施。
    企业应当在董事会下设立战略委员会,或指定相关机构负责发展战略管理工作,履行相应职责。战略委员会应当组织有关部门对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证,形成发展战略建议方案,董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案,重点关注其全局性、长期性和可行性。
    企业的发展战略方案经董事会审议通过后,报经股东(大)会批准实施。

      2.根据公司存货盘点清查制度,至少于每年年末开展对实物存货的抽查盘点,并形成书面抽盘记录。
    企业应当建立存货盘点清查制度。企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查,盘点清查结果应当形成书面报告。
      3.公司授权由董事会秘书统一保管商业票据及其支付印章,并要求其他未经授权人员一律不得接触和使用。
    ·企业办理资金收付业务,应当遵守现金和银行存款管理的有关规定,不得由一人办理货币资金全过程业务,严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。(印章要与空白票据分管,财务专用章与企业法人章分管)
      4.公司的工程项目采用公开招标方式,经与投标人就投标价格、方案等实质性内容进行充分预沟通后,择优确定具有相应资质的中标单位。
    在确定中标人前,企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。
      5.公司担保授权和审批制度规定担保业务在授权范围内审批。对于越权审批的担保业务,经办人员拒绝办理,但被担保人变更担保事项的则可以豁免。
    被担保人要求变更担保事项的,企业应当重新履行调查评估与审批程序。
      6.公司明确规定大宗采购采用招标方式,并确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。
      利丰咨询根据《企业内部控制应用指引》的要求为万福提供了优化建议。万福根据利丰咨询的建议修订了相关管理制度,并要求公司相关部门严格执行。
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