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高会《高级会计实务》案例分析:公司内部控制

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    开心
    2019-6-20 09:18
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    荣誉管理论坛元老

    发表于 2019-7-18 15:12:12 | 显示全部楼层 |阅读模式
    为了帮助大家高效备考,坚持学习,博宇论坛为大家准备了高级会计职称《高级会计实务》案例分析,大家要坚持练习哦!
    【案例分析】
    甲公司是一家生产和销售家电产品为主业的上市公司,于2017年8月聘请A会计师事务所为公司提供2017年内部控制审计服务,并计划于2018年4月披露内部控制审计报告。2018年2月,A会计师事务所项目组就审计中发现的重大问题进行内部讨论,有关事项如下:
      假定不考虑其他因素。2017年12月,甲公司董事会召开会议,审议通过了《关于为关联方M公司提供重大商业担保的议案》,并拟提交股东大会进行表决。A会计师事务所在审计中发现,甲公司董事会在表决该担保议案时,执行董事李某(同时为M公司的股东)参与表决并投赞成票。董事会会议记录显示,M公司已存在资不抵债、经营风险较大的情形,获得甲公司的担保对M公司持续经营至关重要。
    要求:根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,根据资料,指出甲公司内部控制存在哪些不当之处,并分别说明理由。
    查看答案解析【答案】①不当之处:执行董事李某(同时为M公司股东)参与董事会表决并投赞成票。
    理由:甲公司为关联方提供担保,李某作为与关联方存在经济利益的人员在评估与审批环节应当回避。
    ②甲公司在M公司存在资不抵债、经营风险较大的情况,审议通过担保议案的行为不当。
    理由:被担保人存在资不抵债、经营风险较大等情形的,公司不得提供担
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