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高会《高级会计实务》案例分析:内部控制建设的实施

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  • TA的每日心情
    开心
    2019-6-20 09:18
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    荣誉管理论坛元老

    发表于 2019-7-18 11:24:21 | 显示全部楼层 |阅读模式
    不奋发,则心日颓靡。只有每天坚持学习,充实自己,才能摘得成功的果实。为了帮助大家高效备考,博宇论坛为大家整理了高级会计职称《高级会计实务》案例分析题,希望能对大家有所帮助。
    【案例分析】
    2014年,某省财政厅依照《行政事业单位内部控制规范(试行)》对所属事业单位开展内部控制工作专项检查。检查中发现某下属事业单位的做法是:
    (1)单位负责人接到财政部文件后,就在文件上批示“请B同志负责组织实施 ”,其中,B是分管财务后勤的副职。
    (2)B在文件上批示:“请财务处牵头负责,尽快研究制定具体实施方案。”
    (3)文件发到财务处,财务处处长C召集处内工作人员开会研究方案制定,请大家发表意见,他说:“ 内部控制建设涉及单位各个部门,我们只是牵头部门,制定具体实施方案不是一天两天能完成的,今天请大家来开个诸葛会,先出出主意。”
    (4)会计核算科科长D说:“我们财务处人手紧张,完成目前的工作都很吃力,哪有精力来开展内部控制和进行日常管理,希望领导能把这事推掉。”
    (5)资金结算科科长E说:“ 这个内控规范不太现实,与钱有关的我们管得了,其他的像决策机制、人事制度、组织结构等我们管不了,还有政府采购、建设项 目等,已超出了我们所能管的范围,建议只在我们财务部门实施内部控制。”
    (6)预算管理科科长F说:“我们可以聘请管理咨询公司给我们做咨询,如有必要也可以委托他们来帮助我们设计,单靠我们的力量确实难以承担此事。”
    查看答案解析【答案】A的意见错误。单位负责人应对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
    B的意见正确。单位应当确定内部控制牵头部门作为内部控制建设具体工作部门,研究制定具体实施方案。
    C的意见正确。内部控制要坚持全面性原则。
    D的意见错误。内部控制建设需要建立有效的组织和工作机制,既然单位已经明确由财务处牵头负责,就不能以各种借口逃避内部控制建设的责任。
    E的意见错误。内部控制要坚持全面性原则。
    F的意见正确。内部控制建设工作必要时可以聘请中介机构提供专业咨询服务。
    想要放弃的时候记得跟自己说“只要再坚持一下,再坚持一下,胜利就是属于你的”!既然选择了高级会计师,就要朝着它勇敢向前, 博宇论坛每天提供高质量试题让大家练习。免费在线题库系统(2019课程辅导  直接购买)
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