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高级会计实务知识点:信息系统

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  • TA的每日心情
    开心
    2019-6-20 09:18
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    荣誉管理论坛元老

    发表于 2019-11-28 21:30:08 | 显示全部楼层 |阅读模式
    为了让考生早点学习,早做准备,博宇论坛为备考高会的考生们精心准备了《高级会计实务》知识点,快来学习吧!因2020年高会教材大纲暂未发布,以下2019年高级会计职称《高级会计实务》知识点,仅供参考!
    【知识点】信息系统运行与维护环节的关键控制点及控制措施
    (1)加强信息系统运行与维护的管理,确保信息系统按照规定的程序、制度和操作规范持续稳定运行。
    (2)建立信息系统变更管理流程,信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作;不得擅自升级、改变系统软件版本;不得擅自改变软件系统环境配置。
    (3)根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级,建立不同等级信息的授权使用制度,建立信息系统安全保密和泄密责任追究制度。
    (4)建立用户管理制度,加强对重要业务系统的访问权限管理,定期审阅系统账号,避免授权不当或存在非授权账号,禁止不相容职务用户账号的交叉操作。
    (5)加强网络安全管理。
    (6)建立系统数据定期备份制度。
    (7)注重关键设备的日常维护与检查。未经授权,任何人不得接触关键信息设备。
    相关案例:
    A会计师事务所在对B公司进行信息系统审计时,发现B公司综合业务应用系统的56个账号中,有4个系统管理员权限用户,其中的3个系统管理员权限用户均为应用系统开发商的系统维护人员。该系统管理员用户拥有登陆业务管理、账务管理、统计报表等子系统的权限,并且有权开启后台操作通道。
    查看答案解析【答案】甲公司改革措施存在的风险:投资决策失误可能导致投资损失。(或:投资决策风险)控制措施:企业选择投资项目应当突出主业。(或:企业应当谨慎从事衍生金融产品等高风险投资。)
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