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如何改善你的审计思维模式(案例分析)

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  • TA的每日心情
    慵懒
    2019-5-8 14:25
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    童生

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    发表于 2019-6-24 11:10:48 | 显示全部楼层 |阅读模式
    最简单的审计思维通常是:
    1、发现异常,与你的常识不相符。这个常识就是所谓的审计敏感性。
    2、设定一个不怀好意的假设,我个人认为假设可以分三块:
    (1)不懂、不知道某些行为的利弊:人为错误,经办人不具备相关的技能。我去某门店突击检查收银,发现少了几百元。结果发现是同部门的人要XXX,暂借款,但是自己身上没钱,就拿了收银款给该人。还 有某医院聘请的外部专家,本来是税前工资,但是合同没写清楚,多发十几万。
    (2)与个人绩效考核利益有关:我原来在快购做审计,去松江店审计,发现门店伪造200张会员卡。为什么呢?公司对新开店有会员卡使用率的指标。不达标,相关人员考核不达标,会扣工资。关键是你伪造就伪造好了,200张会员卡的积分怎么不消除呢?这是因为考核标准设置过高或者正常,但是当事人懒,想走捷径造成的。
    再讲一个案例,我去物业审计,发现停车员侵占收费,通过小黑屋,了解了动机,原来收银员一个月4000元,但是因为某些原因,要他赔钱,心里不满导致侵占。
    (3)刻意舞弊:去某医院审计,发现采购的某医疗设备是低配高价,并非合同约定的高配低价,通过邀请厂家人员上门确认,有差异。小黑屋后来确认拿差价。
    3、通过各种方式,确认假设是否成立,不要拘泥于固定的审计方式和方法。
    我去查XXXX医院,发现有一笔广告费支出异常,因为合同、广告的内容都感觉很奇葩。不符合大叔的常识,企信宝查,发现这个公司在合同签订前1个月成立的,股东等人显示与公司的花名册上的任何人无关系。我在问了几个人后(我的新书《老沈语录》:越是集体舞弊,越容易查。),确认为院长开的,注册是朋友的身份。而询问院长,支出的几十万,是用于分红。然而公司根本没这个政策。后来,我把这个院长呆过的几家公司都查了一边,都有这么一手。从这个案例之后,我只要发现有问题,我都喜欢把这个人待的几个公司全部查一下,有巨大惊喜。哈哈,大叔的套路。
    所以内部审计,你光是看会计凭证入账是否正确是无法查明的。这种方法,我想这就不是每次审计都抽样50个能告诉你的。有些深入进去,你会发现很多东西。
    再回到刚才的食堂审计,内部审计光是几个数据比来比去有X用,就像你问我食堂的利润率是多少,我怎么知道,60%,还是40%,要看企业实际情况,不具有可比性。具体问题具体分析。我审计的时候从来不看三张报表,我只看内部管理报表。而且有的时候,你看到的东西不一定是真的,你要相信你的判断。
    内部审计,不是统计也不是几个数据比来比去,发现异常,就得找到差异的原因,能否否为一个合理的解释。
    --------------------------------
    内部审计实战技能提升高级研修班
    -北京国家会计学院-
    ------------------
    课程内容:
    内部审计的新要求、新发展
    审计署关于内部审计工作规定解读
    内部审计领导力与软技能提升
    内部控制审计
    风险管理审计
    IT审计与典型案例分析
    ------------------------
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    所有课程由北京国家会计学院精心组织的专门师资团队授课,授课老师皆具有深厚理论功底及丰富实践经验。师资包括北京国家会计学院教授、实务界资深专家、政策制定者等。具体师资以实际课表为准。
    --------------------------------
    培训时间
    2019年8月20日-23日(19日报道)
    2019年10月22日-25日(21日报道)
    --------------------------------
    北京国家会计学院颁发结业证书,可抵扣继续教育学分。
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    多数课程每月开一次,咨询了解每月详情

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  • TA的每日心情
    郁闷
    2019-6-4 15:54
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    童生

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    发表于 2019-6-24 14:41:31 | 显示全部楼层
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