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2021年全国初级会计师职称资格考试报名条件、报名时间、考试时间、成绩查询时间

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[会计实务] 四种资产对比

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  • TA的每日心情
    无聊
    2017-1-20 13:25
  • 1

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    帖子

    16

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    童生

    Rank: 1

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    16
    发表于 2016-12-15 11:47:43 | 显示全部楼层 |阅读模式
    (会计分录)
    交易性金融资产
    持有至到期投资(分期付息)
    持有至到期投资(到期一次性付息)
    长期股权投资(成本法)
    长期股权投资(权益法)
    可供出售金融资产(股票投资)
    可供出售金融资产(债券投资)
    包括
    股票、债券、基金等
    国债、企业债券、金融债券等
    国债、企业债券、金融债券等
    投资企业对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对其合营企业的权益性投资。
    投资企业对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对其合营企业的权益性投资。
    债券投资、股票投资、基金投资等,暂没有划入交易性金融资产或持有至到期投资。
    债券投资、股票投资、基金投资等,暂没有划入交易性金融资产或持有至到期投资。
    购买日
    借:交易性金融资产-成本(价款)
    借:持有至到期投资-成本(面值)
    借:持有至到期投资-成本(面值)
    借:长期股权投资-成本(初始成本)
    借:长期股权投资-成本(投资成本)
    借:可供出售金融资产-成本
    借:可供出售金融资产-成本
     
    投资收益(手续费)
    应收利息
    持有至到期投资-应计利息
    应收股利(已宣告暂未发放的现金股利或利润)
    应收股利(已宣告暂未发放)
    应收股利
    应收股利
     
    贷: 银行存款
    持有至到期投资-利息调整
    持有至到期投资-利息调整
    贷:其他货币资金
    贷:其他货币资金
    贷:其他货币资金
    可供出售金融资产-利息调整
     
        贷: 银行存款
    贷: 银行存款
    银行存款
    银行存款
        贷:其他货币资金
     
    初始投资成本与应享有公允价值份额的差异
     
    大于不处理,小于差额计入营业处收入
     
    借:长期股权投资-成本(投资成本)
     
    贷:营业外收入(差额)
     
    银行存款
     
    被投资单位盈利
    借:应收利息
    借:可供出售金融资产-应计利息
     
    借:长期股权投资-损益调整
    贷:投资收益
    贷:投资收益
     
    贷:投资收益
    可供出售金融资产-利息调整
    可供出售金融资产-利息调整
     
    被投资单位亏损
     
    借:投资收益
     
    贷:长期股权投资-损益调整
    宣告分红
    借:应收股利
    借:应收利息
    借:持有至到期投资-应计利息
    借:应收股利
    借:应收股利
     
    贷: 投资收益
    持有至到期投资-利息调整
    持有至到期投资-利息调整
    贷:投资收益
    贷:长期股权投资-损益调整
     
        贷:投资收益
    贷:投资收益
    发放利息
    借:银行利息
    年末暂不发放,待到期一次性
     
        贷:应收利息
    收到分红
    借:银行存款
    借:银行存款
    贷:应收股利
    贷:应收股利
    股价上涨
    借:交易性金融资产-公允价值变动
     
    贷:公允价值变动损益
    股价下跌
    借:公允价值变动损益
     
    贷:交易性金融资产-公允价值变动
     
    实现其他综合收益
    公允价值上升
    公允价值下降
     
    借:长期股权投资-其他综合收益
    借:可供出售金融资产-公允价值变动
    借:其他综合收益
     
    贷:其他综合收益
    其他综合收益
    贷:可供出售金融资产-公允价值变动
     
    其他权益
     
    借:长期股权投资-其他权益变动
     
    贷:资本公积-其他资本公积
    减值
    借:资产减值损失(差额)
    借:资产减值损失(差额)
    借:资产减值损失-计提的长期股权投资减值准备
    借:资产减值损失
    借:资产减值损失
     
        贷:持有至减值准备
    贷:持有至减值准备
        贷:长期股权投资减值准备
    贷:其他综合收益
    贷:其他综合收益
     
            可供出售金融资产-减值准备
    可供出售金融资产-减值准备
     
    出售时结转
    出售时结转
    出售
    借:银行存款(实收)
    借:银行存款
    借:银行存款
    借:银行存款
    借:其他货币资金
    借:其他货币资金
    借:其他货币资金
    贷:交易性金融资产-成本(账面)
    贷:持有至到期投资-成本
    贷:持有至到期投资-成本
    长期投资减值准备
    长期股权投资减值准备
    贷:可供出售金融资产-成本、公允价值变动、利息调整、应计利息
    贷:可供出售金融资产-成本、公允价值变动、利息调整、应计利息
     
    交易性金融资产-公允价值变动(账面)
    持有至到期投资-利息调整
    持有至到期投资-利息调整
    贷:长期股权投资
    贷:长期股权投资
    其他综合收益
    其他综合收益
     
    投资收益
    投资收益
    持有至到期投资-应计利息
    投资收益
    投资收益
    投资收益
    投资收益
     
    借:公允价值变动损益
            投资收益
    借:资本公积-其他资本公积
     
    其他综合收益
     
    贷:投资收益
        贷:投资收益

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  • TA的每日心情
    萌哒
    2017-3-2 12:26
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    43

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    童生

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    发表于 2016-12-15 12:07:18 | 显示全部楼层
    好赞的总结
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  • TA的每日心情
    开心
    2020-12-23 11:33
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    童生

    Rank: 1

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    发表于 2016-12-15 12:27:54 | 显示全部楼层
    好赞哟
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  • TA的每日心情
    开心
    2018-8-2 09:50
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    童生

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    发表于 2016-12-15 12:35:32 | 显示全部楼层
    谢谢分享~~~
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  • TA的每日心情
    萌哒
    2020-7-30 09:09
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    秀才

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    1949
    发表于 2016-12-19 17:41:32 | 显示全部楼层
    总结的人总总结的真好啊
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  • TA的每日心情
    萌哒
    2019-5-6 23:13
  • 13

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    童生

    Rank: 1

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    发表于 2016-12-22 13:20:35 | 显示全部楼层
    感谢楼主分享!
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  • TA的每日心情
    萌哒
    2019-5-6 23:13
  • 13

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    童生

    Rank: 1

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    112
    发表于 2016-12-22 13:21:02 | 显示全部楼层
    感谢楼主分享!
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  • TA的每日心情
    开心
    2019-8-1 17:27
  • 11

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    童生

    Rank: 1

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    172
    发表于 2016-12-26 15:18:42 | 显示全部楼层
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  • TA的每日心情
    开心
    2020-6-18 14:55
  • 0

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    童生

    Rank: 1

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    28
    发表于 2016-12-26 22:28:05 | 显示全部楼层
    不错不错,赞!
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  • TA的每日心情
    开心
    2019-3-19 08:32
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    童生

    Rank: 1

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    发表于 2016-12-28 08:14:10 | 显示全部楼层
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