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在审计工作中如何通过蛛丝马迹发现问题

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  • TA的每日心情
    慵懒
    2019-5-8 14:25
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    贡士

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    发表于 2020-3-20 13:50:44 | 显示全部楼层 |阅读模式
    1.能识别到的舞弊一般为:虚增利润,虚增成本,偷税漏税。虚增利润一般适用于已经或者准备步入资本市场的企业,虚增成本实际上也是为了偷税漏税的,一般适用于大部分民营企业。不能或者非常难识别的舞弊:管理层伪造供应商套取公司资金,金额不是十分重大;股东为了虚增利润以自有资金账外支付成本;诸如此类。
    2.舞弊大部分与资金相关。所以拿过来全年的银行对账单,逐笔查看流水,查看重点是大额的,金额比较整的,连续多笔相同金额的,对方名称不属于公司正常供应商或者客户的;
    3.大多数公司主流的舞弊方案:找亲戚朋友的公司,虚构收入,并且拆借资金入账作为应收账款回款。然后通过虚增长期资产(例如虚增固定资产采购,工程建造,长期股权投资虚高)等方式将资金套出,完成资金循环但是不影响当年利润。
    4.结合公司的业务来识别舞弊,例如对比收发货情况,对比同一供应商或者客户历史业务情况,对比历史期间收入和成本构成。这些是需要长时间经验的积累,从事若干年的财务和审计工作才能培养的职业敏感性。
    5.真正聪明的企业,舞弊可能就那么几笔凭证,隐藏在几千上万的凭证中,基本不可能识别到,但是以我的经验谢这样的企业毕竟很少。大多数企业,为了偷税偷税,或者虚增收入,会在财务上留下很多的痕迹,并且财务人员的水平不足以把这些虚假凭证做的以假乱真。所以当你发现什么不对劲的时候,坚持一下,别被企业打哈哈糊弄过去。
    6.关注企业的供应商和客户,关注点如下:有没有跟企业行业有出入的,行业不同的供应商提供的业务计入了成本,你可以集中精力了;有没有频繁跟公司发生业务的,可能金额不大,但是频率比较高,这样的企业可以坚持跟可要要业务凭证,别被一个框架合同或者协议打发过去;有没有账龄长的供应商和客户。
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    智能时代内部审计转型与最佳实践特训营-在线课程
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    随着云计算、物联网、人工智能技术的发展和日益普遍的应用,企业经营管理的信息化、智能化水平越来越高,传统的风险管控及审计方法已经很难满足企业管理提升的需要,创新审计方法和审计工具,发展IT审计和大数据审计技术,构建符合信息化大数据管理模式的智能化风险管控和审计体系,是当前审计领域的重要工作,也是审计实务的发展方向。基于以上背景,中国商业会计学会将举办内部审计不同专题的在线训练营,为企业在智能时代的审计实战技能提升赋能。
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    课程安排
    2020
    3月30日19:30-21:00  陈满娜      如何进行审前准备
    3月31日19:30-21:00  梁  雄      如何进行风险导向审计
    4月1日19:30-21:00   吴丹辉      如何发现审计问题抓住审计切入点
    4月2日19:30-21:00   张孝昆      智能时代如何编写高质量管理审计报告
    4月3日19:30-21:00   邱  健      如何进行循环整改跟踪
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    Q/V:2531848726 / b18301282664
    国家会计学院2020年公开课计划已出,欢迎索取。

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