企业所得税税务筹划案例 常见问题分析

税务筹划

    1、检查金税盘是否完成本月清卡工作，如果未清卡，会影响7月征期抄报：

    点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

    上次报税日期：2019年06月01日00时00分

    抄税起始日期：2019年07月01日

    报税资料：无

    或者您只看锁死日期更新到7月

    此状态说明您2019年6月已经完成清卡工作

    2、请检查本月发票开具有误的是否完成作废工作。

    专票：增值税专用发票当月开错，且未进行勾选认证，可以直接作废，谁开票谁作废的原则，或选择管理员权限登录开票软件进行作废。

    点击发票管理-发票作废-选中需要作废的发票号码-点击作废按钮。

    销售方开具的红字发票，是否需要交给购买方？

    根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，由购买方填写信息表，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

    因此，此种情形，销售方需要将红字专票对应的联次(发票及抵扣联)交给购买方。其他情形，并未做明确规定，但由于红字发票也有发票联、抵扣联和记账联，一般是销售方留存记账联，其余联次交与购买方。

    普票：当月开错的发票，且未进行非征期抄报，可以对其作废。

    发票管理-发票作废-选择开错的发票-点击作废

    增值税电子普通发票开错处理方法：

    由于增值税电子普通发票具有可复制性，无法回收的特点，因此增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废。增值税电子普通发票开具后，如发生开票有误、销货退回或销售折让等应开具红字增值税电子普通发票，无需退回增值税电子普通发票。也就是说，电子发票开错不管是本月或跨月只能冲红，不能直接作废。

    3、离线发票问题

    点击发票管理—发票修复—选择本月和上月，修复2次。2分钟后重新进入发票查询查看发票报送状态，变为【已报送】后，可以正常开票。

    若仍为未报送，请参照以下方法解决：

    方法1：先确定您的电脑网络和时间是正常状态，点击系统设置-参数设置-上传设置-安全接入服务器地址设置成https://tysl.beijing.chinatax.gov.cn测试成功后，点击发票管理-发票修复-退出系统重新登陆，查看发票查询中所有发票报送状态为已报送时则正常开票。

    方法2：在网络环境和服务器地址测试正常时，点击发票管理-发票查询-发票上传所有发票报送状态为已报送时则正常开票。

    4、发票读入问题

    当月用完发票需要再次购票，有两种方式：1.传统的税务大厅购票；2.税务官网购票。

    1.传统的税务大厅购票，发票读入方法：

    2.税务官网购票，发票读入方法：

    发票管理-发票领用管理-网上领票管理-领用发票

    设置购票时间范围，查询-发票下载，核实信息无误后，正常使用。

    注意：如果反复查询下载显示“发票卷下载失败”，您可以尝试手工下载。

    选择票种，输入发票代码、号码、张数，点击“下载”按钮进行发票下载。

    5、分配发票问题

    建议：由于下月征期清卡前是无法进行主分机分配发票操作，建议您月末将下月征期内预计使用的发票份数先分配到分机，避免影响开票量不够导致不必要的麻烦，以下是具体步骤：

    主机操作：发票管理-发票领用管理-网上分票管理-分配发票-选择分机-输入份数-确定即可。(注意：分配电子发票时，分机号默认是全部)

    主机分配成功后分机进行发票下载↓

    分机操作：发票管理-发票领用管理-网上分票管理-领用发票-查询-发票下载即可下载发票。

    别急着走，完成上面的例行检查后，咱们再去看看开票软件安全接入服务器地址是否完成更新吧！

    2019年6月20日后2.0版金税盘（目前大部分用户都在使用的白色金税盘）通过版本升级的方式已经自动更新域名。现已变更为https://tysl.beijing.chinatax.gov.cn请纳税人登录开票软件检查。避免测试不成功导致无法开票等问题！

    软件版本更新

    已通过开票软件版本自动升级的方式更新服务器地址，近日，有部分企业出现无法上传发票数据的问题，小编建议您先确定目前开票软件版本号：V2.2.34.190528，登录界面可直接查看。

    检查服务器地址

    如果开票软件版本已经是V2.2.34.190528，但服务器地址未更新，请您按照下图方法更新成最新的服务器地址。

    选择管理员登录开票软件，进入“系统设置”-“参数设置”-“上传参数设置”界面中的安全接入服务器地址：https://tysl.beijing.chinatax.gov.cn。

    附：企业所得税税务筹划案例：

    国内某些地方政府为了发展当地经济，开设了很多扶持政策，即税收洼地。举个例子，之前因为影视公司扎堆而异常火爆的霍尔果斯就属于地域性的税收洼地。这里使用税点点合作的税收洼地政策！

    案例：2018年的安徽某科技公司，营业额500万，利润300万，想降低是企业税负，经过税点点一系列的税务筹划操作，增值税：500万÷1.03×3%≈14.56万；附加税：145631.07×10%≈1.45万；企业所得税：0；个人所得税：500万÷1.03×2.2%≈10.68万；税金合计：26.69万；综合税负才：5.3%！各位看官，自己计算一下能省多少钱吧。

    税点点：400-0133-618！

    税点点：https://dwz.cn/EJ7gyxVi