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2020年全国注册会计师统一考试报名条件、报名时间、考试时间、成绩查询时间

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[审计] 第七章 风险评估1

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  • TA的每日心情
    可爱
    昨天 10:03
  • 1022

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    4096

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    4474

    积分

    贡士

    Rank: 3Rank: 3

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    4474

    活跃会员突出贡献

    发表于 2018-3-3 07:51:37 | 显示全部楼层 |阅读模式

    注会免费资料大礼包

  • CPA注会电子PDF学习包 https://pan.baidu.com/s/1HdeBE7wypMd_ykjUhT6XLA 提取码:n7e5
  • 一、简答题
    (一)、ABC会计师事务所的A注册会计师接受委托,对X公司2012年度的财务报表进行审计,在针对内部控制的了解过程中,发现若干内部控制规定,请说明这些内部控制可以防止哪一种错报,并判断其对应的控制类型和最相关的一个项目及其主要认定。
    1、请将答案填写在给出的表格中。
    对控制的描述
    控制用来防止的错报
    控制类型(预防性控制/检查性控制)
    认定
    在更新采购档案之前必须先有收货报告
      
    销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
      
    定期编制银行存款余额调节表,跟踪调查挂账的项目
      
    计算机每天比较运出货物的数量和开票数量。如果发现差异,产生报告,由开票主管复核和追查
      
    生成收货报告的计算机程序,同时也更新采购档案
      
    每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
    正确答案:
      
    对控制的描述
    控制用来防止的错报
    控制类型(预防性控制/检查性控制)
    认定
    在更新采购档案之前必须先有收货报告
    防止记录了未收到购货的情况(0.3分)
    预防性控制(0.3分)
    存货/存在(0.4分)
    销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
    防止销货计价错误(0.3分)
    预防性控制(0.3分)
    营业收入/准确性(0.4分)
    定期编制银行存款余额调节表,跟踪调查挂账的项目
    在对其他项目进行审核的同时,查找存入银行但没有记入日记账的现金收入,未记录的银行现金支付或虚构入账的不真实的银行现金收入或支付,未及时入账或未正确汇总分类的银行现金收入或支付(0.3分)
    检查性控制(0.3分)
    货币资金/存在、完整性(0.4分)
    计算机每天比较运出货物的数量和开票数量。如果发现差异,产生报告,由开票主管复核和追查
    查找没有开票和记录的出库货物,以及与真实发货无关的发票(0.3分)
    检查性控制(0.3分)
    营业收入/发生、完整性(0.4分)
    生成收货报告的计算机程序,同时也更新采购档案
    防止出现购货漏记账的情况(0.3分)
    预防性控制(0.3分)
    存货/完整性(0.4分)
    每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
    查找未予入账的发票和销售与现金收入中的分类错误(0.3分)
    检查性控制(0.3分)
    营业收入/完整性(0.4分)

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  • TA的每日心情
    开心
    2018-4-25 23:25
  • 4

    主题

    48

    帖子

    55

    积分

    童生

    Rank: 1

    积分
    55
    发表于 2018-3-5 08:54:50 | 显示全部楼层
    bucuobucuobucuo
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